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烟草行业贯彻落实烟草法律法规提高合法合规的能力论文(一)
2015烟草行业法规部门工作总结(原创)
2015年度法规办公室工作总结
根据年初行业法规工作会议精神及市局法规工作安排，
2015年法规部门在省局和市局党组的指导下，紧紧围绕工作中心，强化责任，认真履职，积极开展法制宣传教育培训工作，不断规范执法行为，切实加强法律监督，注重发挥法律服务职能，较好地完成了各项任务。现将全年工作总结如下：
一、开展普法宣传，法治意识显著提高
根据“六五”普法工作要求，年初法规部门制定了法制
宣传及培训年度工作计划，围绕行业《全面深入推进法治烟草建设的意见》要求，积极开展法制宣传培训工作。
（一）利用宣传日开展法制宣传
按照“六五”普法规划及法制宣传计划安排，“理直气
壮”地宣传烟草专卖法律法规，相继开展了“3〃15”、“6〃29”、“12〃4”等法制纪念日的宣传活动，在市中心或人流密集区域利用多种方式面向广大零售户和消费者，宣传与烟草专卖执法相关的法律法规以及真假烟鉴别技巧、典型违法案例等，全年共设立宣传场所7个，出动宣传人员126人次，发放、粘贴宣传单9000余份，解答法律咨询和处理举报投诉115条，普法宣传达到预期效果。
（二）开展“法制宣传月”主题宣传活动
为进一步推进法治烟草建设，促进普法工作开展，提升法制宣传效果，提高广大零售户和干部职工的法律意识和法治观念，我局将6月定为“法制宣传月”，并开展主题为“弘扬法治精神 建设法治烟草”的系列宣传活动。
活动由市县两级同时开展，并要求达到“三个创设”和“四个开展”的工作目标，即市县两级都分别要创设一个法制宣传辅导站、创设一个法制宣传栏、创设一名法制宣传员，同时开展“法治烟草进农村”、“法治烟草图片展”、“法治烟草大讲堂” 、“法治烟草征文”四项活动，在发挥传统宣传方式优势的同时拓展新的宣传途径，达到在企业内外营造良好的法治氛围的目的。
“法制宣传月”活动共设立法制宣传辅导站8个，法制宣传员8名，开展宣传活动16次，范围涉及全地区22个乡镇、村屯、集市，印制传单5000余份，解答咨询85条。对内宣传制作了法制宣传展板进行了为期一个月的法治烟草图片展活动，同时在市局内网设立“法制专栏”，发表法制案例26个，征集“法治烟草”论文30篇。在“法治烟草大讲堂”中由法规人员主讲了《烟草企业法律风险防范》专题讲座，全局94名干部职工参与听课，现场反响热烈，收效显著。7月法规部门又在三个县局开展了全地区“法制大讲堂”巡回授课活动，使县局员工在法制培训上达到同步推进。“法制宣传月”活动历时一个月，在法制宣传普及方面取得了显著的收
效，这是我局在保持传统宣传优势的基础上探索法制宣传新方法、新途径的一个新的尝试。
（三）专卖执法人员法律培训【烟草行业贯彻落实烟草法律法规提高合法合规的能力论文】
法规部门根据行政执法工作的实际情况制定了本年度培训计划，并按照培训进度表开展培训活动，联合专卖部门组织落实，充分保证参培率及培训效果。除日常法律法规培训外，针对国家局关于专卖执法案卷文书变动及烟草专卖法的修订进行了专题培训。本年度共开展法制培训44次，共96学时，参培人员2860人次，培训率100％。
对专卖部门的绩效考核活动，法规部门仍保持全程参与，注重通过考试考核提升专卖执法人员的法律素养、确保依法行政，避免出现行政执法的违法、违规行为。2015年共开展绩效考核4次，共213人次的执法人员参加素质考核，114人次被扣绩效工资，金额总计55614元。通过绩效考核活动，执法人员的法律素养得到较大提升。
（四）迎接“六五”普法总结验收
今年是“六五”普法的收官之年，按照国家局、省局方案要求，我局全面开展对“六五”普法的收尾总结工作。法规部门召开专题会议向市局相关部室及各县局传达“六五”普法验收通知，同时按照验收标准制定了工作方案，明确了工作任务和完成时限，要求相关单位设立一名“六五”普法工作负责人，负责资料整理和验收工作，保证普法总结工作
能够切实开展、有效推进。
在总结“六五”普法同时我局也积极开展对“诚信经营企业”、“依法行政示范单位”、“三创三征”等工作的申报和验收工作。最终我局的“六五”普法工作获得省局认可，被向国家局推荐为省“六五”普法先进单位。
二、严格执法监督，专卖执法更加规范
（一）严把行政处罚、许可案卷审核关
