个税申报时间

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个税申报时间(共7篇)

个税申报时间（一）：

······在中国,这绝对称得上一件新鲜事.虽说它牵涉的只是一部分人,只有年收入超过12万,或者在两处或两处以上取得工资薪金收入、在境外取得收入以及取得应税收入但无扣缴义务人的纳税人才有自行申报的义务.但是它在经济社会中生活中激起的波澜,却非同小可,值得我们仔细考究. 从表面看,个人所得税自行申报的实施,只不过是纳税人向税务部门报送所得信息或税务部门采集纳税人所得信息的渠道增加了一条：由以往代扣代缴的“单一”渠道变为代扣代缴加自行申报的“双重”渠道.它既不会由此改变纳税人的税负,也不会因此改变纳税人的纳税方式.这是因为个人所得税的税制规定未变,分类所得税的征管格局未变.只要应税所得的范围未作调整,适用税率的水平未作改动,你该缴多少税,还缴多少税.并不会因为你自行申报了,你就要比以往缴纳更多的税,你就要在已经代扣代缴的税额之外另行缴纳一部分税；只要仍实行收入分项计税、源泉扣缴的办法,你该缴的税,还是要由扣缴义务人代扣代缴.并不会因为你自行申报了,扣缴义务人就不再代你报税了,你就要抛开代扣代缴而自行纳税了.惟一可能的例外是,你在过去的一年当中有漏税的收入项目.不管是出于何种缘故,你都要通过自行申报而补缴上那部分应缴未缴的税款. 不过,透过表面现象而深入到它的实质内容便会发现,个人所得税的自行申报,起码有如下三个层面的深刻意义. 个人所得税的基本功能,除了为政府取得收入之外,就是充当调节居民之间收入分配水平的手段.而且相对而言,在现代经济社会条件下,后一方面的功能更趋重要.要调节居民之间的收入分配水平,就要让高收入者比低收入者缴纳更多的税.而这只有在实行综合所得税制（加总求和纳税人所有来源、所有项目的收入,并据此计税）的条件下,才可能办到.以此对照,现行的分类所得税制（将个人收入划分为若干类别、分别就不同类别计税）的格局,固然有着便于征管、不易跑冒滴漏的显著优点,但存在着因缺乏综合所得概念而使调节收入分配功能被打折扣的“硬伤”.正因为如此,在当今开征个人所得税的国家中,实行的大都是综合所得税制或综合制与分类制相结合的混合所得税制.在我国新一轮税制改革的方案中,也已经将个人所得税的改革方向定位于“实行综合和分类相结合的个人所得税制”.然而,实行建立在个人申报基础上的综合所得税制,不是一蹴而就的事情,而要经历一个渐进的过程.让一部分高收入者先行一步,将各种应纳税的收入合并计算并自行申报,既开启了中国个人所得税迈向综合制的大门,也是未来的综合与分类相结合个人所得税制的“试验”或“预演”.此其一. 在现行分类所得税制的格局下,纳税人的申报义务和法律责任是由扣缴义务人代为履行的.既然是源泉扣税,纳税人拿到的自然是完税的或税后的收入；既然实行代扣代缴,纳税人也就没有申报纳税的必要.在纳税人与其应履行的纳税义务之间,事实上形成了一个隔离层.扮演这个隔离层角色的,便是扣缴义务人.于是,围绕个人所得税纳税义务而出现的种种偏差,其责任的主体,往往是扣缴义务人而非纳税义务人.每当发生个人所得税偷漏税案件的时候,税务部门可以追究的对象,也常常是扣缴义务人而非纳税义务人.让一部分纳税人自行申报,并在其纳税申报表上写上诸如“我确信,它是真实的、可靠的、完整的”的字样,实质是将纳税人放进了依法治税的制度框架,确立并强化了纳税人的申报义务和法律责任.此其二. 从总体说来,中国现行税制体系的功能并不齐全：收入功能的色彩浓重,而调节的功能淡薄.不仅整个税制体系的布局以间接税为主体——来自间接税的收入占到了全部税收收入的70％以上,而且即便列在直接税项下的个人所得税,也实行的是主要着眼于取得收入的分类所得税制.在以往“效率优先,兼顾公平”的政策取向下,这可能是必要的,或者说不是必须调整的.但是,在现实中的贫富差距日趋扩大、可用于调节贫富差距的手段又极其缺失的背景下,加强税收的调节功能,建设一个融收入与调节功能于一身的“功能齐全”的现代税制体系,已经成为构建社会主义和谐社会的当务之急.实行个人所得税的自行申报并逐步逼近综合和分类相结合的个人所得税制目标,从而让个人所得税担负起以所谓“劫富济贫”为特征的拉近贫富差距的重任,正是为此而走出的一步棋.此其三. 作者系中国社会科学院财政与贸易经济研究所副所长,教授,博士生导师

