【www.zhuodaoren.com--创业项目】
根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（,）(共10篇)
根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（,）（一）
根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有哪些？具体的情况有很多种 在初级经济法的相关章节上有明细条款 我这里举两个例子
购进的商品用于非应税项目 （买进的材料用于盖楼房 材料对应的进项税就不能抵扣）
购进的商品用于集体福利或个人消费 （买进的商品给大伙分了 商品对应的进项税不能抵扣）
根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（,）（二）
税法计算题1、某工业企业(增值税一般纳税人)，2011年1月购销业务情况如下：
(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元、8.5万元；
(2)购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为20万元、3.4万元；
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；运费4.89万元，取得运费发票；
(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元；
(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨(已抵扣进项税额)移送本企业修建产品仓库工程使用；
（6）30日，接供电局电费通知单：本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，应支付本月电费，增值税专用发票上注明的价款4万元，增值税款0.68万元，税款已通过银行支付；
（7）31日，接自来水公司水费通知单：本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的不含税销售额40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付；
（8）购进税控收款机一台，增值税专用发票注明价款2.68万元。
（9）月底处置2009年购置的小汽车一辆，原价10万元，已提折旧4万元，处置价为4万元。
（期初留抵进项税额0.5万元；以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务机关的认证。）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出会计数：
（1）计算本期收购农产品可抵扣的进项税；
（2）计算本期水电费用实际可以抵扣的进项税；
（3）计算本期销项税；
（4）计算本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额。
【根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（,）】
（1）计算本期收购农产品可抵扣的进项税=4.89×7%+42*13%=5.80万元
（2）计算本期水电费用实际可以抵扣的进项税
A电费：职工食堂用电进项税不能抵扣。
本期电费用实际可以抵扣的进项税=（40000/20000）*19000*17%=0.646万元
B水费：职工食堂用水进项税不能抵扣。
本期水费用实际可以抵扣的进项税=（400000/20000）*18000*6%=2.16万元
（3）计算本期销项税=82*17%=13.94万元
底处置2009年购置的小汽车一辆，适用按简易办法征收增值税=4/1.04*(4%/2)=0.08万元,对于企业销售已使用固定资产按简易办法计算出的应交增值税，在会计处理上应将其直接计入“应交税费——未交增值税”科目，而不能计入 “应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。（4）计算本期应纳增值税额
A本期进项税额=8.5+3.4+5.80-3.4-3.4+0.646+2.16+(2.68*17%)=14.17万元
B本期期末留抵进项税额=13.94+0.5-14.17=0.73万元
C简易征收办法计算出来的增值税直接计入未交增值税，不计入销项税，不能抵应纳税额，应单独缴纳，所以，当期应纳税额合计为0.08万元。
根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（,）（三）
关于增值税，某工业企业为增值税一般纳税人，2013年1月购销业务情况如下：1）购进生产原料一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元。（2）购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元。（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，运费为4万元，取得运费发票。（4）销售产品一批货，已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明销售额为82万元。（5）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用，已抵扣进项税额。期初留抵进项税额0.5万元，以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务机关的认证。企业产品适用的增值税税率为17%。
1.下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.将业务（1）中购进的原材料用于个人消费
B.业务（2）中购买农产品发生的运费的进项税额
C.将本月购进的钢材用于修建仓库
D.将本月购进的钢材用于修建职工宿舍
2.本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额为（ ）万元。
A.13.44 B.6.84 C.8.43 D.2.43
第一题答案为A， 请问CD错在哪里？
第二题答案为D，请问具体解题步骤？
我觉得答案是错的。
第一题答案应是ACD（你的判断是对的）
第二题答案是按照第一题的判断来解的，自然也是错的。
（1）进项税额=3.91（万元）
（2）进项税额=1.36万元
（3）进项税额=42×13%+4×7%=5.74（万元）
（4）销项税额=82×17%=13.94（万元）
（5）不得抵扣的进项税额=（20+20）×（8/20）×17%=2.72（万元）
期初留抵税额=0.5万元
∴应纳增值税=销项税额-进项税额
=13.94-（3.91+1.36+5.74-2.72）-0.5
=5.15（万元）
根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（,）（四）
会计从业的财经法规下列关于进项税额抵扣的陈述中，不正确的是______。
A. 向农业生产者购进免税农产品，不得计算进项税额抵扣
B.
运输费用金额是指运输单位开具的货运发票上所列的运费金额，包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费，准予计算进项税额抵扣
C.
