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出纳工作中的难题是什么(一)
浅谈出纳工作中存在的问题及防范对策
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浅谈出纳工作中存在的问题及防范对策 作者：张静
来源：《财经界·学术版》2015年第11期
摘要：出纳工作是会计核算工作重要的组成部分，是会计制度实施、执行及会计核算的基础。作为会计工作中的首要环节，出纳工作既关键重要不可或缺，又繁琐复杂容易出错。如何有效避免、正确防范易出现的错弊，就成为日常工作中应重视和亟待解决的首要问题。 关键词：出纳 制度 责任 问题与对策
出纳工作是财务流程的起点，是整个环节中至关重要的一项。它主要是依据相关的政策法律及规章制度，办理本单位的现金收付、银行结算和有关账务，核算库存现金、有价证券，保管财务印章及各类票据等业务。 不仅掌握着日常工作中会计信息的第一手资料，也是控制资金动态流向的重要关口，既能够正确引导企业资金的使用方向，同时也是管理层及外界了解企业财务管理水平的标尺。出纳工作既关键重要不可或缺，又繁琐复杂容易出错，一点点的失误，都有可能给企业带来不可预估的损失，甚至会影响全局的决策布署，引起生存危机。 所以如何有效避免、正确防范易出现的错弊，就成为工作中应重视的首要问题。
一、出纳工作中存在的问题
（一）企业制度不规范，岗位不受重视
出纳工作贯穿整个财务活动过程，起到承前启后的作用，保证资金的安全及合理使用，影响企业的会计核算质量和效率。 但很多人甚至包括管理层，对出纳仍有一种错误的认识，认为仅仅就是收收钱、跑跑腿，没有任何的专业可言。思想上的忽视带来的就是无证上岗，不予培训、任人唯亲的不良情况，这将给企业财务工作的良性运转及日后发展带来极大的隐患。 一个企业如果没有制定一套完善的管理体系和会计制度，势必会给具体的工作造成无法可依、无章可循的混乱局面。财务工作一旦没有制度的约束，不能以相关的规定为准绳，就会给一些别有用心的人有机可乘：利用漏洞乱设明目报销费用、不通过出纳就随意经手现金、私自更改账目金额、上下层勾结舞弊等等。这些情况的发生，会导致出纳难以控制资金，收支情况出现差错。长此以往，会计数据就会失真、账目不清、核算失控，会计工作将失去其真正的作用。管理层也无法了解真实的资金情况，无法对未来发展作出正确决策。
（二）手续不全疏于防范，思想懈怠不认真
出纳是一项缜密的工作，不能有丝毫差错，需要会计人员具有高度的耐心、细心、事业心及责任感。但很多会计人员工作的时间长了，思想上就会松懈，对业务的要求也会降低。一些看似不起眼的失误，日积月累，都会变成无法查明的大问题。
出纳工作中的难题是什么(二)
浅谈单位出纳工作中存在的问题及对策
目 录
摘要： .............................................................................................................................................. 1
关键词：........................................................................................................................................... 1
一、出纳工作的发展概况 ............................................................................................................... 2
1、出纳的定义和工作内容 ..................................................................................................... 2
2、出纳工作流程图 ................................................................................................................. 3
3、出纳与会计的区别 ............................................................................................................. 3
二、、公司发展概况 ....................................................................................................................... 4
三、公司在发展过程中存在的问题 ............................................................................................... 5
1、制度不健全，无章可循 ..................................................................................................... 5
2、手续不全，防范意识不强 ................................................................................................. 5
