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出纳工作中出现的问题(一)
浅谈出纳工作中存在的问题及防范对策
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浅谈出纳工作中存在的问题及防范对策 作者：张静
来源：《财经界·学术版》2015年第11期
摘要：出纳工作是会计核算工作重要的组成部分，是会计制度实施、执行及会计核算的基础。作为会计工作中的首要环节，出纳工作既关键重要不可或缺，又繁琐复杂容易出错。如何有效避免、正确防范易出现的错弊，就成为日常工作中应重视和亟待解决的首要问题。 关键词：出纳 制度 责任 问题与对策
出纳工作是财务流程的起点，是整个环节中至关重要的一项。它主要是依据相关的政策法律及规章制度，办理本单位的现金收付、银行结算和有关账务，核算库存现金、有价证券，保管财务印章及各类票据等业务。 不仅掌握着日常工作中会计信息的第一手资料，也是控制资金动态流向的重要关口，既能够正确引导企业资金的使用方向，同时也是管理层及外界了解企业财务管理水平的标尺。出纳工作既关键重要不可或缺，又繁琐复杂容易出错，一点点的失误，都有可能给企业带来不可预估的损失，甚至会影响全局的决策布署，引起生存危机。 所以如何有效避免、正确防范易出现的错弊，就成为工作中应重视的首要问题。
一、出纳工作中存在的问题
（一）企业制度不规范，岗位不受重视
出纳工作贯穿整个财务活动过程，起到承前启后的作用，保证资金的安全及合理使用，影响企业的会计核算质量和效率。 但很多人甚至包括管理层，对出纳仍有一种错误的认识，认为仅仅就是收收钱、跑跑腿，没有任何的专业可言。思想上的忽视带来的就是无证上岗，不予培训、任人唯亲的不良情况，这将给企业财务工作的良性运转及日后发展带来极大的隐患。 一个企业如果没有制定一套完善的管理体系和会计制度，势必会给具体的工作造成无法可依、无章可循的混乱局面。财务工作一旦没有制度的约束，不能以相关的规定为准绳，就会给一些别有用心的人有机可乘：利用漏洞乱设明目报销费用、不通过出纳就随意经手现金、私自更改账目金额、上下层勾结舞弊等等。这些情况的发生，会导致出纳难以控制资金，收支情况出现差错。长此以往，会计数据就会失真、账目不清、核算失控，会计工作将失去其真正的作用。管理层也无法了解真实的资金情况，无法对未来发展作出正确决策。
（二）手续不全疏于防范，思想懈怠不认真
出纳是一项缜密的工作，不能有丝毫差错，需要会计人员具有高度的耐心、细心、事业心及责任感。但很多会计人员工作的时间长了，思想上就会松懈，对业务的要求也会降低。一些看似不起眼的失误，日积月累，都会变成无法查明的大问题。
出纳工作中出现的问题(二)
浅谈单位出纳工作中存在的问题及对策
目 录
摘要： .............................................................................................................................................. 1
关键词：........................................................................................................................................... 1
一、出纳工作的发展概况 ............................................................................................................... 2
1、出纳的定义和工作内容 ..................................................................................................... 2
2、出纳工作流程图 ................................................................................................................. 3
3、出纳与会计的区别 ............................................................................................................. 3
二、、公司发展概况 ....................................................................................................................... 4
三、公司在发展过程中存在的问题 ............................................................................................... 5
1、制度不健全，无章可循 ..................................................................................................... 5
2、手续不全，防范意识不强 ................................................................................................. 5
3、工作过于疏忽，技术上总是出现差错 ............................................................................. 5
4、出纳人员的业务知识水平较低 ......................................................................................... 5
四、解决问题的方法 ....................................................................................................................... 6
1、规范出纳岗位，进行规范化管理 ..................................................................................... 6
2、建立健全的出纳管理体制 ................................................................................................. 6
3、提高从业人员的整体素质 ................................................................................................. 6
4、对公司的财务进行透明化管理 ......................................................................................... 7
五、结束语....................................................................................................................................... 7
参考文献........................................................................................................................................... 7
浅谈单位出纳工作中存在的问题及对策
-------------以南京金算子财务管理公司为例
摘要：随着经济飞速蓬勃的发展，资金的流动也在循环往复的进行着，会计行
业是带动资金流动的纽带，在当今的经济社会中起到举足轻重的作用，并且该行
业的发展势头还将继续，成为当今世界最为热门的一个专业之一。出纳环节是整
个会计活动过程中的首要工作，非常的重要。但是出纳环节也是会计活动过程中
出现错误最多的环节，出纳人员的工作难度也是相当之大，没有哪个公司的会计
制度是很完善的，也没有哪个公司的出纳人员在工作的过程中不出现差错的。本
文以南京金算子财务管理公司为例，就出纳工作在会计活动过程中存在的问题进
行全面的分析，进而提出解决的对策，使其能够更好的发展。
关键词：出纳；存在的问题；解决的对策 Introduction to the problems existing in the unit cashier work and countermeasures ------------------------------ Nanjing golden operator
financial management company, for example
Abstract:With the development of rapid economic booming, the flow of money also in the cycle, the accounting industry is the tie that drives the flows plays a vital
role in today's economic and social, and momentum of the development of the
industry will continue to become a professional in the world today the most popular
one.Cashier link is a priority in the process of the whole accounting activities, is very
important.But the teller link is wrong most steps in the process of accounting
activities, cashier personnel work difficulty is very big, no company's accounting
system is very perfect, also no company cashier personnel in the process of work don't
make mistakes.This article takes Nanjing golden operator financial management
company as an example, the cashier work on the problems existing in the process of
accounting activities to conduct a comprehensive analysis, and puts forward the
countermeasures, enable it to better development.
