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【一】:专项审计报告模板
审 计 报 告
Xxx专审字[2014]第 号
Xxx技术监督局：
我们接受委托，对贵单位于2011年09月09日至2012年09月07日组织建设、xxxxxx州兴州建设工程有限责任公司承建的xxxxxx州特种设备检验检测综合楼项目的《基本建设项目竣工财务决算报表》进行了审核。该工程由xxxxxx州质量技术监督局质量验收合格。上述《基本建设项目竣工财务决算报表》由xxxxxx州特种设备检验检测所负责编制，我们的责任是对其发表审核意见。我们的审核是依据财政部《基本建设财务管理规定》和《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》进行的。在审计过程中，我们实施了包括抽查会计记录、核实相关合同和决算编制资料等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：
一、建设单位基本情况
xxxxxx州质量技术监督局为xxx质量技术监督局直属行政机构，正处级，党组书记孙必发。xxxxxx州质量技术监督局负责领导所辖县（市、区）质量技术监督局和市局直属机构。主要职能包括：xxxxxx州质量技术监督局的主要职责是负责xxx质量技术监督、质量宏观管理、产品质量安全监督、质量技术监督行政执法监督管理工作；负责所属事业单位和各县（市）质量技术监督局的领导班子建设、干部队伍建设和人才队伍建设工作；承担综合管理全州特种设备的安全监察、监督工作；承担州质量xxx战略工作领导小组的日常工作；承担综合管理全州特种设备安全监察、监督工作的职责；统一管理全州标准化、计量、认证认可工作；统一管理全州质量技术监督局系统的财务计划、固定资产、机构编制、人事、教育培训、宣传及信息工作；组织实施全州质量技术质量技术监督事业发
展规划、计划。全州共有366人，定编人员237人，编外129人。其中，本级（内设机构）44人；直属事业单位114人；垂管单位208人。
全局所辖单位中按不同的资金来源划分，差额拨款单位11个；自收自支单位1个。
二、工程项目基本情况
xxxxxx州特种设备检验检测综合楼项目位于xxxxxx市xxx大道208号，项目实际建筑面积为1824平方米，为框架六层建筑。
检验检测综合楼项目于2011年由xxxxxx州质量技术监督局提出申请，2011年7月5日xxxxxx省质量技术监督局下达《关于同意修建xxxxxx州特种设备检验检测综合楼的批复》[xxx科认函（2011）354号]，批复的主要内容如下：1、项目建设单位：xxxxxx州特种设备检验检测所。2、项目管理单位：xxxxxx州质量技术监督局。3、建设规模及主要内容：该项目总建筑面积为1800平方米(其中旧楼加层206.6平方米，新建1593,4平方米)。4、总投资及资金来源：380万元，其中：建筑工程投资297.16万元，设备购置安装费35万元，其他费用33.8万元，基本预备费14.86万元。
项目的实际开工日期为2011年09月09日，实际竣工日期为2012年09月07日。
工程主要服务单位：
建设单位：xxxxxx州特种设备检验检测所
勘察单位：xxxxxx自治州xxx建筑勘察设计有限责任公司
设计单位：xxxxxx自治州xxx建筑勘察设计有限责任公司
施工单位：xxxxxx州xxxxx工程有限责任公司
监理单位：xxxxxx自治州xxx工程建设监理咨询有限责任公司
三、工程建设资金来源情况
截至2014年2月24日，xxxxxx州特种设备检验检测综合楼项目实际投资
四、工程建设投资支出情况
截至2013年7月2日，xxxxxx州特种设备检验检测综合楼项目建设资金为 万元，其中：
按支出内容分类的明细构成如下：
建筑安装工程：xxx元
待摊费用：xxx元，系依据有关合同、发票经审核后的支付凭证确定。
五、工程建设概算执行情况
2、截至2014年2月24日，工程已完工，验收合格。从上表分析得出，工程实际支出比工程建设投资概算超支189.7万元。
3、工程建设投资概算与工程实际支出超支的原因
主要为建筑安装的材料价格、人工费上涨以及增加工程项目。
六、存在的问题及建议
问题：
该工程已验收并交付使用。根据《基本建设财务管理制度》规定，建设单位应在单项工程竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作，截至审计基准日，尚未按《基本建设财务管理制度》规定的时限办理工程竣工决算。
建议：
根据财政部《基本建设财务管理制度》规定，尽快完成对该工程项目的工程
竣工财务决算工作。
附表1：工程项目基本概况表；
附表2：工程项目竣工财务决算表；
附表3：工程项目已完工资产总表；
附表4：工程项目已完工资产明细表；
附表5：工程项目建设工程明细表；
附表6：工程项目待摊明细表
xxxxxxxxx任公司 中国注册会计师：
xxxxxx·xxx 中国注册会计师：
报告日期：二○一四年十月二十八日
【二】:审计报告模板
审 计 报 告(带说明段的标准无保留意见)
深计恒内审字[2009]第035号
深圳市投资控股有限公司:www.fz173.com_审计厅报告模板。
我们审计了后附的深圳市运联通通信服务有限公司财务报表，包括2008年12月31日的资产负债表，2008年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报合并财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制合并财务报表，并使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，深圳市运联通通信服务有限公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了深圳市运联通通信服务有限公司2008年12月31日的财务状况以及2008年度的经营成果和现金流量。
四、强调事项
我们提醒财务报表使用者关注，深圳市运联通通信服务有限公司自成立以来一直处于亏损状态，2008年经营亏损为12,567,007.32元，至2008年12月31日累计亏损160,869,555.59元，公司净资产为-69,869,555.59元，持续经营能力存在重大不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。
深圳计恒会计师事务所有限公司 中国注册会计师
地址：中国·深圳 中国注册会计师
电话：82876049 83279690 二○○九年三月一日
审 计 报 告 （审计范围受到限制）
亚会审字【2012】078 号 河南莲花味精股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的河南莲花味精股份有限公司（以下简称"贵公司"）合并财务报表，包 括 2011 年12 月31 日的合并资产负债表，2011年度的合并利润表、合并现金流量表和合并所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对合并财务报表的责任
编制和公允列报合并财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制合并财务报表，并使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对合并财务报表发表审计意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关合并财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断， 包括对由于舞弊或错误导致的合并财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时， 注册会计师考虑与合并财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价合并财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