向小规模纳税人购进免税农产品，不得计算抵扣进项税额
D.
一般纳税人在外购货物支付的运费可以抵扣进项税额，销售货物所支付的运费，不允许计算抵扣进项税额
我的答案：A
参考答案：D
试题评析：一般纳税人在外购和销售货物支付的运费可以抵扣进项税额。
A. 向农业生产者购进免税农产品，不得计算进项税额抵扣——向农业生产者购进免税农产品，可以按照收购发票的金额的13%，计算进项税额抵扣。
B. 运输费用金额是指运输单位开具的货运发票上所列的运费金额，包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费，准予计算进项税额抵扣——准予计算抵扣进项税额的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费和建设基金。在日常的运输发票上，除了运费和建设基金外，一般还有装卸费、保险费等项目。但在所有的项目中，只有运费和建设基金可以抵扣，其他一律不得抵扣。
C. 向小规模纳税人购进免税农产品，不得计算抵扣进项税额——对
D. 一般纳税人在外购货物支付的运费可以抵扣进项税额，销售货物所支付的运费，不允许计算抵扣进项税额——一般纳税人在外购和销售货物支付的运费可以抵扣进项税额。只要取得运输业正式发票就可以
----------------------------------------
不惧恶意采纳刷分
坚持追求真理真知
根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（,）（五）
【判断题】2009年1月1日起，纳税人自用的消费品，其进项税额不得从销项税额中抵扣。【请分析】错啦！
少了”应征消费税的摩托车、汽车、游艇“这些具体的消费品品名：
（正确的表述是：4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； （纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。）
2009年1月1日起施行的新《中华人民共和国增值税暂行条例》：
第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；(因为已经不能销售，不能产生销项税额，所以进项税额不能抵扣)
2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； （纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。）
根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（,）（六）
会计人员继续教育试题求解(给出正确答案的同时请说明理由)一、单项选择题（本类题共10题,每小题4分,共40分）
1.A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司.A公司于20x8年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资,取得B公司60％的股份.该固定资产原值4500万元,已计提折旧1200万元,已提取减值准备150万元,7月1日该固定资产公允价值为3750万元.B公司20x8年7月1日所有者权益的公允价值为6000万元.A公司由于该项目投资设计人当期损益的金额为（）万元
A.750
B.150
C.600
D.1500
2.根据企业所得税法律制度的规定,下列税金在计算企业应纳所得税额时,不得从收入总额中扣除的是
A.土地增值税
B.增值税
C.消费税
D.营业税
3.下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是
A.7％
B.10％
C.13％
D.17％
根据企业会计准则体系（2006）和税法的有关规定,题中：
1.A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司.A公司于20x8年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资,取得B公司60％的股份.该固定资产原值4500万元,已计提折旧1200万元,已提取减值准备150万元,7月1日该固定资产公允价值为3750万元.B公司20x8年7月1日所有者权益的公允价值为6000万元.A公司由于该项目投资设计人当期损益的金额为（）万元
固定资产清理损益 = 3 750 - （4 500 - 1 200 - 150） = 600万元
因此,应当选择备选答案C.
2.根据企业所得税法律制度的规定,下列税金在计算企业应纳所得税额时,不得从收入总额中扣除的是
我国的增值税,实行的是“价外税”政策,即价款中不包含增值税税款.由此,收入、成本费用中,也不包含增值税税款.所以,增值税不是所得税计算中的扣除项目.
因此,应当选择备选答案B.
3.下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是
增值税法定税率包括：基本税率17%、低税率13%、零税率.
增值税进项税额扣除率包括：农产品13%、运费7%等.
因此,应当选择备选答案C.