3、工作过于疏忽，技术上总是出现差错 ............................................................................. 5
4、出纳人员的业务知识水平较低 ......................................................................................... 5
四、解决问题的方法 ....................................................................................................................... 6
1、规范出纳岗位，进行规范化管理 ..................................................................................... 6
2、建立健全的出纳管理体制 ................................................................................................. 6
3、提高从业人员的整体素质 ................................................................................................. 6
4、对公司的财务进行透明化管理 ......................................................................................... 7
五、结束语....................................................................................................................................... 7
参考文献........................................................................................................................................... 7【出纳工作中的难题是什么】
浅谈单位出纳工作中存在的问题及对策
-------------以南京金算子财务管理公司为例
摘要：随着经济飞速蓬勃的发展，资金的流动也在循环往复的进行着，会计行
业是带动资金流动的纽带，在当今的经济社会中起到举足轻重的作用，并且该行【出纳工作中的难题是什么】
业的发展势头还将继续，成为当今世界最为热门的一个专业之一。出纳环节是整
个会计活动过程中的首要工作，非常的重要。但是出纳环节也是会计活动过程中
出现错误最多的环节，出纳人员的工作难度也是相当之大，没有哪个公司的会计
制度是很完善的，也没有哪个公司的出纳人员在工作的过程中不出现差错的。本
文以南京金算子财务管理公司为例，就出纳工作在会计活动过程中存在的问题进
行全面的分析，进而提出解决的对策，使其能够更好的发展。
关键词：出纳；存在的问题；解决的对策 Introduction to the problems existing in the unit cashier work and countermeasures ------------------------------ Nanjing golden operator
financial management company, for example
Abstract:With the development of rapid economic booming, the flow of money also in the cycle, the accounting industry is the tie that drives the flows plays a vital
role in today's economic and social, and momentum of the development of the
industry will continue to become a professional in the world today the most popular
one.Cashier link is a priority in the process of the whole accounting activities, is very
important.But the teller link is wrong most steps in the process of accounting
activities, cashier personnel work difficulty is very big, no company's accounting
system is very perfect, also no company cashier personnel in the process of work don't
make mistakes.This article takes Nanjing golden operator financial management