法规部门一直将行政处罚及行政许可案卷的审查放在首位，特别是对处罚案卷的审查上下了很大力度，在案卷制作上一直高标准、严要求。今年的行政处罚案卷审查工作依然采取事前指导、事中把关、事后监督的全程介入方式。针对审查中发现的问题，详细记录并进行专门的、有针对性的指导，使执法案卷制作水平不断提高。对县局的行政执法案卷随时进行审查指导，保证县局案卷制作水平与市局同步。2015年法规部门共审核行政处罚案卷765本，行政许可案卷2168本，审核率达到100%。
为持续提高行政执法案卷的制作、审核水平，法规部门制定了案卷评查制度，每半年固定组织开展一次全地区的案卷评查工作，并将评查结果折合百分比纳入县局领导班子考核体系。案卷评查方式由固定人员组成案卷评查小组集体封闭评查、标准统一下发、被评案卷临场随机抽取，严格确保评查的公平性、公正性、准确性，评查结果在市局网站进行
公示。2015年共评查行政执法案卷80本，发现问题112条，评查结果已在领导班子考核中落实。通过开展案卷评查，我局的行政执法案卷制作水平有了明显提高，在今年省局举办的全省行政执法案卷评查中，我局获得了行政处罚案卷第一名、行政许可案卷第三名，总分第一名的成绩。
（二）进行执法证年审换证工作
法规部门在对市局的行检查证、执法证、监督证件的持有和新办情况进行统计后，及时同省局及市政府法制办进行沟通，进行了本年度的换证工作。2015年共对63名专卖执法岗位人员进行了执法证及检查证的年审换证，对12名监督岗位人员进行了监督证的办理，同时按要求在xx政府法治网专栏进行了执法人员信息的公示，保证我局行政执法工作的合法性，从根源上避免法律争议的产生。
（三）开展行政执法调查问卷活动
每年初，法规部门都定期开展行政执法调查问卷活动，通过采取实地走访零售户、发放调查问卷的形式，了解执法人员在日常的执法检查中是否着装亮证、有无吃拿卡要现象、是否使用文明用语等情况，从而达到监督执法的目的。2015年法规人员共实地走访全地区不同类型零售户60户，发放调查问卷60份，收集有效反馈信息12条。从调查结果来看，未发现吃拿卡要、徇私舞弊、暴力执法等不良现象，行政执法行为社会满意度较高。
烟草行业贯彻落实烟草法律法规提高合法合规的能力论文(二)
试论如何进一步提升烟草行业
摘要：同级审计作为内部审计监督体系的一个重要组成部分，是现代企业建立和完善法人治理结构的内在需要。其主要目的是健全内部控制制度,严肃财经纪律,查错揭弊,改善经营管理,提高经济效益。本文从我国烟草行业同级审计工作的现状出发，分析了影响烟草行业同级审计监督效能发挥的六大因素，并针对这些问题提出了自己的看法和建议。关键词：提升烟草同级审计监督效能烟草行业同级审计工作的现状同级审计作为内部审计监督体系的一个重要组成部分，是现代企业建立和完善法人治理结构的内在需要。其主要目的是健全内部控制制度,严肃财经纪律,查错揭弊,改善经营管理,提高经济效益。烟草行业同级审计工作起步较晚，国家局在2004年提出同级审计工作要求，确定了财务收支审计、内部控制制度审计、专项资金审计和预算审计四个审计工作重点。几年来，烟草行业同级审计工作的开展，对巩固财经秩序整顿和行业审计成果，健全行业内部监管长效机制，理顺资产管理体制，提升企业管理水平都起到了积极的作用。但在实践过程中还存在着许多薄弱的环节，同级审计的监督效能尚未得到有效的发挥。当前影响烟草行业同级审计监督效能发挥的主要因素（一）组织机构设置缺乏独立性独立性是审计的重要特征，是审计的灵魂。虽然目前大多数烟草企业都成立了同级审计工作小组，但其实质上和其他职能部门一样，都是向同一领导层负责，在组织关系、人员配置、资源分配、经济利益、履行职能等方面都无法与被审计部门相分离，地位上仍不够独立；业务上，由于同级审计工作小组成员接受本级行政管理，“一家人”的传统观念制约了审计职责的有效履行，影响了同级审计所反映事项的客观性、真实性和有效性，因而同级监督无法达到预期效果。（二）审计部门组织地位不够凸显目前烟草行业普遍存在“重业务轻审计”现象，认为业务工作是企业经济效益的源泉，业务一线部门最重要，而同级审计工作就是配合业务部门对业务流程实施监管，仅仅起着辅助作用，不能为企业创收。加之同级审计工作是一项长期的、繁杂的、循序渐进的工作，其成果难以立竿见影，因此，较难获得企业领导的重视，使得在人力、物力、财力和精神上对同级审计工作的支持偏弱，审计部门组织地位不够凸显，说话没有份量，从而也很难获得同级部门的尊重与认可。（三）缺乏必要的审计工作条件和环境长期以来,其他被审计部门对同级审计工作存在着误解，认为同级审计就是财务的稽核工作，只需对同级财务进行监督，没有必要对整个业务流程进行监督，因而对同级审计工作抱有敌对态度，在实际工作中不能做到积极支持和配合，使得同级审计工作缺乏必要的工作条件和良好的工作环境，同级审计工作的开展和业务的发展受到影响。
