银行内控的重要性

来源:百科 时间:2016-07-26 10:22:56 阅读:

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银行内控的重要性(一)
中国银行业内部控制重要性分析

中国银行业

内部控制重要性分析

摘 要: 2007年美国“ 次级债券危机” 引发的全球股票大

跌, 虽然目前已经得到控制, 但它带来的影响却远远没有消

除, 尤其是对金融行业。笔者通过对美国次级债券风险的分

析, 认为我国银行业要想保持稳定的发展趋势, 必须加强内

部控制建设。

关键词: 银行业 内部控制 问题 对策

商业银行内部控制制度的目的是确保银行的业务能根

据董事会制定的政策以谨慎的方式进行。完善和加强金融业

的内部控制制度, 是防范金融风险, 打击经济犯罪的重要手

段, 是顺应市场经济发展, 深化金融体制改革的客观要求, 是

落实金融法规, 强化内部管理, 依法依规经营的前提条件。当

前迫切需要完善内部控制制度, 为金融业的稳健经营创造一

个良好的宽松经营氛围。

一、 目前我国银行业内部控制存在的问题

(一)银行内部控制制度执行不到位

制度实行力度不够。每个金融机构都有一套行之有效的

规章制度, 大到信贷现金计划, 小到安全保卫措施。但在实际

执行中一遇到具体问题, 于己有利的就严格执行, 于己不利

的就采取变通办法予以回避, 使得规章制度形同虚设。

(二)没有做到未雨绸缪

银行建立内部控制制度是为了确保经营目标的实现。然

而目前我国银行在各项内部控制制度的实施中普遍存在着

重事后检查、 轻事前防范的问题, 导致内部控制制度流于形

式。一些金融机构的领导重经营轻管理倾向严重, 热衷于争

规模、 讲速度、 求政绩, 忽视了对可能产生的风险或不安全隐

患的防范与分析, 而面对已经出现的经营风险或资产损失,

再要求稽核等监管部门去查找原因, 堵塞漏洞, 为时已晚。

(三)缺乏有效的监督机制

内部控制制度作为一个系统工程, 涉及到金融机构的每

个职能部门, 只有齐抓共管、 有的放矢, 才能达到预期效果。

然而, 在实际执行中往往只依赖于几个职能部门去监督管

理, 尽管职能部门竭尽全力也只能是顾此失彼, 得不偿失, 陷

于“ 头痛医头, 脚痛医脚” 的境地。加之, 各职能部门缺乏协调

合作, 各自为政, 使得控制目标出现重复或空白监管, 甚至形成多头监管的状况。

(四)银行对内控制度的认识不到位, 自我约束不够

由于我国银行业起步较晚, 一些银行对内控制度的认识

不到位, 自我约束不够。有的银行把内部控制简单的理解成

各种规章制度的制定、 装订、 汇总, 有的银行缺乏严格地制约

和监督决策管理者的制度, 法人代表或主要负责人素质不

高, 行为不受约束, 在某些部门, 仍存在一些人员为了部门利

益, 身兼数职的现象。有些银行出了问题, 往往就事论事, 推

诿客观原因, 不首先从内控方面找原因。

(五)责、 权、 利严重分离, 执行规章制度不严

我国商业银行现行内控机制最大弊端是责、 权、 利严重

分离, 形成职工吃银行大锅饭, 银行吃国家大锅饭, 有益处的

归功自己, 该负责的属于他人, 职能不明、 责任不清, 导致内【银行内控的重要性】

控机制无法有效实施。另一方面是执行规章制度不严格、 不

【银行内控的重要性】

公平, 违反者没有得到应有的处置, 对员工没有产生足够的

压力。加之有的基层行负责人素质不高, 没有切实履行管理

者责任, 以致许多制度形同虚设, 对一些违章操作和越权行

事的人起不到约束作用。

(六)会计人员素质不高, 人员管理存在缺陷随着我国加入WTO, 金融行业开始对外开放, 加剧了银

行业的竞争, 同时也使我国的银行业得到了快速的发展。在

发展的过程中, 各种新型业务、 新型的理财方式不断出现, 对

会计人员的素质提出了更高的要求, 但是由于发展时间太