个税申报时间（二）：

个税申报时间（三）：

《增值税暂行条例实施细则》第三十三条第四款明确规定：采取预收货款方式销售货物的,纳税义务发生时间为货物发出的当天.也就是说,工业企业在货物发出时,才认定纳税义务的发生.而按照这一规定来确定其纳税义务发生的时间,不仅不符合增值税进、销项的配比原则,而且影响税收收入的月均衡进度,影响当年税收收入的实现,不能够最大限度地发挥税收对经济的调控职能.
一、从税收的设置上看,通常分为流转税、所得税、收益税、财产及行为税.从生产企业缴纳的税种看,一般是先有流转税,后有所得税；不应该出现未缴纳流转税而先缴纳所得税的情况.因此,工业企业采取预收货款方式为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等,持续时间超过1年的,必须按月确定其完工进度或者完成的工作量,从而确定收入的实现,确定增值税纳税义务发生的时间和金额.
二、从法学角度来看,《增值税暂行条例》及其实施细则中规定,采取预收货款方式销售货物的,纳税义务发生时间为货物发出的当天.而《企业所得税暂行条例》明确规定,为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等,持续时间超过1年的,在纳税期内可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现.由于《增值税暂行条例》及其实施细则,没有对所要销售的货物生产的时间作出具体规定,因此对纳税人为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等,持续时间超过1年的,增值税纳税义务时间可以参照《企业所得税暂行条例》的规定,来确定增值税纳税义务发生的时间和金额.
三、从有利于增值税及时足额入库,保证税收收入的角度看,按目前增值税纳税义务发生时间的规定,企业只有在货物发出后,才确认收入的时间.企业在平时购进材料时,所取得的扣税凭证均已作进项税申报抵扣,而没有收入实现,这不仅不符合增值税进、销项税的配比原则,而且还会将其他业务收入实现的税金抵减掉,造成企业在一定时间内少缴税款.企业在货物发出后,确认收入的实现,收入额又非常大,必定会形成较大的应纳税额,这就形成了欠税的因素.这样不仅不利于税款及时足额入库,也不利于税款均衡入库.若按照每月完工进度或者完成的工作量确定收入的实现,确定增值税纳税义务发生的时间,不仅符合增值税进、销项税的配比原则,而且企业每月均缴纳增值税,将一次形成的大量税款分次缴纳,保证税款及时、足额、均衡入库,不形成欠税.