（四）审计成果未能得到充分运用审计不是目的，而是完善管理，保证各职能部门按照既定的目标有计划地运作的手段。在审计项目完成以后，客观、公允地反映与评价被审计部门工作质量状况的同级审计报告，应该成为完善管理、提高工作质量与效率、考核有关职能部门和个人绩效的重要材料，但实际运作情况与此要求尚有一定距离，大多都忽视了对审计成果的综合利用。其实，同级审计工作小组的监督检查与人事、纪检监察部门对干部的考察、管理和遵纪守法监督的目的是完全一致的，加强审计与人事、纪检监察部门的相互支持、协作和密切配合，实现内审与人事、纪检监察工作成果共享，既有利于人事、纪检监察部门更加全面、准确地考察干部、更好地识人用人，也有利于审计部门进一步提高地位、树立权威。
（五）缺乏规范、科学的操作模式随着社会进步、经济和科学技术的飞速发展，同级监督的领域已大大扩展，内容日益丰富，技术方法及技术手段日臻完善。但烟草行业同级审计工作由于起步较晚，目前仍停留在较低层次的事后结果审计，缺乏与标准化、专业化和国际化审计接轨的理念，造成这些情况的主要因素有：（1）目前的审计过程均是人工操作，没有高科技手段的支撑和规范、实用的软件实现审计办公自动化，工作效率低下。另外，随着信息技术日益渗透到烟草企业的整个业务流程中去，审计技术手段与被审业务处理手段的反差使审计监督的有效性受到影响；（2）事后审计时效性差，同级审计的深度和广度不够，审计的最终结果也难以令人满意，不能充分发挥风险预警和防范作用。下一页（六）同级审计力量单薄，专业人才缺乏目前烟草企业基本上都成立了同级审计工作小组，但在实际工作中，同级
审计任务大都落在审计监察部门的头上。烟草行业现有的审计队伍在人员组成、结构配置上存在一些一时还难以解决的问题：一是审计人才配置不够合理，同级审计工作内容涵盖烟草企业所有的业务流程，但在人才配置方面却未做到以岗定员，人员配备基本上是2-4人，有的烟草企业仅仅是将审计科长并入监察部门，审计力量非常单薄，同级审计工作基本上要借助外部力量——有资质的会计师事务所来协助完成。二是业务素质不尽人意。审计人员不仅要通晓会计知识、审计理论和法律知识，还应掌握计算机知识，具有较强的综合分析能力，但许多审计人员业务操作区还基本停留在简单直观的统计、上报阶段，缺乏宏观分析能力、综合判断组织能力、准确决策能力，同级审计缺少专业精深、功底扎实的专门人才。有效发挥同级审计监督效能的建议随着社会主义市场经济的发展和经济体制改革步伐的加快，烟草行业的改革力度也不断增大，加强内部财务管理和审计监督是烟草行业深化改革的必然要求，有效发挥同级审计的监督效能就显得尤其重要。（一）进一步完善烟草行业审计组织机构的设置1、独立性原则是设立审计组织机构最根本的原则。按照这个原则，同级审计在组织机构、人员、工作和经费等方面应独立于被审计部门。反之，如果同级审计在组织机构、人员等方面无法独立于被审计部门，则审计人员在实际操作过程中就无法避免企业领导和其他职能部门及个人的干预，难以独立行使审计职权，最终在这种环境下形成的审计报告、审计结论，其客观性、公正性和有效性极其脆弱。2、审计组织机构的设置直接关系到同级审计权威性的强弱。同级审计的权威性主要体现在审计机构的地位和设置层次上，审计机构的组织地位和层次越高，权威性越大，同级审计的作用就发挥得越充分。同级审计的组织地位和作用的发挥是相辅相成的，一方面组织地位的提高，独立性增强为审计人员卓有成效地履行职责，发挥审计的监督效能提供了条件；另一方面，效能的提升，为同级审计赢得较高的组织地位创造了机会。3、烟草行业审计组织机构的设置应从平行于各职能部门的单一模式向更完善的结构方式转变。对照内部审计组织机构设置的原则要求，建议烟草行业同级审计机构从平行于本企业各职能部门的模式，向“上挂一级、统一管理”的模式转变，即对审计人员实行垂直领导，组织形式可以参照现有会计委派模式，人事权属上级公司。这样的机构设置可以较好地体现同级审计的独立性，从而使审计人员在工作中摆脱来自于本企业行政、经济等方方面面的干扰，使其工作更具客观性、公正性和有效性；同时，随着机构层次的提高，更有利于同级审计权威性的增强。