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【篇一】:财务报销制度2017
财务报销制度
（征求意见稿）
第一部分 总则
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程 第四条 借款管理规定
(一) 出差借款：出差人员提交OA工作流申请借款，按批准额度填写借款单办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员提交OA工作流申请借款，事情办理完毕后，应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请工作流为依据，据实报销，超出申请范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(四) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第五条 借款流程
(一) 借款人按规定填写OA工作流，注明借款事由、借款金额。
(二) 审批流程：通过OA工作流逐级审批。
(三) 财务付款：借款凭审批后OA工作流及借款单到财务部办理付款手续。
第三部分 日常费用报销制度及流程
第六条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。事项办理完毕应及时报账，为某个项目发生的各项费用，在此项目周期内报帐，项目结算完毕后不得在发生此项目的费用。累计支出原则上不得超出预算。
第七条 费用报销的一般规定
(一) 报销人必须取得相应的合法票据,且发票背面有经办人签名。
(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(三) 按规定的审批程序报批。
第八条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单，提交OA工作流进行逐级审批，须办理出入库手续的应附出入库单。
第九条 差旅费报销制度及流程。
（一） 费用标准:
见《差旅费开支标准》
（二）费用标准的补充说明：
1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。
2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返沪时间为准，每24小时按一天计，
不满12小时的按半天计。
3. 宴请客户需由部门主管批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。
4. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
（三） 报销流程
1. 借支差旅费：出差人员提交OA工作流，工作流转到交财务部后,按借款规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
2. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，提交OA工作流，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门负责人审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借款。
第十条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司综合部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
（二）报销流程
1．购置申请: 公司综合部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填OA工作流报批。
2．报销程序：报销人先填写费用报销单，提交OA工作流，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借款。
3．费用归集：财务部据综合部提交OA工作流中提供的各部门使用金额，归集核算各部门相关费用。
第十一条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）费用标准
1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人事部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人事部。人事部根据实际需要编制培训计划报总经理审批。 3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。
各部门在购买资料后，在报销前必须到综合部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。
