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国有资本收益不同分配方式的利弊分析(一)
尔雅当代中国经济答案
5春学期《当代中国经济（尔雅）》在线作业 试卷得分：100
一,单选题
1. 我国的经济制度改革和变迁中采用的方式是以下哪种形式？
A. 强制性
B. 诱致性
C. 自发性
D. 强制性与诱致性相结合
?
正确答案：D
2. 关于生产条件的分配，以下描述不准确的是？
A. 公有制下企业管理者应遵循生产条件带来的收益由生产条件的所有者共同分享的原则进行分配。
B. 公有制下企业高管也应依靠所有权进行分配。
C. 私有制下企业高管依靠所有权进行分配。
D. 分配中还需考虑劳动力的个人所有或是非个人所有。
?
正确答案：B
3. 传统公有制在确定其范围和形式的时候，一般不考虑以下哪个因素？
A. 社会化的程度
B. 劳动形式的不同
C. 占有主体的限制
D. 生产技术的特点
?
正确答案：B
3. 关于我国利率和储蓄投资实际情况的说法不恰当的是？
A. 储蓄增长速度高于投资增长速度
B. 储蓄投资存在不对称性变化
C. 应当抑制储蓄来降低高储蓄率
D. 应当提高投资能力
?
正确答案：C
4. 不同时期的主导消费品不一样，储蓄行为具有阶段性，收入增加不会立刻引起消费行为的增加。因此，两个阶段过渡时期储蓄会？
A. 不变
B. 不一定
C. 增加
D. 减少
正确答案：C
4. 在选择利率政策的时候，以下哪种因素一般不主要考虑其影响？
A. 股票市场的供求
B. 借贷资金的供给
C. 借贷资金的需求
D. 社会平均利润率
?
正确答案：A
5. 以下关于规范政府调节过程的说法，不恰当的是？
A. 加大税率以实现社会公平
B. 包括收入和支出两个方面
C. 合理规范税制
D. 适当的转移支付
?
正确答案：A
7. 储蓄资源的提供者对于资产的需求往往有着“三性”的偏好，这不包括？
A. 流动性
B. 收益性
C. 安全性
D. 风险性
?
正确答案：D
8. 国民收入分配改革导致的储蓄与投资的决策分离程度越高，金融在国民经济中的地位越？
A. 不一定
B. 不变
C. 低
D. 高
?
正确答案：D
8. 关于生产条件在城乡之间的分配状况，导致的城乡收入差别大的原因说法不正确的是？
A. 生产条件的不对称性流动
B. 土地边际收益递减
C. 土地投资收益高
D. 人力资本差异扩大
?
正确答案：C
9. 关于凯恩斯理论对与利率的描述，以下说法不正确的是？
尔雅通识课 当代中国经济 单选题
单选题
1、以下是现实税制不统一表现的是
a．内外所得税不统一 b．商业税制不统一 c．生产税制不统一 ．城乡税制统一 正确答案： a
2、外部经济的效应存在是什么的一个表现？
．宏观调控 b．通货膨胀 c．市场失灵 d．通货紧缩
正确答案： c
3、以下不属于政府在预算过程中出现的问题是
a.公共资源和支出被滥用 b．资源投向不该头像的地方 c．权力过于分散 d．不够透明 正确答案： c
4、中国在经济所有制关系上第二重大的变革是什么？
a．把非国有经济看作是社会主义市场经济的重要组成部分 ．把非国有经济看作是社会主义市场经济的补充部分 c．抑制非国有经济的发展 d．抑制国有经济的发展 正确答案： d
5、以下不是国民待遇表现差异四保的是
a．保障的水平与所在单位相联系 b．保城镇不保农村 c．保就业不保失业 d．保流动不保固定 正确答案： d
6、当一个社会处在不发达的时候，劳动者受旧分工的限制严格时，有效占有的范围将不能任意扩大，否则将以什么为代价？
a．提高成本 b．损失效率 c．降低利润 ．工人失业