Key words:The cashier. Existing problems; Countermeasures to solve
一、出纳工作的发展概况
1、出纳的定义和工作内容
定义：出纳是指按照国家出台的相关规定和制度，办理本单位的银行结算、现金
收付及有关财务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
出纳人员办理银行业务流程图
工作内容：
（1）货币资金核算
①办理现金收付，严格按规定收付款项。
②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。
③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记
现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完
整无缺。
⑤对有关的印章进行保管，对支票进行登记注销。
⑥对收入凭证进行审核，办理销售结算业务。
（2）往来结算
①办理业务的往来结算，同时建立清算制度。
②核算其他往来款项，防止坏账损失。
（3）工资结算
①执行工资计划，监督工资使用。
②审核工资单据，发放工资奖金
③负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行
明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。
2、出纳工作流程图
出纳人员在公司收入或者是支出一些款项是应注意流程。对于公司收入的款项出纳人员要弄
清款项的来源和金额的大小，要明确付款人的基本信息和公司的全名。对于入账的款项来源
要明确等等。对于公司支出的款项出纳人员要明确款项支出的用途和金额的大小，做好明确
的账面记录等。
出纳工作流程图
3、出纳与会计的区别
出纳工作与会计工作之间的区别与联系：1、账、钱、物分管：前者只能管
货币资金、登两个账（现金日记账和银行存款日记账）不能兼管稽核。 后者不能管钱、物。会计职能：兼管稽核、会计档案、编制会计凭证、登明细账、
总账、编制会计报表和税务报表等2、既相互依赖又相互牵制：核算依据都是原
始凭证、记账凭证原始凭证—记账凭证—明细账—内部报表
记账凭证汇总表—总账—会计报表—税务报表出纳和会计对账，货币资金明细账
二、、公司发展概况 金算子公司的全称为“厦门金算子财务管理有限公司”，该公司创建于
2008年，成立于2010年3月，从事工商注册、财务代理（税审、审计、验资）、商标代理、企业贷款、资产评估、银行融资、项目融资、个人理财、房产代理等金融服务。董事长被评选为厦门第四届女企业家协会副会长。
2012年期间，厦门金算子税务师事务所有限责任公司及厦门投商行投资管理有限公司正式成立，2013年厦门互助通财务管理有限公司相继成立。
经营范围：[
工商注册：主要面向企业和个提供公司注册代理、注册公司、注册集团有限公司、集团公司变更、股份有限公司、有限公司改制股份有限公司、基金公司、投资基金、基金合伙企业、外资企业注册、企业改制、企业上市咨询辅导、代办执照、企业变更、企业年检、企业增资、一般纳税人申请、小规模企业升一般纳税人、增值税审批、高新技术认定、软件企业人定、代理记账、税务咨询、评估验资、税务代理、等一系列服务。
财务代理（税审、审计、验资）：代理建账、记账、设计企业财务制度，为企业提供财务报表分析；代办纳税申报事宜春代办税务登记、变更登记、注销登记手续；代办减税、退税、免税事项；协助企业验资、评估、年检、审记工作；配合企业完成税务检查；常年提供会计、税务咨询服务。
商标代理：代理申请前的商标查询，商标申请注册，代理续展注册、转让注册、许可使用合同备案、变更注册人名称或地址、补发注册证，代理中国申请人到国外办理商标国际注册，代理外国申请人到中国申请商标注册，代理商标权海关备案，代理解决商标侵权纠纷，商标侵权投诉等。
资产评估：为企业上市、合资、收购、合并、抵押、资产转让、破产清算、资产管理、司法签定等领域提供包括工业类评估、物业类评估、企业价值及无形资产评估、金融企业资产评估等各项服务。
银行融资：间于银行与客户之间的稳固桥梁，实现共创共赢的良好局面。为企业/个人提供银行融资方案：外汇贷款、定期存单质押贷款、银行承兑汇票及汇票贴现、各式各样收益良好的理财产品。