( 二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由人事部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十二条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十三条 工薪福利支付流程
(一) 工资支付流程：（1）每月8日由人事部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准表；（4）按工薪审批程序审
批；（5）每月10日由财务部通过银行支付工资。
（二）临时工资支付流程同工资支付流程。
（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人事部提交OA工作流，逐级审批，由财务部通过网银支付；（2）住房公积金由人事部提交OA工作流，由财务部填写转帐支票支付。（四）其他福利费支出由公司综合部、人事部按审批审批程序办理。 第五部分 专项支出财务报销制度及流程
第十四条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第十五条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一) 根据相关合同，提交OA工作流申请购置。
(二) 报销标准：按相关的合同及购货协议。
(三) 结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单；（2）按使用部门的性质提交OA工作流；（3）财务部根据OA工作流付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第十六条 其他专项支出报销制度及流程
(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报其授权人审批。
（三）报销要求：（1）咨询费、广告及宣传费、装修费、租赁费、科研费等金额超过1万元的，费用报销时需要提交相应的合同或协议；（2）安装费、施工费等金额超过2万元的，费用报销时需要提交相应的合同及协议。
(四) 财务报销流程
1．根据公司规定提交OA工作流。
2. 付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按规定提交OA工作流进行审批（3）财务部根据OA工作流和审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借款手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第六部分 报销时间的具体规定
第十七条 为了协调公司业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1．财务报销：公司财务部每周一至周四为财务报销日。当月的最后一个报销日为该月的25日，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日后停止财务报销。
2．借款业务不受上述时间限制。
第七部分 附则
第十八条 本制度解释权归公司财务部。
第十九条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。
2012年9月7日
【篇二】:2017年经营计划
##@@有限公司 2017年度经营计划
一、总体工作思路
根据集团公司战略发展规划，如果在2017年度能够整合几家主要快递公司（四通一达）的情况下，预计2017年全年实现销售收入64.5万元，经常性净利润 -82.3元。 二、SWOT分析
1.内外形势优劣势分析
（1）内外形势：一是在国家大力扶持农村物流的政策和环境下，出现了菜鸟、邮政等部分快递直通乡村镇点，且经营多年。二是农村网购的人群也越来越多。 （2）优劣势分析：优势是有国家政策支持，劣势是与菜鸟、邮政等大型企业比起来缺少竞争力和经营经验。
2.主要业务市场定位分析 （1）业务一：农村快递及物流下行 （2）业务二：农村快递及物流上行
（3）业务三：货车对外租赁（备选业务之一） （4）业务四：电商业务销售 3.主要业务竞争对手分析
农村物流现有邮政和菜鸟等较大企业在经营，且经营时间较长，有一定的经营经验。
农村网购市场主要有农村淘宝、邮政邮乐购、绿购网等企业，做为农村网购市场的竞争对手，他们业务丰富，价格低廉，且能支持单个发货，利于老百姓网购，在农村运营多年，具有较强的竞争优势。
4.主要业务市场前景分析
农村物流的发展已成为推动农业市场转型，提高农产品的市场竞争力，增加农民收入的重要途径。与城市物流不同，农村物流有其自身的特点，也有其自身的发展规律和发展模式。同时，在我国相关政策的推动下，农村物流发展前景光明。