三、导致保留意见的事项
如财务报表附注十、4 所述，2010 年 4 月 25 日, 贵公司接到中国证监会调查通知书：贵公司因涉嫌虚增会计利润、重大诉讼事项未披露等原因，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，中国证监会决定对贵公司进行正式立案调查。
2010年6 月30 日前,贵公司对已发现的 2007年度、2008年度、2009年度涉及的重大会计差错事项分别进行了更正，内容详见贵公司 2009 年度更正后的财务报表。
截止审计报告签发日，我们尚未取得证监会对贵公司的调查结论，无法判断贵公司上述会计差错更正的结果及范围与证监会的调查结论是否一致；同时我们也无法实施其他满意的替代审计程序， 获取充分、 适当的审计证据， 以判断证监会立案调查的贵公司虚增会计利润、重大诉讼未披露等事项对贵公司 2011 年度财务报表可能产生的重大影响。
四、保留意见
我们认为，除"三、导致保留意见的事项"段所述事项可能产生的影响外，贵公司合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2011 年 12 月 31日的合并财务状况以及 2011 年度的合并经营成果和合并现金流量。
中国科健股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了后附的中国科健股份有限公司（以下简称“中科健公司” ）财务报表，包括2011年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是中科健公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、导致无法表示意见的事项
如财务报表附注（九）所述，中科健公司 2011年 12月 31日的合并净资产为-122,384万元，已严重资不抵债，存在多项巨额逾期借款、对外担保，面临多项诉讼、部分资产被查封或冻结，生产经营规模萎缩。经债权人广西新强通信科技有限公司申请，由广东省深圳市中级人民法院裁定对中科健公司自2011年10月17日起进行重整。截止审计报告日，中科健公司仍处于重整期间，管理人尚未向人民法院和债权人会议提交重整计划草案，我们无法获取充分、适当的审计证据以证实上述重整能否有效改善中科健公司的持续经营能力， 因此我们无法判断中科健公司继续按持续经营假设编制的财务报表是否适当。
三、审计意见www.fz173.com_审计厅报告模板。
由于上述事项可能产生的影响非常重大和广泛，我们不对中科健公司合并及母公司财务报表发表审计意见。
众环海华会计师事务所有限公司 中国注册会计师：钟健兵
中国注册会计师：闽超
中国 武汉 2012年3月16日
【三】:专项审计报告样本
附件：
■专项审计报告参考样本（海淀区立项项目）
审计报告
****审字[****]第****号
(企业名称)：
我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月?海淀区创新资金（原海淀园创新资金，以下简称创新资金）?的收支使用情况以及?海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书?（以下简称合同）中?经济指标?的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：www.fz173.com_审计厅报告模板。
一、企业及项目基本情况
**********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********；注册资本：人民币*****万元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司经营范围：*****
公司于****年**月**日取得*******号高新技术企业批准证书，并于****年**月**日通过高新技术企业资格复核。
项目基本情况:(简述项目基本情况)
二、资金合同有关规定
（一）贵公司于****年**月**日申报?****************?项目，并与
中关村科技园区海淀园管理委员会于****年**月**日签订了《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》，合同书编号：****************，取得创新资金总额为**万元人民币的无偿资助（或贷款贴息），用于?***************?项目的投入。项目执行期为****年**月至****年**月。
（二）项目投资总额为***万元，在创新资金合同签订时，已完成投资额**万元，计划新增投资****万元，其中创新资金资助**万元（先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。）。
（三）创新资金用途规定：创新资金必须用于购臵生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。（如合同中有规定，按照合同中规定条款写）
（四）项目执行阶段的经济指标： 合同规定，在合同执行期内：
应实现累计销售收入 ****万元
累计交税总额 ****万元 累计净利润 ****万元 三、创新资金合同中各项经济指标的执行情况 经审计，合同执行情况如下： （一） 项目投资到位情况：
我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：
1、截止到*****年**月**日已到位的总投资额为********万元，其中立项时已完成投资***万元，新增投资***万元，其中： 海淀区创新资金 ***万元
企业自筹资金 ***万元 其他（写明具体渠道、方式、名称） ***万元 （二） 项目资金支出情况：
我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：
1、截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元，（开发费用中**万元为合同签订时已投入的资金）其中：
项目产品开发及试制 ***万元 其中：购臵仪器、设备 ***万元 购臵生产设备 ***万元 流动资金 ***万元 销售费用 ***万元 基建 ***万元 其他 ***万元 合 计 ***万元 （三） 经济指标完成情况：
截止****年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下： 1、项目实现收入：
经审计贵公司提供的创新资金资助项目?*****************?的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司?**********项目?的销售收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*********元，其中：
（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）
2、项目成本：
根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*************元，其中：
（说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）
3、项目税金
根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元，税项及对应税额明细如下：
至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）+需要说明的其他情况
4、项目应承担的期间费用：
贵公司生产、销售的产品（不）仅为资金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明
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