正确答案： b
7、传统的所有制理论当中忽略了哪两个根本性的问题？
a．私有制的范围和公有制的形式 b．公有制的范围和私有制的形式 c．公有制的范围和公有制的形式 d．私有制的范围私有制的形式
正确答案： c
8、在全国范围内推广联产承包责任制过程中不实行这一改革的典型代表是哪里？ a．河南南街村 b．江苏华西村 c．河南滑县 d．河南刘庄村
正确答案： b
9、投资主体和投资部门之间的关系
a．有关系 b．没关系 ．影响 d．不确定
正确答案： a
10、西方国家认为中国的制度有正式制度和非正式制度之分，以下形式不属于非正式制度的是？ a．传统 ．习惯 c．法律 d．伦理道德
正确答案： c
11、中国改革最重要的源泉是源自哪里？
a．现有实例 b．领导人的睿智 c．民间智慧的迸发 d．国际援助
正确答案： c【国有资本收益不同分配方式的利弊分析】
12、我国计划经济传统分配模式的实质是
A.按需要分配 b．按身份和等级分配 c．按要素所有权分配 ．d按劳分配
正确答案： b
13、非正式制度的特点
a．变化快 b．具备可移植性 c．可借鉴性 d．稳定性
正确答案： d
14、社会范围内收入和支出公平分配名词是
a．公平系数 ．收支系数 c．基尼系数 d．坚尼系数
正确答案： c
15、奴隶社会和资本主义社会都是私有制，奴隶和资本主义工人获取收入的分配方式是不一样的，其差别体现在
a．劳动资料不一样 b．劳动方式不一样 c．是否支配劳动力 ．是否具有人身自由 正确答案： c
16、解决中小企业融资难问题是
a．加大中小企业贷款力度 b．缩小其他投资规模 ．政府多加支持 d．多元化金融支持 正确答案： d
17、对收入分配产生影响最直接的因素是什么
a．非物质生产领域的经费拨付 b．公共品支出 ．社会保障 d．转移性支付
正确答案： a
18、社会成员即便按照严格的按劳分配，也会带来什么的差别
a．劳动时间差别 b．劳动积累的差别 c．劳动量的差别 ．劳动强度的差别
正确答案： b
19、社会保障的覆盖的群体应是
a．城市居民 b．所有公民 c．公职人员 ．农村人口
正确答案： b
20、在微观收入分配过程中，导致收入分配差距不公平性扩大的原因不恰当的是
a．公有制下客观生产条件与主观条件的市场化分离 ．公有制下生产资料及其带来的收入被代理者独占 c．劳动尺度上的收入分配差别 d．非公有制下的经济性分离
正确答案： c
21、政府通过什么方式调节分配过程
a．收入和支出过程 ．收入过程 c．支出过程 d．社会过程
正确答案： a
22、关于非政府部门的投资说法不正确的是
a．力所能及的领域 b．投资外部性较强的领域 c．考虑项目本身的成本收益比较 d．限定投资范围
正确答案： b
23、凯恩斯认为储蓄的决定因素是
a．收入 b．利率 ．投资 d．金融机构服务
正确答案： a
国有资本收益不同分配方式的利弊分析(二)
国有资本收益上缴与分配浅析
DUFE
财务管理研究
学号：
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姓名：
摘要
2010年财政部颁布关于扩大国有资本收益上缴比例和经营预算实施范围的决定，引起人们对国企红利若干问题的思考。本文主要从国有资本收益上缴的发展历程、标准以及国有资本收益支出的方向予以探讨。
关键词：国企红利 上缴 支出
国有资本收益上缴与分配浅析