农村物流的发展是我国农村经济社会发展的必然要求。当前，我国把农村物
流建设当做一项重要的工作来做，重点是推动农产品流通标准化和规模化、优势农产品市场营销及组织开展农商对接，积极开拓农村物资流通市场，加快农村货运市场主体的培育，搭建农村物流平台，打造物流配送网络，尽力方便农民，尽快搭建农流信息平台。离不开物流主体的积极参与及物流方案的优化。
由于我国农村地区的实际情况，农村物流行业起步较慢，目前和城市物流相比，还不够成熟。主要体现在商品种类和数量稀少，派生出的物流需求和供给量较小，基础设施较为薄弱，物流成本较高，农村居民居住比较分散，组织较难，农户步调不一，不易形成规模经济，信息资源匮乏，内外信息交换水平不高等。针对这些问题，需要加强农村物流的基础设施建设，用先进的科技提高农村物流技术，促进行业的健康发展。 三、主要经营业绩指标（见附表） 四、具体工作目标
1.市场销售
（1）各业务线销售业务及销售目标
在有效整合了四通一达几家快递公司的情况下， A:&&销售收入合计为16.5万元，分为三项
a、公司2017年快递整体配送量每月约为，一年约为9万件，每件收入0.5元，合计4.5万元；
b、药房每月配送费约1万元，，一年收入12万元；
c、上行快递平均每天每个村点0.5件，140村点就有70件，每件收取12元，一年有效收入30.66万元。
三项合计：46.5万元 电商：
B:电商每月商品批发零售1.5元，一年销售收入18万元。
（2）销售队伍及销售网络建设
销售队伍分为南片和北片，同时规划城区片区，销售网络以140个村点为销售网络。
（3）如何提高营销效率
第一，销售管理理流程的合理化和高效化
第二，设法尽量减少销售人员在行政性事务上的耗时 第三，销售人员的职业素养和工作态度问题
第四，建立一支团队意识强、善于相互沟通的销售队伍 （4）如何控制营销成本
为了有效控制营销成本，计划从以下几方面加强管理： 第一，控制好人员编制，以免造成人浮于事，分工不明确
第二，有计划地减少或降低公关广告，差旅、行政和宴请的数量及价格，同时加强内部促销，利用对社会公益事业的参与，多渠道低成本实施促销方式招待费2017年。
第三，流程化、标准化的销售模式。也就是培养销售人员的销售能力，依据销售模型进行阶段性工作开展 （5）销售人员绩效考核 根据公司KPI进行考核 （6）具体工作思路 一、利用一个优势
1、利用&&下属的140个村点小超市有一定聚集人气的优势，以&&物流工作群和电商工作群为主要宣传渠道进行推广销售，给每个合作村点留存10%-15%的利润空间。
二、用好两个平台
1、合理利用电商乐县域和微信有赞平台作为主要销售平台，微信平台主要是解决有的站点没有电脑的缺点，也利于快捷支付。
三、多种性价比高的单品为主招待费2017年。
1、寻找站点需求量比较多的，适合农村百姓消费的、性价比高的单品为主进行推广，利用农历节气、国家节日等制定每期，每期推广一至款爆款，例如：
（1）近期站点反映良好的送花皮蛋、罐装啤酒等
（2）##老百姓经常消费的红枣、香菇、木耳、苕粉、花生米等干货
（3）日常生活需要的洗涤日化产品、农业生产需要的种子、化肥、农药产品等
（4）红白喜事要用的各类用品，饮料、糖果、啤酒、白酒等
（5）各种养殖地的特色产品如：西凉湖的螃蟹、沧湖的龙虾、丛林的时令水果等
2、自主开发相关的产品，从各类干货产地进货，自己开发包装进行销售，主要以干货、易保存的水果为主进行推广销售。
4.人力资源
（1）人员配置与需求供给
&&物流：配送调度1人、财务文员1人、物流司机13人 电商：产品开发2人、客服1人、文案策划1人 （2）培训开发
&&物流：每季度开展一次司机安全管理培训，每月开展一次物流快递配送业务培训。
电商：结合电商省管中心的培训计划，安排相应人员进行培训 （3）绩效考核
根据公司制定的KPI进行考核。 （4）薪酬福利
根据集团公司薪酬福利，设立奖金制度，完成目标任务进行提成奖励。 （5）费用预算 根据费用计划表控制。
附表：（原因说明均在各个附表下面列示）
（一）主要经营业绩指标汇总表
单位:万元
【篇三】:利润(初级2017年)
利润的构成
利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。
直接计入当期利润的利得，是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。
直接计入当期利润的损失，是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。
1.营业利润
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）
2.利润总额
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
3.净利润
净利润=利润总额-所得税费用