（二）正确处理好与领导及同级部门人员的关系。进行同级审计，是审计人员的职责，是行业赋予审计人员的权力，是行业对审计人员的信任。但是，职责如何履行、权力如何使用、信任怎样取得，这些问题也是对审计人员的一次考验。审计人员要充分认识到同级审计任务的艰巨性和复杂性，正确处理好两方面的关系：一是与企业主要领导的关系。要按照领导班子的要求开展工作，客观地反映审计出来的问题。同时要针对问题，提出切合实际的解决意见和建议，以求达到应有的审计效果，获得领导的认同与支持。二是与同级部门的关系。审计部门同企业其他部门地位是平等的，各部门之间没有高低贵贱之分，只有职责的不同。因此，在审计过程中，要采取适当的方式、方法，实事求是地进行审计，对一些记载不清、账务处理不明的经济事项，要采取合适的方式、方法进行询问。通过这种经常性的良好沟通，与同级部门之间建立一种比较和谐的伙伴关系，获得他们的理解、尊重与支持，提高审计工作的质量和效能。（三）完善同级审计的方法和手段1、规范同级审计操作模式。同级审计内容涵盖了烟草企业各个职能部门的所有业务，不同类型的审计事项其检查方法各有特点。比如执行财政法规方面的审计事项则通过调阅会计凭证、帐簿、报表，以及实物盘点、核对等方式来进行。对不同类型的审计方法应在实践的基础上分别制定科学、规范、系统化的操作模式。如对内控制度的测试，可按各部门的职责、权限、工作性质和具体内容，制定统一的测试内容、程序和评述的标准；对物流资金管理、财务结算等方面审计，可制定统一的操作软件；对制度建设、档案管理等基础性工作方面的审计，可在制定规范的检查内容和评判标准基础上，以评分制形式操作。2、拓展烟草行业同级审计工作深度（1）
烟草行业要重点审计物流配送部门、财务部门、基建部门等“有钱”部门的风险点，包括物流货款、专项资金、基建项目等。要重点审计这些风险点岗位责任制度的有效性和完整性，业务操作流程的合规、准确性，以及岗与岗之间是否有平衡制约机制。上一页下一页（2）在审计中还要根据国家局安排的审计内容，结合企业自身的实际，确定以下审计重点。一是在财务收支方面，要重点审计资产负债损益是否属实、有无因决策失误或管理不善导致损失浪费的情况、“两烟”经营是否规范等；二是在企业内控制度审计方面，要从建立健全内控制度入手，认真评价企业内控制度的执行情况，指出存在的问题，促进内控制度进一步完善；三是在预算审计方面，要审计预算的编制程序是否符合规定，方法是否科学，范围、内容是否全面，预算的执行是否认真、严格，预算的调整是否符合规定程序；四是在专项资金审计方面，要审计专项资金是否按规定入账、支出是否符合规定的使用范围、支出标准是否符合规定、手续是否完备以及资金的使用效果等。（四）充实同级审计力量，寻求科技支撑1、可以通过社会招考等形式招聘专业精深、实际工作经验丰富的审计专门人才加入到烟草审计队伍中来，以良好的工作环境、较为优厚的薪酬留住人才。2、加强对现有审计人员的后续教育。可以通过在岗培训、脱产培训、学校讲座以及个人自修等方式进行，努力造就一批既懂业务、又懂政策又懂计算机操作的复合型审人才。3、实现审计办公自动化，积极寻求科技支撑，根据内审要求预测风险点在哪些环节、控制点是什么，审计哪些问题，配套设计制定出规范化、标准化的审计程序，开发出操作性强的应用软件。在现场审计时，审计人员按照软件引导进行，审计步骤完成后系统自动生成报表及内审分析评价要素，保证每个审计人员按照统一标准进行审计，并写出高质量的审计报告。（五）充分发挥同级审计成果的效能作用1、要在制度上保证同级审计成果充分运用。同级审计报告是对被审计对象财务活动、业务活动、管理活动的评价和总结，应该作为评价一个部门及其领导工作绩效的主要依据，应该作为年度考核评比的第一手材料，并与干部的选拔、任免、奖惩等有机结合，这些在相关的制度上应予以明确。2、对审计中发现的问题，要及时进行妥善处理，包括经济处罚和行政处罚。有章必循、违章必纠，方能对被监督部门产生有效的制约和约束。3、对审计中发现的问题，要从深层次上认真分析其性质、产生的原因，从行业的改革与发展方面、从如何完善业务操作流程方面提出切实可行的整改意见、建议，并建立起长效后续审计机制，以求使问题得到彻底有效整改，不留尾巴。4、对审计中发现的问题，要追根溯源，从制度上、管理上探寻病因。风险发生于业务，隐患植根于管理，要从源头扎起防护网。相关部门要针对审计中发现的问题，及时做好自查自纠工作，树立起防微杜渐、未雨绸缪的责任感，从而推动烟草行业内部控制机制的有效运作。强化同级审计监督和内部控制是企业管理的核心环节。烟草行业应在以法人治理结构为依托的全员、全过程、全方位管理与控制体系基础上，强化内部同级审计、不断提升同级审计的监督效能，通过对资金流、物资流、信息流的审计和监督，防范和减少企业风险，促进烟草行业经济增长方式的根本转变，不断提高烟草行业的经济效益和社会效益。