短, 有些会计人员的素质不高, 对新型的业务缺乏应变能力,

在处理业务的过程中经常导致错误发生, 给银行造成了巨大

的损失。另外, 银行对会计人员也缺乏有效的管理, 监督不到

位, 使得账务管理混乱, 不能给银行发展以强有力的支持。

二、 加强银行内部控制制度建设的对策

(一)增强内控风险意识

第一, 加强领导干部依法管理意识。在管理过程中, 领导

干部应端正经营思想, 同时树立法制、 风险和效益并重的意

识, 像抓存款、 拓业务一样, 建立内控制度“ 一把手工程” , 并

从依法管理的高度努力寻求改善和转换风险的途径。第二,

加强员工的依法经营意识。通过组织学习、 教育使员工认识

CKYJ

到每份工作、 每个岗位都是内控制度的一个组成部分, 任何

一个环节出问题, 都有可能造成金融风险, 从而提高全员依

法合规经营的自觉性。 第三, 加强稽核人员依法监督意识。 稽

核工作要切实按照国家和央行的金融法律、 法规及各项规章

制度进行落实, 就必须依法建立起按业务种类规范化管理的

稽核操作程序, 由稽核人员严格依法对银行经营活动进行全

面监控。

(二)完善稽核监督机制

按照建立社会主义市场经济体制的要求, 借鉴国际商业

银行的管理模式, 结合我国商业银行的实际情况, 建议对现

行行长领导下的总稽核负责制、 逐级下派稽核人员的稽核管

理体制进行改革, 实行彻底的垂直管理, 自上而下建立一个

具有权威、 超脱、 高效的稽核监督管理体制, 由总行进行垂直

管理, 作为商业银行内控监督的主管机构。

(三)严抓银行的内部会计控制和内部管理控制

内部会计控制和内部管理控制两大部分共同构成商业

银行内控制度的中心内容。会计部门是银行业务的核心部

门, 也是内控制度的一大重点。银行业务经营活动最终都要

企业问题探讨在会计部门得到体现, 因此会计部门必须有一套相对独立又

完整系统的内控制度和较先进的手段, 才能保证银行业务经

营活动的正常进行, 使风险降到最低点。完善会计管理体系,

统一会计管理, 是落实内控制度的重要手段。不仅查错防弊,

堵漏及时, 而且可以保证会计帐目和报表的正确性、 会计信

息的可靠性和财务收支的合法性, 同时在保证经营目标的实

现和增强集约化经营方面也有重要作用。

此外, 要重视内部管理控制。即银行内部组织设置必须

严谨, 以保证经营活动的顺利进行, 保证经济活动的经济性、

效益性和效果性。搞好内部管理控制应抓好以下工作: 其一,

建立经营决策管理机制。商业银行要按公司化管理原则, 健

全决策和管理机制, 明确国家所有和法人经营之间的关系,

建立信贷审查委员会、 资产负债管理委员会等各种经营决策

机构, 协调部门以及提供咨询等, 并建立有效的规章制度, 确

保业务决策的权威性、 科学性、 准确性。其二, 加强人事管理。

由于金融事业快速发展, 金融队伍不断壮大, 从业人员素质

参差不齐, 对商业银行经营安全构成了威胁。因此, 必须从内

控制度上严格人员管理, 严肃人事纪律, 明确内部各层次人

员的职责和权限, 定岗定责落实到人, 制定各种业务操作手

册、 行为规则和纪律守则。

(四)构建三道防线, 防范金融风险

第一道是建立以一线岗位员工提高自身素质为基础的

事前自控防线。即重视开展多层次、 多方位的岗前和在岗培

训, 全面提高员工政治业务素质和风险防范意识, 将风险隐患消除在萌芽状态。第二道是建立部门之间、 岗位之间相互

监督的事中互控防线。即强化对各部门和各业务环节重要风

险点的把握与控制, 严格按照规定程序和步骤从事经营管

理。第三道是建立内部稽核、 事后监督部门对各业务部门的

事后监控防线。事后监督是管理层为了把错误和犯罪降至最

低, 对业务经营活动进行有效监控和检查的行为, 肩负着监

督其它业务部门现存的内控是否能防止或察觉重大错误和

犯罪, 以及发生错误和犯罪时能否有效减少损失的职能。