随着国有资本经营预算制度的不断完善，国有资本收益上缴与分配提上日程。2010年底，财政部颁布了扩大国有资本经营预算实施范围和提高国有资本收益上缴比例的通知，由此一来，国有资本经营预算制度又迈出了坚实的一步。 近年来，央企经过所有制改革与重组，已经基本摆脱了资不抵债，连年亏损的窘况，以中石油、中移动为代表的大型央企俨然已经把钱赚的盆满钵满，利润指标也已全面飘红。理所当然，其连年增长的红利如何上缴，又如何分配的问题将会再一次聚焦在镁光灯下。
一、国有资本收益上缴的发展历程
从国有资本收益上缴的发展历程来看，国家对央企这位共和国长子可谓是关爱有加。
计划经济年代，国家统分统销，国企利润全额上缴。
改革开放之初，国家开始对企业放权让利。1993年颁布的国务院《关于实行分税制财政管理体制的决定》，对国有企业的利润分配做出了明晰的划分，应该上缴国家的部分按统一税率征收税，剩余部分全部归企业所有。
1994年国家开始实施分税制改革，考虑到当时国有企业固定资产投资由拨款改为向银行贷款、还本付息由企业负担，再加上国企承担了大量的社会职能，作为阶段性措施，国家暂停向企业收缴利润，这一停就是13年。
进入新世纪，随着国企改革的不断突破，国企的经营状况逐步好转，社会负担大为减轻。关于国有产权和国有产权收益的认识逐步完善，要求国企上缴红利的呼声逐浪高涨。2007年9月，国务院颁布了《关于试行国有资本经营预算的意见》，明确提出试行国有资本经营预算。【国有资本收益不同分配方式的利弊分析】
3个月后，财政部会同国资委发布了《中央企业国有资本收益收取管理办
法》，规定央企国有资本收益将按“适度、从低”原则，分三档上缴财政部。通过这一文件的颁布，国家又恢复了对国企红利的收缴。
2010年11月，国务院决定从2011年起，将5个中央部门(单位)和2个企业集团所属共1631户企业纳入中央国有资本经营预算实施范围。同时，兼顾中央企业承受能力和扩大中央国有资本经营预算收入规模，适当提高中央企业国有资本收益收取比例。
二、国有资本收益上缴的标准
国有企业作为国家控股的单位，其依靠政府的背景在垄断行业、甚至竞争性行业大显身手，而政府作为出资人必然要行使其作为控股股东的职责，那么收益的上缴理所应当就成为其获得股东权利的重要组成部分。
那么收益的上缴应当有什么样的标准呢？
（一）政府应当履行出资人职责
从出资人的角度来看，国家股东的分红政策其实也是投资政策，决定将一部分利润留给公司的管理层实际上是决定对该公司进行投资。“例如，当国家股东决定把每100万元利润中的60万元作为红利分走时，同时意味着把其余40万元留在该企业用于再投资”。因此，应由国家股东决定分红比例。第一，应根据市场上的投资回报率等因素，确定合适的“标杆回报率”；第二，应确保企业用利润进行的再投资符合国有经济布局调整的思路和方向。相对于一个从事高增长业务的公司，一个从事成熟业务的公司应该有更高的分红率。国家股东的分红政策尤其应该鼓励企业用留下的利润支持高风险但有前途的创新投资项目。除此之外。分红比例还应鼓励创新，目前而言，分红政策尤其应该鼓励那些从事成熟业务并具有发展前景、拥有自主创新项目的国企。而像烟草等国家保护型的行业上缴的红利可以再高一些。因此，整齐划一的、适用于所有企业的分红率很难是合理的分红率，如果确实有必要对企业进行分类，分类的标准应该是企业的增长潜力。分类的方法，在初编阶段，可以采用政府与企业的一对一的方式进行谈判，以征求意见。在试编阶段取得经验之后，可能再进行分类上缴。但一对一的方式确定上缴收益毕竟要耗费大量的人力物力。提高收缴成本。因此，在确定分类后，一般情况下，不需要再进行一对一的协商。
（二）结合剩余股利分配理论，考虑现金流
从现行的股利分配理论来看，存在着完善资本市场假设下的“股利无相关假说”（MM理论）与剩余股利原则两种截然不同的观点，在MM理论看来，在完善的资本市场假设之下，股利政策对企业价值的影响微乎其微；而剩余股利政策主张的是，企业获得的收益应当首先满足企业未来投资以及经营活动所需的现金流，而后才视情况确定企业的股利发放。
