个税速算扣除表

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个税速算扣除表(共10篇)

个税速算扣除表（一）：

级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算扣除数 说明
1 不超过500元的 不超过475元的 5 0 1、本表含税级距指以每月收入额减除费用两千元后的余额或者减除附加减除费用后的余额.
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得.
2 超过500元至2,000元的部分 超过475元至1,825元的部分 10 25
3 超过2,000元至5,000元的部分 超过1,825元至4,375元的部分 15 125
4 超过5,000元至20,000元的部分 超过4,375元至16,375元的部分 20 375
5 超过20,000元至40,000元的部分 超过16,375元至31,375元的部分 25 1,375
6 超过40,000元至60,000元的部分 超过31,375元至45,375元的部分 30 3,375
7 超过60,000元至80,000元的部分 超过45,375元至58,375元的部分 35 6,375
8 超过80,000元至100,000元的部分 超过58,375元至70,375的部分 40 10,375
9 超过100,000元的部分 超过70,375元的部分 45 15,375

个税速算扣除表（二）：

一、工资薪金个人所得税应纳税额=（月工资-五险一金-3500）*适用税率-速算扣除数
调整后的7级超额累进税率如下：
级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
　　1,全月应纳税额不超过1500元的,税率为3%,速算扣除数0；
　　2,全月应纳税额超过1500元至4500元的部分,税率为10%.速算扣除数105元；
3,全月应纳税额超过4500元至9000元的部分,税率为20%.速算扣除数555元；
4,全月应纳税额超过9000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数1005元；
5,全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数2755元；
　　6,全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%.速算扣除数5505元；
7,全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%.速算扣除数13505元.
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定,以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后的余额或者减除附加减除费用后的余额.）
二、计算速算扣除数方法有二（适用于超额累进税率）
1、本级速算扣除数=按全额累进税率计算的税额-按超额累进税率计算的税额
2、本级速算扣除数=上一级最高所得额*（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除数.

个税速算扣除表（三）：

劳务报酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十.对劳务报酬所得一次收入的应纳税所得额超过20000元的,其超过20000元至50000元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分,加征十成. 税率表：
含税级距 税率(%) 速算扣除数
不超过20000元的 20% 0
超过20000元至50000元的部分 30% 2000
超过50000元的部分 40% 7000【个税速算扣除表】

个税速算扣除表（四）：

百练会计
老师为您个税计算方法步骤一：
2012年个人所得税起征点3500元/月,在下表列示的7级中,找到自己相对应的税率及对速算扣除数.
级数\x09扣除三险一金后月收入（元）\x09税率（%）\x09速算扣除数（元）
1\x09＜4500元\x095\x090
2\x094500元－7500元\x0910\x0975
3\x097500元－12000元\x0920\x09525
4\x0912000元－38000元\x0925\x09975
5\x0938000元－58000元\x0930\x092725
6\x0958000元－83000元\x0935\x095475
7\x09＞83000元\x0945\x0913475
个税计算方法步骤二：
　　算出自己的应纳税额＝本人月收入(扣除三险一金后)－个税起征点(3500元)
个税计算方法步骤三：
　　算出自己的个税＝应纳税额×对应的税率-速算扣除数
个税计算方法举例：
　　某公司职员在扣除三险一金后的月收入为10000元,位于上表中的第3档.
　　对应的税率为20%,速算扣除数为525,
　　则应纳税额为（10000元-个税起征点3500元）＝6500元
　　个税＝6500×20%-525元=775元.

个税速算扣除表（五）：

劳务报酬是扣除20%后再计算缴纳个人所得税的,50,000的收入实际只有40,000缴纳个人所得税,所以分步计算：20,000×20%+｛50,000×（1－20%%）－20,000｝×30%＝10,000

个税速算扣除表（六）：

数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
含税级距 不含税级距
1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 105
3 超过4500元至9000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 555
4 超过9000元至35000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25 1005
5 超过35000元至55000元的部分 超过27255元至41255元的部分 30 2755
6 超过55000元至80000元的部分 超过41255元至57505元的部分 35 5505
7 超过80000元的部分 超过57505元的部分 45 13505