(五)提高会计人员的素质

建立良好的内部控制文化, 提高会计人员素质。培育良

好的企业精神和内部控制文化, 一方面将各级会计人员的岗

位职责纳入系统管理, 确保会计人员能够认真履行岗位职

责, 落实岗位制度。另一方面建立完善的信息交流与反馈渠

道, 确保内部控制存在的问题能够得到及时反馈和纠正, 创

造全体员工均充分了解且能认真履行职责的内部控制氛围。

人是实施内部控制的主体, 会计内控机制的成效最终还要依

赖会计人员所具备的素质, 人员素质的高低决定银行内控制

【银行内控的重要性】

度的质量, 因此, 强化银行内部控制, 必须坚持以人为本原

则, 加强对会计人员的思想政治教育和法制教育, 提高思想 道德水平, 增强合规操作意识; 加强对会计人员业务知识培 训, 坚持会计人员持证上岗制度, 提高会计人员业务素质; 完 善干部交流和岗位轮换制度, 严格执行业务交接管理制度, 真正形成有效的制约机制; 建立一套责权明确、 奖罚分明的 会计考评工作体系, 按照会计工作岗位的职责不同, 分别制 订岗位责任制, 并定期组织考核, 奖优罚劣, 形成有效的激励 机制, 充分调动会计人员的工作积极性, 从而进一步强化会 计内控。

参考文献:

〔 1〕 张锐.美国次级抵押贷款: 从天堂到地狱〔 J〕 .金融管 理与研究, 2007( 5) .

【银行内控的重要性】

〔 2〕 朱周良.经济元老危言、 美经济再响衰退警钟〔 N〕 .上 海证券报, 2007( 11) .

〔 3〕 刘洋.我国商业银行内部控制的现状与对策〔 J〕 .商业 文化, 2007( 7) .

〔 4〕 马刘宝.商业银行内部控制存在的问题及对策〔 J〕 .湖 南农机, 2007( 11) .

◇作者信息: 上海立信会计学院审计学系讲师, 英国财 务会计师 ( IFA) 香港注册财务策划师

( RFP- HK)

◇责任编辑: 王宁涛

◇责任校对: 周海彬 王宁涛

银行内控的重要性(二)
银行员工风险内控的重要性

银行工作人员风险防控的重要性

在刚刚经过的农行南汇支行的“抄罚则”专题活动中,是我们更加清楚明晰我们一线员工岗位的基本职责和规范。

我在抄写法则的过程当中,做到了常读常新,有一次深刻地意识到了银行工作人员在风险防控中的重要性。提高银行效益,降低金融风险,为增强邮政金融业务合规经营管理意识,培养良好的合规文化,是开展工作的基础。

通过学习《中国农业银行员工行为守则》,使我进一步认识和了解《守则》,更加自觉地遵守《守则》,培养良好的 企业文化 ,弘扬良好的职业操守,做好各项工作,更好地推动全行的改革和发展。 通过学习使我深刻地领会到《守则》的核心和灵魂就是爱岗敬业,诚实守信,勤勉尽职,依法合规。爱岗敬业就是意味着奉献,责任以及对岗位工作的不懈追求,是员工对农行忠诚,专一最好体现。以行为家,我爱我家,就是将农行的工作当作自已家里的事来办,爱护农行声誉,自觉维护的形象和利益,始终保持奋发向上的精神状态,忠于职守,争先创优。诚实守信就是对组织要忠诚,对内部要诚实,对客户要讲诚信。勤勉尽职就是勤奋努力,精益求精,尽职尽责。依法合规就是遵守 法律 ,行政法规,部门规章及其他规范性文件,经营规则,自律性组织的行业准则,行为守则和职业操守。

银行内控的重要性(三)
加强银行财务会计内控工作的意义

加强银行财务会计内控工作的意义

摘 要:21世纪初,随着衍生金融工具交易的迅猛增长,银行面临的市场风险日益增大,发生了亚洲金融危机。巴林银行倒闭等一系列银行危机的爆发使各国银行监管机构意识到,银行依赖政府监管部门的保护和约束获得生存的权利和竞争地位的时代已经过去,改善和加强银行内部控制制度成为银行生存和发展的基础。目前我国的银行由于过分倚重监管部门的保护和约束,对内部控制没有引起足够的重视,粗放经营,导致经营效益滑坡,不良资产大量增加,大案要案不断发生。因此,如何加强银行内部控制,切实防范金融风险,是银行业面临的一个既紧迫又现实的课题。