前面已经提及，国有企业作为国家控股或独资的单位，有其自身的特殊性，因此在分红政策的确定上也应当谨慎对待而不能简单的模仿股份制公司的股利政策，从而导致外行管理内行的不良局面。如国有企业的国家股份流动性较差，不仅不存在公司的控制权市场，股东甚至不能“用脚投票”，这就使得国有企业的投资者关系管理具有特殊性，使得国有企业不必担心支付不固定的股利对于投资者关系的影响，从而可以采用自由现金流量作为其分配红利的基础。按照传统的股利理论和实践，大多数企业是以其可分配利润为基础来研究股利政策的，因而，国有企业发放红利可以按照剩余股利原则来计算股利支付率，再以股利支付率乘以企业的可分配利润来作为国企分红的依据。
但是，按照剩余股利原则计算的红利分配需要依据利润表以及利润分配表中的数据。由于盈余管理行为的广泛存在，会计政策的可选择性、会计估计等问题的存在，企业的会计利润具有很大的随意性，将企业的可分配利润作为国有企业现金红利的依据具有很大的局限性。与此相比，按企业的自由现金流量进行股利分配才能够实现股东财富最大化理财目标，真正揭示现金分红与其派现能力的相互关系。只要国有企业分红制度所依据的理财目标是为了实现股东财富的最大化，以此为基础，国有企业的红利在数量上就应该等于企业的股权自由现金流量，即将企业的股权自由现金流量全部返还给股东。
三、国有资本收益支出方向的思考
（一）国有资本收益支出的现状
因此，对于国有资本收益上缴应当结合剩余股利政策理论，考虑现金流的情况之下确定收益的上交比例，接下来，上缴的收益又如何处理，是还富于企，还是还富于民？
在中央国有资本经营预算方面，根据财政部公布的《关于2010年中央国有资本经营预算的说明》，2010年预计收取央企税后利润420亿元，加上股利、股息收
入1亿元，2010年中央国有资本经营预算收入合计421亿元。
同时，2010年中央国有资本经营预算支出安排440亿元。从440亿元项目安排情况来看，2010年中央国有资本经营预算最大的一项支出是“国有经济和产业结构调整支出”。该项支出金额达183亿元，包括向新设企业注入国有资本52.5亿元、对实施联合重组的中央企业补充国有资本130.5亿元。“中央企业改革脱困补助支出”排在第二位，预算支出金额120亿元，包括企业产业和股权调整、企业培育新兴产业支出、应对金融危机支出30亿元和困难企业改革补助支出等9亿元。此外，安排央企地震灾后恢复重建资金20亿元，央企重大技术创新项目支出32亿元，央企重大节能减排项目支出30亿元，央企境外投资支出30亿元，央企社会保障支出5亿元，调出资金10亿元纳入公共财政预算，同时预留资金10亿元。
由此可以看出，国有资本收益的支出大多还富于企了。但是国有企业作为特殊的行业，其不仅承担的是经济责任，更多的是提供扩大就业、促进经济发展的社会责任，取之于民，用之于民的道理再简单不过了。因此，政府应当进一步完善国有资本收益的支出预算，真正实现改革成果全民共享。【国有资本收益不同分配方式的利弊分析】
（二）国有资本收益支出方向的建议
1.提高国有资本收益支出预算对社保基金等公共财政的支持力度。
按照国务院决定，国有企业上市股份的10%转让给社保基金。截至2009年底，已经有1561.26亿元国有股权转让收入划归社保基金，占全部社保基金财政性收入的41%；“十一五”期间，中央企业国有股减持转入社保基金589亿元，成为社保支出的重要资金来源。国有股减持转
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