烟草行业贯彻落实烟草法律法规提高合法合规的能力论文(三)
论我国烟草行业可持续发展
昭通市烟草学会
学术论文
论 文 题 目: 论我国烟草行业可持续发展
撰 写 人： Alex Roy
撰 写 时 间： 2014年6月4日
摘 要
对于现如今的我国烟草业的发展而言，不同的评判标准有着不同现状描述。从横向上来比较，通常是与国外相比，显然我国烟草业整体上是处于相对落后的状态；从纵向上来比较，通常是立足于我国范围内来进行烟草业的发展比较，地区差异严重，不均衡。目前来看我们不得不承认烟草业发展给我国带来的种种好处，特别是对于推动经济的发展及对于国家财政收入的有力支持有着重要的贡献。但也存在着不足，面临着许多的问题。本文将从我国烟草行业可持续发展的必要性、现状、制约因素及困难，以及问题的对策和发展方向等方面做出相关论述。
关键词：烟草；可持续发展；现状、发展方向
Abstract
For the development of China's tobacco industry nowadays, different standards have different status description. From the horizontal comparison, is usually compared with abroad, obviously China's tobacco industry overall is in a state of relatively backward. Coming up from the longitudinal comparison, based on the scope for the development of the tobacco industry in China, there are serious differences and uneven in the region. Now we have to admit that the tobacco industry development bring the benefits of our country, especially to promote the development of economy and to the powerful support of national fiscal revenue has an important contribution. But there is also insufficient, we faced with many problems. This article will make related in this paper from the necessity of the sustainable development of tobacco industry of our country, the present situation, the restriction factor and difficulties, and the countermeasure of the problem and development direction, etc.
Key words: tobacco; sustainable development; the present situation, the development direction【烟草行业贯彻落实烟草法律法规提高合法合规的能力论文】
目 录
引 言……………………………………………………………….………………….…….…5
第一章 烟草行业可持续发展的概述…………………………………………….…………6
本文来源：http://www.zhuodaoren.com/fanwen323223/
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