关键词:银行;财务会计;内部控制;会计信息;

一、加强银行内部会计控制的意义

内部控制是衡量现代企业管理的重要标志,加强和完善企业内部控制制度,已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。完善银行财务会计内部控制制度,保证会计信息的质量,对于完善银行治理结构和信息披露制度,保护投资者的合法权益并保证金融市场的有效运行有着非常重要的意义。

(一)加强内部会计控制有利于银行的生存与发展

内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。其主要作用:一是有助于管理层实现经营方针和目标;二是保护单位各项资产的安全和完整,防止资产流失;三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。创新内部会计控制对于银行生存与发展的意义在于有助于企业加强经营管理,以及使企业降低成本,挖掘潜力,提高经济效益。无论通过什么途径降低成本,最关键的是要加强成本的事前预测、事中控制和事后分析,这些正是银行内部会计控制的范畴。

(二)加强内部会计控制可以保证银行资产运营的安全

实施内部会计控制为货币资金运转提供安全保证,对货币资金的事先控制可以避免公款私存、公款炒股、挪用公款等现象的发生,避免国家资产遭受损失;可以加强对存货的管理,

存货的流动性较大,品种多,参与生产经营的环节多,为保证存货的安全有效地参与生产经营,内部会计控制的建立和实施已成为必然。同时,实施内部会计控制可以加强的建立和实施已成为必然。同时,实施内部会计控制可以加强企业对投资的管理,针对投资目的的立项、评估、决策、实施、投资处置等环节立的会计控制,有利于加强对外投资的管理,降低投资风险;也可以加强对固定资产的管理,有效地控制在建工程成本的盲目扩大。

(三)加强内部会计控制有利于在国际竞争中把握先机

随着社会生产力的发展和科学的进步,信息技术的高度发展,全球经济一体化的进程,银行所面临的风险也逐渐加大。加入WTO后,我国银行也将面临众多国外银行的激烈竞争和有利挑战;跨国银行在海外也遇到与国内不同的政治、经济、文化等风险。因此,如何提高自身的竞争力,如何以一种更积极的姿态参与到世界竞争的潮流中去,将是我国银行当前面临的重要问题和难题。这一经济现实迫切要求银行尽快建立健全有效的内部会计控制,提高经营管理的效率,以便在激烈的国际竞争中立于不败之地。

(四)加强内部会计控制可以强化风险意识,提高管理水平

现代社会是一个充满竞争的社会,每一个银行企业都面临着成功的挑战和失败的风险,风险影响着每个银行企业的生存和发展,金融管理当局必须密切注意银行企业可能遭到的风险,并采取有效措施。我国银行企业的风险意识总的来说比较低,投资者风险意识普遍淡薄。针对这种情况,必须加强银行企业的风险意识,银行及上级管理部门应对广大外部投资者和银行员工进行知识培训,强调内部控制的重要性,形成一种人人参与控制的良好人文环境。

二、当前银行财务会计内控工作中存在的问题

(一)风险观念落后【银行内控的重要性】

我国银行大多把内部成本控制、内部资产安全控制等视为内部控制,有的企业甚至对内部控制的认识还停留在感性阶段,对内部会计控制能合理保证银行经营的效率和效果,实现经营管理目标的作用还保留态度,更为严重的还存在有章不循、执法不严的现象。部分管理

层漠视规章制度,即部分银行高级管理层没有在内部控制活动中发挥应有的带头和表率作用,常常把自身的行为置于控制之外,道德风险相当高。存在形式主义,有的银行为了应付外部检查而笼统地制定几项制度,表面上看起来很完善,实际根本不按照制度做或不严格落实执行,也不审查控制制度是否真正有效。风险管理还相当落后,目前大多数银行只对单项信贷风险比较重视,但信贷风险的管理还相当落后,对经营中面临的包括信贷风险、流动性风险、利率风险、市场风险、操作风险、法律风险、策略风险、声誉风险等在内的各类风险根本没有进行全面识别和评估,没有对各类风险设定限额,进而采取有效措施将风险控制在可以承受的限度内。风险管理还没有成为内部控制活动的核心内容,银行只能被动应付各种风险。

(二)会计人员综合素质偏低【银行内控的重要性】

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