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【一】:2016年会计继续教育[选课及答案]
营改增--交通运输业专题
一、选择题 1. 不属于营改增中交通运输业税目内容的是（航空地面服务 ）
2、营业税与增值税相比，最大的缺陷是（重复计征 ）
3、下列不属于营业税与增值税区别的是（是否属于流转税 ）
4、营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（利润总额增加）
5、 利润表中净利润的计算公式正确的是（利润总额-所得税费用 ）
6、营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（抵扣的进项税额）
7、下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额 ）
8、 A运输公司是小规模纳税人，取得货物运输收入200万元，该笔业务处理中应计入主营业务收入的金额为（194.17万元 ）
9、某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（借：原材料 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 ）
10、甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为300万元，收到乙公司开具的增值税专用发票，会计处理正确的是（借：主营业务成本 270.27万元 应交税费-应交增值税（进项税额） 29.73万元 贷：银行存款 300万元 ）
11、销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方扣减当期销项税额凭证的是（红字专用发票的存根联、记帐联 ）。
12、一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和（13% ）的扣除率计算进项税额进行会计核算。
13、某营改增企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款3000元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费800元，按规定可抵减当月增值税应纳税额（3800元 ）。
14、 营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） ）
15、交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（6% ）。
二、判断题
1、航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。（错误 ）
2、试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。（正确 ）
3、交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。（正确 ）
4、营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。（正确 ）
5、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。（正确 ）
6、营改增拓展了试点行业和企业市场空间，促进了企业的分工细化和技术进步，提升商品和服务的出口竞争力。（正确 ）
7、营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。（错误 ）
8、购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。（正确）
9、营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。（错误 ）
10、一般纳税人进口货物，应按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
进行会计核算。（正确 ）
11、买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。（错误 ）
12、如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则按合计数计入主营业务收入。（错误）
13、营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。（错误 ）
14、免费提供合并业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额。（正确 ）
15、运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。（错误 ）
16、运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增”后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。（错误 ）
会计实务中遇到的疑难问题 一、选择题
1、企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是（《企业会计准则》 ）
2、关于坏账准备计提的账务处理正确的是（借：资产减值损失 贷：坏账准备 ）
3、关于坏账及坏账准备，下列说法错误的是（“坏账准备”科目的贷方登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额 ）
4、2014年12月31日，甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1000万元，公允价值为980万元，预计处置费用为80万元，预计未来现金流量的现值为1050万元。2013年12月31日，甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为（0）万元
5、某固定资产购置原价为100万元，已计提折旧38万元，2015年年初计提坏账准备10万元，假设计提坏账准备后固定资产净残值为4万元，尚可使用年限为6年，则2015年应计提的年折旧额是（8）万元
6、企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，借记（销售费用 ）科目
7、A企业2010年12月购入一项固定资产，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零，2014年1月该企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计400万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价为300万元。则对该项固定资产进行更换后的原价为（610 ）万元
8、企业生产车间（部门）的固定资产修理费用等后续支出，借记（管理费用）科目。
9、下列不属于职工薪酬核算范围的是（个人兼职取得的收入 ）。
10、用于核算企业代扣的个人负担社会保险费用的会计科目的是（其他应付款 ）。
11、企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的期间，根据（工资总额 ）的一定比例计提。
12、 企业提取工会经费的依据是（应发职工薪酬）。
13、企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的期间，根据（工资总额 ）的一定比例计提。
14、2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2015年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业2014年3月应确认营业外收入（459万元）。
15、与资产相关的政府补助，企业应当在收到拨款的时候计入（递延收益 ）
16、2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业于2012年1月应确认固定资产原值为（750万元 ）。
17、2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业2013年应确认营业外收入（140万元 ）。
18、先开据发票后发货的情况下，正确的处理方法是（确认销项不确认收入 ）
19、不开具发票销售商品收入的确认是（确认收入和销项税 ）
20、一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提哦那个专业咨询付服务取得进账120万元。合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。根据所得税法，10月应确认收入（10万元 ）。
21、一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提哦那个专业咨询付服务取得进账120万元。合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。根据营业税法，应确认营业税金及附加（0.56万元 ）
22、以前年度损益调整科目最终应转入（利润分配）科目。
23、以前年度损益调整科目适用的情况不包括（会计估计变更 ）。
24、某外贸出口企业2010年3月出口货物取得销售收入200万美元，在国内购进货物取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明金额为175万元并通过主管税务机关认证。出口退税税率为13%，汇率为1：6.8。则当期出口货物应退税额为（22.75万元 ）。
25、下列选项，（4% ）不是现行出口退税率。