【例题•多选题】下列各项中，不影响企业当期营业利润的有（ ）。（2016年）
A.无法查明原因的现金短缺
B.公益性捐赠支出
C.固定资产处置净损失
D.支付的合同违约金
【例题•多选题】下列各项中，影响企业营业利润的有（ ）。（2015年）
A.销售商品发生的展览费
B.出售包装物取得的净收入
C.出售固定资产的净损失
D.确认的资产减值损失
【例题•单选题】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。本月销售一批材料，价值6 084元（含税）。该批材料计划成本为4 200元，材料成本差异率为2%，该企业销售材料应确认的损益为（ ）元。（2013年）
A.916
B.1 084
C.1 884
D.1 968
【例题•单选题】2011年3月某企业开始自行研发一项非专利技术，至2011年12月31日研发成功并达到预定可使用状态，累计研究支出为160万元，累计开发支出为500万元（其中符合资本化条件的支出为400万元）。该非专利技术使用寿命不能合理确定，假定不考虑其他因素，该业务导致企业2011年度利润总额减少（ ）万元。（2012年）
A.100
B.160
C.260
D.660
【例题•单选题】下列各项中，影响企业当期营业利润的是（ ）。（2012年）招待费2017年。
A.处置房屋的净损失
B.经营出租设备的折旧费
C.向灾区捐赠商品的成本
D.火灾导致原材料毁损的净损失
【例题•单选题】下列各项中，应确认投资损益的是（ ）。（2012年）
A.投资性房地产出租期间所取得的租金收入
B.为取得长期股权投资发生的相关交易费用
C.采用成本法核算的长期股权投资处置时实际取得的价款与其账面价值的差额
D.采用权益法核算的长期股权投资持有期间收到被投资方宣告发放的股票股利
【例题•多选题】下列各项中，影响企业当期营业利润的有（ ）。（2011年）
A.所得税费用
B.固定资产减值损失
C.销售商品收入
D.投资性房地产公允价值变动收益
【例题•单选题】某企业本期营业收入1 000万元，营业成本800万元，管理费用20万元，销售费用35万元，资产减值损失40万元，投资收益45万元，营业外收入15万元，营业外支出10万元，所得税费用32万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（ ）万元。
A.123
B.200
C.150
D.155
第一节 营业外收支
一、营业外收入
营业外收入是指企业确认的与其日常活动无直接关系的各项利得，主要包括非流动资产处置利得、盘盈利得（主要指现金溢余无法查明原因部分）、政府补助、捐赠利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得等。
其中：非流动资产处置利得包括固定资产处置利得和无形资产出售利得。固定资产处置利得，指企业出售固定资产所取得价款，或报废固定资产的材料价值和变价收入等，扣除被
处置固定资产的账面价值、清理费用等之后的净收益；无形资产出售利得，指企业出售无形资产所取得价款，扣除被出售无形资产的账面价值等之后的净收益。
政府补助，指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产形成的利得，不包括政府作为所有者对企业的资本投入。
企业确认营业外收入时主要会计处理为：
借：固定资产清理（处置固定资产净收益）
递延收益（分配递延收益）
待处理财产损溢（现金溢余无法查明原因）
应付账款等（确实无法支付）
贷：营业外收入
期末，应将“营业外收入”科目余额转入“本年利润”科目，借记“营业外收入”科目，贷记“本年利润”科目。
【例题·多选题】下列各项中，应计入营业外收入的有（ ）。（2015年）
A.大型设备处置利得
B.存货收发计量差错形成的盘盈
C.无形资产出售利得
D.无法支付的应付账款
【例题·多选题】下列各项中，应计入营业外收入的有（ ）。（2013年）
A.债务重组利得
B.接受捐赠利得
C.固定资产盘盈利得
D.非货币性资产交换利得
【例题·单选题】下列各项中，不应计入营业外收入的是（ ）。（2010年）
A.债务重组利得
B.处置固定资产净收益
C.收发差错造成存货盘盈
D.确实无法支付的应付账款
【例题·多选题】下列各项中，不应确认为营业外收入的有（ ）。
A.存货盘盈
B.固定资产出租收入
C.固定资产盘盈
D.无法查明原因的现金溢余
1.取得与资产相关的政府补助时：
借：银行存款等
贷：递延收益
分配递延收益时：
借：递延收益
贷：营业外收入
2.取得与收益相关的政府补助时：
借：银行存款等
贷：递延收益或营业外收入
【举例】2013年1月1日，财政局拨付某企业3 000 000元补助款（同日到账），用于购买环保设备1台，并规定若有结余，留归企业自行支配。2013年2月28日，该企业购入设备（假定从2013年3月1日开始使用，不考虑安装费用），购置设备的实际成本为2 400 000元，使用寿命为5年，2016年2月28日，该企业出售了这台设备，取得价款200 000元，应编制如下会计分录：