根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（,）（七）
标记未做 1、税收采取的是（）方式.（2分）A、强制征收B、有偿筹集C、自愿缴纳D、自愿认购标记未做
2、下列属于收益税的是（）（2分）
A、增值税B、企业所得税C、资源税D、印花税标记未做
3、企业将自产的产品用于新厂房的基本建设,领用该产品时应进行的账务处理是（ ）（2分）
A、借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）B、借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）C、借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（进项税额转出）D、借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出）标记未做
4、我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为（ ）（2分）
A、7%B、10%C、13%D、17%标记未做
5、一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（ ）（2分）
A、借：银行存款 贷：主营业务收入B、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（进项税额）C、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）D、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（进项税额转出）标记未做
6、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在（ ）以下的,为小规模纳税人（2分）
A、30万元（含）B、50万元（含）C、80万元（含D、100万元（含）标记未做
7、下列不属于税收制度基本要素的是（）（2分）
A、纳税人B、减税、免税C、税率D、课税对象标记未做
8、小规模纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（ ）（2分）
A、借：原材料 贷：银行存款B、借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款C、借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：银行存款D、借：原材料 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款标记未做
9、某机床生产厂销售价值50000的机床,并上门为客户安装,取得安装费用1000元.机床厂此笔业务计算应税销售额是（ ）.（2分）
A、51000元B、50000元C、49000元D、1000元标记未做
10、以下关于课税对象的描述,不正确的有（）（2分）
A、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品B、课税对象是区分不同税种的主要标志C、课税对象是国家据以征税的依据D、课税对象是税收制度中规定的征税的目的物标记未做
11、某企业收购一批免税农产品用于生产,在农产品收购发票上注明价款100000元,支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元,该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税（ ）元（2分）
A、13000B、13140C、17000D、17340标记未做
12、在税负能够转嫁的条件下,纳税人并不一定是（）.（2分）
A、实际负税人B、代扣代缴义务人C、代收代缴义务人D、法人标记未做
13、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在（ ）以下的,为小规模纳税人.（2分）
A、30万元（含）B、50万元（含）C、80万元（含）D、100万元（含）标记未做
14、下列视同销售行为,在进行会计处理时需要确认收入的是（ ）（2分）
A、将货物交付其他单位或者个人代销B、将自产的货物用于非增值税应税项目C、将自产的货物用于集体福利D、将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人标记未做
15、税收法律关系中的权利客体是指（）（2分）A、纳税人B、征税人C、课税对象D、计税依据
题目过时了,现在交通运输都营改增了,还7%计算抵扣呢
ABBAC,BCABA,BACCC
根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（,）（八）
求解一道税法题某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本5600元（增值税专用发票上注明的增值税额952元）。进项税额转出额为（ ）。
解析：进项税额转出=（38140-520）÷87%×13%+520÷93%×7%
＝5660.52 （元）
前面的我知道，但是为什么不转固定资产的呢
因为2009/1/1前，我国是生产型增值税，不允许扣除购入固定资产价值中所含的增值税款，所以丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台不需要进项税转出。
根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（,）（九）
税法中增值税的两个选择题【例题·多选题】下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）.\x0b A.将外购的货物用于对外捐赠\x0b B.动力设备的安装\x0b C.销售代销的货物\x0b D.邮政局出售集邮商品
【例题·多选题】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）.\x0b A.将自产的货物用于非应税项目 \x0b B.将购买的货物投入生产\x0b C.将购买的货物无偿赠送他人 \x0b D.将购买的货物用于集体福利【根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（,）】
1,A,C, 解释 ,B的选项是与增值税没有关系的劳务 D是邮政局要交营业税不是增值税
2,ACD 解释, B的是购买行为时进项税额,如果购买的用于免税产品的生产就可以进行税额转出了 希望可以解释清楚
根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（,）（十）
税法 注册会计师根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有（ ）。
A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用
B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工
C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
D.将新研发的玩具交付某商场代为销售
『正确答案』CD
『答案解析』选项A,自产货物用于不属于非增值税应税项目，不视同销售。选项B，外购货物用于福利不视同销售，其进项税也不得抵扣。
A为什么不对？ 自产货物不属于非增值税应税项目是什么意思？ 将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；视为视同销售，那什么是非增值税应税项目？增值税应税项目是指销售货物，加工修理修配 那就是说用于财务部门办公使用么？不是很懂 麻烦通俗的解释一下
目前税法中将以下八种行为归入视同销售行为:
①将货物交付他人代销;
②销售代销货物;
③非同一县(市),将货物从一个机构移送他机构用于销售;
④将自产或委托加工的货物用于非应税项目;
⑤将自产、委托加工或购买货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;
⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;
⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费。
⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
用于非应税项目、集体福利和个人消费（教材中视同销售的4.5点），本单位内部使用——不得抵扣进项税；已抵扣的，作进项税转出。
第七条只有自产的用于集体福利的才是
增值税讲究的是链条不断， B买来的时候就是最终消费了，可抵扣，如果是自产的因为用于生产商品的原材料已经抵扣所以要销项税。
本文来源：http://www.zhuodaoren.com/shangji834930/
推荐访问:新税法待抵扣进项税额 进项税额认证抵扣规定