个税申报时间（四）：

　　1、查理在中国境内无住所,2006年7月1日受国外雇主委派来中国境内某单位工作,2006年9月20日离境,9月份境内单位支付其薪金20000元,境外雇主支付薪金为10000元.查理9月份应纳个人所得税
7月1日到9月21日,他在华居住不满90天,一定属于只按境内所得境内支付征收个人所得税的非居民纳税人的.
　　应纳税额=（当月境内外工资薪金应纳税所得额*适用税率-速算扣除数）*当月境内支付工资/当月境内外支付工资总额*当月境内工作天数/当月天数
　　首先计算,当月境内外工资薪金应纳税所得额*适用税率-速算扣除数,
　　这个就是不考虑非居民纳税人身份,先计算出来的应纳税额,这个是根据月工资计算.
　　后面乘以当月境内支付工资/当月境内外支付工资总额,就是说只有境内支付的部分才需要纳税.
　　接下来乘以当月境内工作天数/当月天数,就是说境内工作的天数是实际需要纳税的.
　　通过这些比例就将需要纳税的部分计算出来了.
　　由于该题取得的收入是不满一个月的工资薪金所得,因此要把他换算为一个月的工资薪金所得再确定适用的税率和速算扣除数.如果题目明确告诉了取得的是月工资的,那么就没有这一步的换算了.
　　[（30000×30÷20－4800）×30%－3375]×20000/30000×20/30=3860.00（元）
　　2、歌星王某参加外地政府组织的商业演出活动,一次获得表演收入50000元,通过中国境内的社会团体捐赠（公益性）8000元,其应纳个人所得税税额为（ ）（不考虑其他税费的扣除）
因为演出活动是劳务所得 大于4000元 ,首先 减征20% 即：50000*（1-20%）=40000
　　通过中国境内的社会团体捐赠（公益性）8000元,税法规定：对教育和其他公益事业通过境内的社会团体、国家机关 一般捐赠的扣除不超过纳税人申报应纳税所得额的30% 如果是农村义务教育全额扣除
　　捐赠限额=申报的应纳所得税*30% 即 40000*30%=12000 〉8000 8000元可以全额扣除
　　应纳个人所得税额=[50000*（1-20%）-8000]*30%-2000=7600
　　3、A公司自2002年起开始对本单位关键技术人员实行期权奖励.其中对程序设计师张某的期权奖励计划是：自2002年10月1日至2006年10月1日,在本单位任职4年、在境内工作时间不低于2年期满后,可以每股1元的价格购买上市公司B公司的股票100000股,购买股票当日市价与施权价的差价由A公司补足.2006年10月18日,张某按约定以市价每股5.8元购买B公司股票100000股.另张某取得当月工资收入6000元,月份业绩奖3000元.张某在2006年10月份应纳个人所得税（ ）.
　　解析:行权所得应纳税额＝[（5.8-1）×100000÷12×25％－1375]×12＝103500元；
　　工资所得应纳税额＝（6000＋3000－1600）×20％－375＝1105元；
　　张某在2006年10月份应纳个人所得税＝103500＋1105＝104605元.
　　4.张某于2005年2月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店,租期2年,年租金 18000
　　元,营业税率3%,2月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修,发生维修费用1000元,则 张 某2005年3月份应缴纳个人所得税额（ ）元.
[18000*（1-3%）÷12-800-（1000-800）]*20%=45.50
　　5.王某2006年1月将其自有住房出租,租期1年,每月取得租金收入2500元,全年租金收入30000 元.王某2006年的租金收入应纳个人所得税（ ）.（不考虑其他税费的扣除）
　　税法规定：对个人南按市场价格出租的居民住房取得的所得 自2001.01.01起暂减按10%的税率征收个人所得税.应纳个人所得税=（2500-800）*10%*12=2040.00

个税申报时间（五）：

纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的,其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准.
C该数据电文进入税务机关特定系统的时间

个税申报时间（六）：

代扣所得税
一、企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况:职工自己承担个人所得税,企业只负有扣缴义务.
第一,企业作为个人所得税的扣缴义务人,应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税.代扣个人所得税时,借记：“应付工资”科目,贷记：“应交税金-代扣代缴个人所得税”科目.
第二,企业为个人代付个人所得税通常有两种情况：一是按照合同或者协议规定,纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担.这种情况通常是企业的自愿行为.二是因企业未履行扣缴义务,个人所得税由企业赔缴.这种情况是税法对未履行扣缴义务的一种“处罚”.企业除了赔缴税款外,还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款.
由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税,其税款本应由个人负担.企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出,应记入“营业外支出”科目.与之相适应,企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除,在年终申报企业所得税时,应全额调增应纳所得税.
二、税法规定：承包经营、承租经营所得是以每一纳税年度扣除必要费用进行计算的.
由于平时的工资已经发放,年终汇算清缴时,可从其应分得的利润中,将应缴的个人所得税一并代扣.承包经营、承租经营所得应纳代扣代缴个人所得税的计算,同工资、薪金所得代扣代缴所得税的计算一样.应先将纳税人取得的不含税收入核算为应纳税所得,然后再计算其应纳税额.

个税申报时间（七）：

答案是a。
因为《企业所得税法》第五十条明确规定---企业所得税分月或者分季预缴。
　　企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
　　企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
　　企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

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