company as an example, the cashier work on the problems existing in the process of
accounting activities to conduct a comprehensive analysis, and puts forward the
countermeasures, enable it to better development.
Key words:The cashier. Existing problems; Countermeasures to solve
一、出纳工作的发展概况【出纳工作中的难题是什么】
1、出纳的定义和工作内容
定义：出纳是指按照国家出台的相关规定和制度，办理本单位的银行结算、现金
收付及有关财务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
出纳人员办理银行业务流程图
工作内容：
（1）货币资金核算
①办理现金收付，严格按规定收付款项。
②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。
③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记
现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完
整无缺。
⑤对有关的印章进行保管，对支票进行登记注销。
⑥对收入凭证进行审核，办理销售结算业务。
（2）往来结算
①办理业务的往来结算，同时建立清算制度。
②核算其他往来款项，防止坏账损失。
（3）工资结算
①执行工资计划，监督工资使用。
②审核工资单据，发放工资奖金
③负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行
明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。
2、出纳工作流程图
出纳人员在公司收入或者是支出一些款项是应注意流程。对于公司收入的款项出纳人员要弄
清款项的来源和金额的大小，要明确付款人的基本信息和公司的全名。对于入账的款项来源
要明确等等。对于公司支出的款项出纳人员要明确款项支出的用途和金额的大小，做好明确
的账面记录等。
出纳工作流程图
3、出纳与会计的区别
出纳工作与会计工作之间的区别与联系：1、账、钱、物分管：前者只能管
货币资金、登两个账（现金日记账和银行存款日记账）不能兼管稽核。 后者不能管钱、物。会计职能：兼管稽核、会计档案、编制会计凭证、登明细账、
总账、编制会计报表和税务报表等2、既相互依赖又相互牵制：核算依据都是原
始凭证、记账凭证原始凭证—记账凭证—明细账—内部报表
记账凭证汇总表—总账—会计报表—税务报表出纳和会计对账，货币资金明细账
二、、公司发展概况 金算子公司的全称为“厦门金算子财务管理有限公司”，该公司创建于
2008年，成立于2010年3月，从事工商注册、财务代理（税审、审计、验资）、商标代理、企业贷款、资产评估、银行融资、项目融资、个人理财、房产代理等金融服务。董事长被评选为厦门第四届女企业家协会副会长。
2012年期间，厦门金算子税务师事务所有限责任公司及厦门投商行投资管理有限公司正式成立，2013年厦门互助通财务管理有限公司相继成立。
经营范围：[
工商注册：主要面向企业和个提供公司注册代理、注册公司、注册集团有限公司、集团公司变更、股份有限公司、有限公司改制股份有限公司、基金公司、投资基金、基金合伙企业、外资企业注册、企业改制、企业上市咨询辅导、代办执照、企业变更、企业年检、企业增资、一般纳税人申请、小规模企业升一般纳税人、增值税审批、高新技术认定、软件企业人定、代理记账、税务咨询、评估验资、税务代理、等一系列服务。
财务代理（税审、审计、验资）：代理建账、记账、设计企业财务制度，为企业提供财务报表分析；代办纳税申报事宜春代办税务登记、变更登记、注销登记手续；代办减税、退税、免税事项；协助企业验资、评估、年检、审记工作；配合企业完成税务检查；常年提供会计、税务咨询服务。
商标代理：代理申请前的商标查询，商标申请注册，代理续展注册、转让注册、许可使用合同备案、变更注册人名称或地址、补发注册证，代理中国申请人到国外办理商标国际注册，代理外国申请人到中国申请商标注册，代理商标权海关备案，代理解决商标侵权纠纷，商标侵权投诉等。
资产评估：为企业上市、合资、收购、合并、抵押、资产转让、破产清算、资产管理、司法签定等领域提供包括工业类评估、物业类评估、企业价值及无形资产评估、金融企业资产评估等各项服务。
银行融资：间于银行与客户之间的稳固桥梁，实现共创共赢的良好局面。为企业/个人提供银行融资方案：外汇贷款、定期存单质押贷款、银行承兑汇票及汇票贴现、各式各样收益良好的理财产品。
民间借贷：为企业办理民营银行贷款、小额贷款、民间借贷连锁、担保、私募基金、银企对接平台、网路借贷、金融超市、金融集团、民资管理公司、民间借贷登记中心、典当等民间借贷业务。
企业贷款：为企业选择贷款渠道，帮助企业在生产经营以及项目开发上解决融资问题。
出纳工作中的难题是什么(三)
如何搞好出纳工作问题