26、新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务起（12个月 ）内计算的应退税额暂不予退税。
27、出口货物报关单上的“批准文号”应该与对应的（出口收汇核销单 ）号码相一致
28、免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（一般纳税人 ），并且具有实际生产能力的企业和企业集团。
29、生产企业“免、抵、退”税实行（按月 ）申报制度
二、判断题
1、在9个专题学习中，以案例说实务，使学员能够学以致用，提高相应会计实务的操作能力。（正确 ）
2、坏账准备是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。（错误）
3、当期应计提的坏账准备等于当期按应收账款计算应计提的坏账准备余额加上坏账准备账户借方余额（或减去贷方余额）。（正确）
4、资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。（正确）
5、固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。（正确 ）
6、企业对固定资产进行更新改造时，应当将该固定资产账面价值转入在建工程，并在此基础上核算经更新改造后的固定资产原价。（正确 ）
7、固定资产修理费用，应当直接计入当期费用。（正确 ）www.fz173.com_新疆阿克苏2016年会计继续教育报名。
8、企业对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，全部计入当期损益。（错误 ）
9、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记应付职工薪酬科目。
（正确 ）
10、 职工薪酬既包括提供给职工本人的薪酬，也包括提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等。（正确）
11、区分劳务报酬所得与工资、薪金所得的基本标准是是否存在雇佣与被雇佣关系。（正确 ）
12、职工薪酬既包括提供给职工本人的薪酬，也包括提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等。（正确）
13、企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，按照该住房的公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪。（错误）
14、区分劳务报酬所得与工资、薪金所得的基本标准是是否存在雇佣与被雇佣关系。（正确 ）
15、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记应付职工薪酬科目。（正确 ）
16、政府以投资者身份向企业投入资本属于政府补助。（错误）
17、对于构建综合性项目的取得的政府补助，应按照政府的拨款方式和要求核算。（正确 ）
18、与收益相关的政府补助必须分次计入损益。（错误 ）
19、后开发票的情况下，在开票时应先冲销不开发票时确认的收入，再确认开票收入。（正确 ）
20、后开发票的情况下，在开票时应先冲销不开发票时确认的收入，再确认开票收入。（正确 ）
21、先开据发票后发货的情况下，在计算企业所得税的时候仍应当将该收入算作应税收入。（错误 ）
22、企业分期确认劳务收入，能够起到一定节税的作用。（正确 ）
23、咨询收入是否采用分期确认的方式应当及时与税务机关沟通。（正确）
24、 以前年度损益调整的借方发生额表示调整增加以前年度利润。（正确 ）
25、以前年度损益调整的处理方法不适用于会计电算化。（错误 ）
26、零税率就是对所有的出口货物免税。（错误 ）
27、外贸公司免退税，退的是进项税，与出口收入额没有直接关系。（正确 ）
28、出口货物退（免）税凭证、资料应当保存5年。（错误）
29、外贸企业从事进料加工复出口货物，税务机关在计算抵扣进口料件税额时，一律按复出口货物的退税率计算抵扣。（错误 ）
30、）税。（正确 ）
营改增”专题
一、选择题
1、下列行业纳税人不属于“营改增”纳税人的是（餐饮业 ）
2、根据国家税务总局公告2013年第75号文，下列说法错误的是（试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于12个月的纳税辅导期管理 ）
3、“营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是（铁路运输企业开具的运输费用结算单据 ）
4、下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是（提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（不包括外汇借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额）
二、判断题
1、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人。（错误 ）
2、营改增试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。（正确 ）
3、主管税务机关可在年度终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行年度清算，对相关差异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行年度清算。（错误 ）
4、一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。（正确）
会计与税法差异——收入项
一、选择题
1、A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（该笔交易不应缴纳所得税）
2、企业会计准则规定的收入的特点不包括（货币性收入 ）
3、下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（以预收款方式销售商品）
4、委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（受托方将商品卖出并开出代销清单时）。
5、A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（2013年10月24日）。
6、下列各项中不属于收入项的调整的是（研发支出 ）
7、税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（在发生当期冲减当期销售商品收入 ）
8、会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（税法对收入的确认金额强调公允性 ）。
9、关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入 ）
10、下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提时调整当期应交所得税）
11、具有融资性质的分期收款销售，税收规定（按照合同约定的收款日期确认收入）
12、会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（税法对收入的确认金额强调公允性 ）
13、税收规定，利息收入应（按合同应付利息日期确认）
14、甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（应结转劳务成本18万元 ）。
【二】:2016年会计继续教育
营改增--交通运输业专题
一、选择题 1. 不属于营改增中交通运输业税目内容的是（航空地面服务 ）
2、营业税与增值税相比，最大的缺陷是（重复计征 ）
3、下列不属于营业税与增值税区别的是（是否属于流转税 ）
4、营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（利润总额增加）
5、 利润表中净利润的计算公式正确的是（利润总额-所得税费用 ）
6、营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（抵扣的进项税额）
7、下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额 ）
8、 A运输公司是小规模纳税人，取得货物运输收入200万元，该笔业务处理中应计入主营业务收入的金额为（194.17万元 ）
9、某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（借：原材料 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 ）
10、甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为300万元，收到乙公司开具的增值税专用发票，会计处理正确的是（借：主营业务成本 270.27万元 应交税费-应交增值税（进项税额） 29.73万元 贷：银行存款 300万元 ）
11、销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方扣减当期销项税额凭证的是（红字专用发票的存根联、记帐联 ）。 12、一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和（13% ）的扣除率计算进项税额进行会计核算。
13、某营改增企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款3000元，同时支付当年增值税税
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