【举例】A集团为一家农业产业化龙头企业，享受银行贷款月利率0.6%的地方财政贴息补助，2016年1月，从国家农业发展银行取得半年期贷款10 000 000元，银行贷款月利率为0.6%，同时收到财政部门拨付的一季度贴息款180 000元。4月初又收到二季度的贴息款180 000元。
【提示】
1.企业取得针对综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。
2.企业取得与资产相关的政府补助，相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置（出售、转让、报废等），尚未分摊的递延收益余额应当一次性转入资产处置当期的收益（营业外收入），不再予以递延。 【例题·单选题】企业收到与资产相关的政府补助时，下列各项中，会计处理正确的是（ ）。（2015年）
A.借记“递延收益”科目，贷记“主营业务收入”科目
B.借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目
C.借记“银行存款”科目，贷记“递延收益”科目
D.借记“递延收益”科目，贷记“其他业务收入”科目
【例题·单选题】下列各项中，不属于政府补助的是（ ）。（2014年）
A.企业因购买环保设备取得的财政补助拨款
B.企业享受的地方财政贴息补助
C.小微企业获得的财政扶持资金
D.企业收到政府作为所有者的资本投入
【例题·多选题】下列各项中，关于政府补助表述正确的有（ ）。（2013年）
A.企业取得与资产相关的政府补助应确认为递延收益
B.企业取得与收益相关的政府补助应计入当期收益或递延收益
C.企业取得与资产相关的政府补助应一次性全额计入营业外收入
D.政府补助包括与资产相关政府补助和与收益相关的政府补助
二、营业外支出
营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产处置损失、盘亏损失、公益性捐赠支出、罚款支出、非货币性资产交换损失、债务重组损失、非常损失等。
其中：非流动资产处置损失包括固定资产处置损失和无形资产出售损失。固定资产处置损失，指企业出售固定资产所取得价款，或报废固定资产的材料价值和变价收入等，抵补处置固定资产的账面价值、清理费用等之后的净损失；无形资产出售损失，指企业出售无形资产所取得价款，抵补出售无形资产的账面价值等之后的净损失。
盘亏损失，主要指对于财产清查盘点中盘亏的资产，查明原因并报经批准计入营业外支出的损失。
罚款支出，是指企业支付的行政罚款、税务罚款，以及其他违反法律法规、合同协议等而支付的罚款、违约金、赔偿金等支出。
公益性捐赠支出，指企业对外进行公益性捐赠发生的支出。
非常损失，指企业对于因客观因素（如自然灾害等）造成的损失，扣除保险公司赔偿后应计入营业外支出的净损失。
企业发生营业外支出时主要会计处理为：
借：营业外支出
贷：固定资产清理（固定资产处置净损失）
待处理财产损溢（资产盘亏净损失）
库存商品（对外捐赠）
应交税费——应交增值税（销项税额）（对外捐赠视同销售）
银行存款等（支付罚款、违约金等） 期末，应将“营业外支出”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“营业外支出”科目。
【例题•多选题】下列各项中，按规定应计入营业外支出的有（ ）。
A.固定资产出售净收益
B.非常损失
C.固定资产盘亏净损失
D.计提的存货跌价准备
【例题•判断题】企业期末进行库存现金清查时发现无法查明原因的现金短缺应计入营业外支出中。（ ）
第二节 所得税费用
【篇四】:招待费报销注意事项
招待费报销注意事项
各位同事：
招待费报销制度出台以后，很多员工对招待费的报销还是一头雾水，下边就一些主要问题澄清一下：
1、 接待类型全部为商务接待。 2、 餐费发票要求：
（1）
从2016年5月1日后的接待，提供增值税普通发票。2016年5月1日之前的发票可以为地税发票。
（2）
发票后边需要提供本次招待的流水清单，注意流水清单中不能出现贵重酒水及菜肴名称。
（3）
每次报销要一餐一单原则，就是每次报销招待费时，招待一次，粘贴一次报销费用，不能两次或两次以上的招待费同时粘贴到一张报销单中。
（4）
每次报销招待费需要提供业务招待审批单及接待清单，模板见附件1、附件2。
3、 招待标准
（1） 餐费标准
a) 公司级（总经理、常务副总经理、副总经理）商务接待标准为每人次不超过260元;
b) 部门级（一级部门经理、副经理）商务
接待标准为每人次不超过200元;
c) 普通级商务接待标准为每人次不超过
100元;
（2） 陪同人数标准，见附件3
a) 接待对象在1
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