随着我国经济体制改革的逐渐深进，财会制度改革也不断深化。继国民经济核算体制与国际接轨的改革和企业财务会计制度的相应改革以后，1998年我国事业单位财会制度改革又有了新发展。这是适应以下三个方面的需要而展开的。一是适应经济市场化的需要。随着市场经济体制的逐渐建立，客观上必定要求打破核算制度上的行业和所有制界限，日趋向更加“趋同”的方向发展。二是深化改革的需要。最近几年来，改革的步子较大，事业单位完全国有的一统天下局面正在开始转变，承包、租赁、股份合作等多种情势正在大量出现，这就要求相干财会制度也必须与之相适应地进行改革。三是对外开放进一步发展的需要。最近几年来，开放力度逐渐在加大，外商在我国投资的领域不断扩大，投资于事业单位的现象也已屡见不鲜。这就要求事业单位财务会计制度也必须逐渐向国际惯例靠拢。本文就此有关财会制度改革后事业单位如何弄好出纳工作的题目，谈谈几点粗浅的意见。一、出纳的地位和作用更加重要出纳是现金出纳的简称。出，指的是现金的付出；纳，指的是现金的收纳。一般讲，出纳有两层意思：一是指出纳工作，即现金的收进、付出、结存工作；二是指出纳工作职员，即出纳员，是指管理和经办现金收进、给出、库存的专职财会职员。因此，过往有一种偏向，以为出纳职员只管钱，整个财务管理中没有会计员重要，选派职员时也常常把出纳员置于比较次要的地位。实在，这是错误的。出纳员与会计员都是一个独立核算单位的要害岗位上的工作职员，两者的地位应当是同等的。只是由于现金是具有特殊财富功能的货币符号，并且平常活动性很大，需要有专人管理，与专管帐目的会计员构成分工协作，相互配合、相互制约，共同弄好财务管理的有机整体。固然，两者的业务隶属关系上是有主次之分的，出纳员应从以下两方面接受会计员的监视：1、出纳员主动为现金盘库提供条件，尽对不可以为监视盘库是对出纳员的不信任，由于这是财务会计制度里明确规定的工作程序，是弄好财务会计工作所必须的；2、出纳员同会计员对帐时，要主动报出现库存数，让会计员核对帐与款是不是符合。随着改革的深进，出纳员地位和作用变得更加重要，它表现在以下两个方面：一是随着市场化的推动，包括事业单位在内的各个核算单位，由以往仅仅斟酌保证资金安全和资金应用得当逐渐向积极思考资金的营运或增值方面转变。出纳员同银行的业务接触频繁，捕捉各种经济信息的机会较多；平常现金的收收支支也使出纳员与外界各种职员发生来往的事情增多。因此，通过出纳员弄好对外“公关”，获得有用信息，为决策提供根据，乃至直接参与相应决策，都成为可能。二是从业务内容上说，也出现了具有重要意义的变化趋势。即从过往出纳员只管现金的状态逐渐向直接承当现金日记帐和银行存款日记帐的登记职责的同时，要把握一定的会计知识，在填写“收款凭证”和“付款凭证”时不但要填写货币资金科目，还要正确填写对应的其他科目的状态转变。总之，改革正在把出纳员的地位和作用进步到愈来愈重要的位置。二、出纳员应坚持结算原则，更好地遵守结算纪律经济的市场化进程，对出纳员提出了愈来愈高的要求。在现金业务日趋频繁的情况下，要求出纳员更加自觉地坚持结算原则，更好地遵守结算纪律。即严格依照现行《银行结算办法》的规定，自觉坚持下述三条结算原则：第一，恪取信用，履行付款。这一原则要求各种结算凭证和票据确当事人、关系人都必须取信用，严格履行规定的经济承诺和应尽的义务。收款者，必须以提供约定的劳务或商品为条件，按约定赐与提供，收取款项，不准套取银行信用；付款者，则必须按规定付款条件及时清偿债务，付给款项。第二，是谁的钱进谁的帐，由谁支配。根据结算制度规定，收、付双方实现商品交易或完成劳务服务后，主债权人有权决定应收款项进进谁的帐户，其正当收进不得干涉。对付款者而言，一不应拖欠付款项，二不应强行扣款或代他人扣款。第三，是维护“银行不垫款”原则。当收款单位委托银行代收款项时，在款项还没有收妥之前尽不可提早支用；而付款单位委托银行办理支付款项时，本单位存款帐户内必须有足够余额，尽不答应签发空头支票或空头汇票。银行是向社会提供金融服务，包括结算服务的机构。各个事业单位在银行存款，委托银行办理结算业务，单位必须依照规定束缚自己的行为。这应当体现在单位出纳员模范地遵守《银行结算办法》规定的结算纪律上。三、执行好
现金管理制度实施现金管理是货币结算方面的一个社会进步。现金管理的重大意义在于：①能够增进商品生产和流通。通过现金管理限制了大量现金流通，而转帐结算的办法则为商品生产和商品交换提供了安全、可靠、便利等条件。②现金管理可起到稳订货币的作用。商品交易中完全都采取现金结算方式，必将造玉成社会性现金流通量加大，致使Mo与社会实有商品量之间的比例失衡，引发通货膨胀、物价上涨。现金管理可为避免上述经济混乱现象提供条件，起到稳订货币的作用。③弄好现金管理有益于社会稳定。以市场化为取向的改革给我国经济带来了空前的繁华，从而离别了商品短缺时代。这类繁华中各种交易活动增多是它的一个重要标志，因此大多数中小型交易又以现金交易为首选情势。出门弄商务，大包小包的现金随身带，特别是少数商人拿成袋现金做交易的时有所见。这类现象给资金安全造成很大隐患，给不法歹徒图财害命、杀人抢劫客观上提供了可乘之机。为此，管好现金，严格按规定限制大量使用现金，对社会稳定具有重大作用。现金管理的意义如此之大，其具体执行由谁往落实呢？从工作范围上讲，这明显是属于出纳工作范围以内的事。因此，市场经济条件下，落实好现金管理制度的关键在于以出纳员为主的财会职员身上。一是要加强法制观念，正确把握有关法规。包括出纳员在内的事业单位财会职员都应加强法制观念，学习和贯彻《会计法》等财务会计法律，正确把握和严格执行《现金管理暂行条例》及实在施细则等有关法规和规章制度，牢固建立起果断依照法律法规办事的观念，确保事业单位财务收支的正当性和合规性，这是执行好现金管理制度的根本基础和保障。二是自觉执行制度，使现金管理落实到实处。制度的内容很全面，现金的收收支支甚么情况下如何做都有明确规定。能不能执行制度，还要看财务职员能不能自觉地往坚持制度，依照制度办事。三是积极主动千方百计解决疑问题目。执行现金管理制度进程中常常碰到难解的题目，财务职员特别是出纳员要以苏
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