民间借贷：为企业办理民营银行贷款、小额贷款、民间借贷连锁、担保、私募基金、银企对接平台、网路借贷、金融超市、金融集团、民资管理公司、民间借贷登记中心、典当等民间借贷业务。
企业贷款：为企业选择贷款渠道，帮助企业在生产经营以及项目开发上解决融资问题。
出纳工作中出现的问题(三)
会计工作中遇到的问题集锦
会计工作中遇到的问题集锦
还记得刚刚做会计时碰到一个很小的问题。对方付款时扣了我方公司货款5块钱，对方称手续费，老板也同意不用在乎这5块钱了。但可把我为难死了，因为应收款老是做不平，每次和对方对账的时候又记不住这么多的异常，认真追究起来还被人家责怪到老板那里告状。若是做财务费用又没有发票作为依据……
（1）回答：把5元作为现金折扣,实际发生时计入"财务费用"。
但这个5块钱的财务费用是没有依据的。没有银行的收据，没有任何发票和可以入账的依据„„也许这就是理论和实际不一样的地方吧
某会计问：把5元作为现金折扣,实际发生时计入"财务费用”分录怎么做那？是借财务费用 贷现金？？？？？
这样做的结果是出纳可以拿着5块钱去买快餐了。借记银行存款和财务费用，贷记应收账款-**公司
（2）答：其实这5元可以这样处理：【出纳工作中出现的问题】
1、在管理费用——其他金额不大的情况下，列入之；2、列入财务费用。3、最好别列入营业外收入。因为营业外收支是税务局检查的重点内容。
这个问题的实质是税务局检查时，如何处理结果最好？
（3）答：先自己拿5元现金入帐，付款单位写对方。回头拿张5元的什么票（车票，餐费，停车费等）一冲不就好了吗？多大的事啊！【出纳工作中出现的问题】
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原来的财务软件是随电脑一起入的固定资产
不知现在该如何入帐？
答：其实具体的处理的方法可能有好多种的，具体要看企业的需要才能做出准确决定的。这里可以给您提供一个想问题的办法：
1、首先考虑企业的需要，想如实反应，加大或减少费用„„
2、其次考虑可能的处理方法，并对各种做法加以区别。比如此你可以做固定资产，也可以做无形资产或者中间的一部分可以做待摊费用。如果如固定资产，税法规定你必须至少5年摊销，如果入无形资产，一般应不少于10年摊销，如果如待摊费用则一年内摊销，如此就会对企业的利润形成影响。当然问题还不仅仅在这方面，比如这样是否会破坏内控原则，扰乱财务核算规则等等。
3、以上两步权衡再做决定，如果一定破坏规则，则在备查帐中登记，免得日后回忆不起来，或者下一位财务人员无法接手。如果遵循一贯性，那是最好了。
不知道，您以为如何？
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1、开办期间购买的固定资产是入开办费还是单列？
答：计入固定资产。
2、若单列，是否应在购买的第二个月开始计提折旧？
答：与固定资产计提折旧的规定相同
3、若要计提折旧，则管理费用就有发生额了，但企业在开办期间没有收入，没收入也就不应有费用（配比原则），如此帐到底该如何做？
答：计提折旧时计入开办费
4、若企业开办已一年，但一直没收入，那期间发生的一切费用是否一直在长期待摊费用里归集？
答：从生产经营当月起计入费用，没有收入但开始生产应该按该固定资产的用途计入管理费用或制造费用等
5、临时工的工资可以通过“应付工资”核算吗？如可以，那么这部分金额是否可以计提职工福利费、职工教育经费、工会经费？【出纳工作中出现的问题】
答：临时工的工资不能计入应付工资，而应该计入到费用或成本中去，前提是你必须取得劳务发票，否则即便你记到工资里去了，也是不许税前列支的，因为公司和临时工之间没有建立劳动关系，公司支付的这笔费用是不合理的，劳动局检查的时候麻烦更大，因为公司用人一月以上必须建立劳动关系，否则违反劳动法。我这边就有一个大厂被查出来后补交了所得税和临时工的福利费，总共十几万呢。
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6-1、一贸易公司04年7月份开业，所得税全免。公司3、4季度均有利润，但因所得税是全免的，那请问：这两季度的所得税是否要计提？具体帐务处理如何做？
答：预交，清算期申请退税！
6-2、补交上年的企业所得税帐务怎么处理啊
1、调整有关账户
按照《企业会计制
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