个税速算扣除表（七）：

（工资、薪金所得适用）
级数 扣除三险一金后月收入（元） 税率（%） 速算扣除数（元）
1 不超过1500 3 0
2 超过1500元至4500元 10 105
1500*（10%-3%）=105
3 超过4500元至9000元 20 555
4500*（20%-10%）=450+105=555
4 超过9000元至35000元 25 1005
9000*（25%-20%）=450+555=1005
5 超过35000元至55000元 30 2755
3500*（30%-25%）=1750+1005=2755
6 超过55000元至80000元 35 5505
55000*（35%-30%）=2750+2755=5505
7 超过80000元 45 13505
80000*（45%-35%）=8000+5505=13505

个税速算扣除表（八）：

　　我国税法规定：对工资、薪金所得,适用百分之三至百分之四十五的七级超额累进税率计算个人所得税；对个体工商户（含个人独资企业和合伙企业自然人投资者）的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用百分之五至百分之三十五的五级超额累进税率计算个人所得税.
　　这里以工资、薪金为例来介绍个税累进税率计算方法.在计算之前先看一下《个人所得税所附的工资、薪金所得税率表.
　　个人所得税税率表一
　　（工资、薪金所得适用）
　　级数 全月应纳税所得额 税率（%）
　　1 不超过1500元的 3
　　2 超过1500元至4500元的部分 10
　　3 超过4500元至9000元的部分 20
　　4 超过9000元至35000元的部分 25
　　5 超过35000元至55000元的部分 30
　　6 超过55000元至80000元的部分 35
　　7 超过80000元的部分 45
　　（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额.）
　　举例：现假设某企业管理人员月工资（所得）为13000元,其中每月按工资额的20%交个人负担的“三险一金”（养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金9%）,计算其每月徉交的个人所得税.
　　第一步：确定全月应纳税所得额.计算应纳税所得额时,应考虑二个因素,第一个因素是法定减除费.〈个人所得税法〉第六条规定：工资、薪金所得,以每月收入额减除费用三千五百元后的余额,为应纳税所得额.第二个因素是个人缴付的“三险一金”.〈个人所得税法实施条例〉第二十五条规定：　按照国家规定,个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除.
　　那么例题中的应纳税所得额为=13000-3500-（13000×20%）=6900
　　第二步：计算应交税额.将6900元全月应纳税所得额分为适用第一级税率计算的应纳税所得额为1500元、适用第二级税率“超过1500元至4500元的部分” 应纳税所得额为3000元.余下的为适用第三级税率应纳税所得额6900-1500-3000=2400.
　　应纳税额=1500×3%+3000×10%+2400×20%=825
　　如果全月应纳税所得额超过9000以上元至55000元的部分,税率就要25%,以次类推.
　　以上就是个税超额累进税率的计算原理.
　　在实务工作中,为便于加快计算,会引进速算扣除数方法.（可参见〈国家税务总局公告2011年第46号公告〉所附的税率表.该税率表对每一级税率后面有个速算扣除数.如第三级税率的速算扣除数为555.
　　简便计算时：6900×20%-555=825
　　结果同分级计算方法一致.

个税速算扣除表（九）：

（1）应纳税额为11000-11000×19%-3500=5410（元），
根据累进税率表可得应纳税额拆分成5410=1500+3000+910，
∴应该缴纳的个人所得税为1500×3%+3000×10%+910×20%=527（元）；
（2）①由（1）知，应纳税额为5410元，查表可知对应的税率和速算扣除数分别为20%和555，因而应该缴纳的个人所得税5410×20%-555=527（元）；
②同事每月税前的工资设为A，假设同事也是对应20%的税率和555元的速算扣除数，则有：
727=（A×81%-3500）×20%-555，∴A≈12235（元）
验算：此时同事应纳税额=12235×81%-3500=6410（元），适用20%个税税率．
综上，多缴200元个税的同事税前工资是12235元．

个税速算扣除表（十）：

目前仍然是2000元免征个人所得税,超过2000元的部份按照个人所得税征税表的相适应的税率和速算扣除数的基数进行计算.应纳税额的计算=（每月收入额－2000）×适用税率－速算扣除数.

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