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地方性税收优惠政策解读（中小企业合理避税）(一)
浅谈中小企业如何进行合理避税
浅谈中小企业如何进行合理避税
摘要
随着经济全球化的不断发展，企业面临的竞争日益加剧。现代的合理避税，在企业的发展过程中，发挥了不可替代的作用，通过对税法的学习，并在实践中加以运用，是企业获得更大的发展。对于中小企业而言，科学纳税筹划十分关键。合理避税已经成为企业优先考虑的因素之一。本文针对中小企业合理避税中存在的相关问题进行分析并对其提出相关的有效措施。
关键词 中小企业；合理避税；采取措施
目 录
摘要
绪言
1中小企业的概述
1.1中小企业的地位和作用
1.1.1中小企业的地位
1.1.2中小企业的作用
1.2中小企业合理避税的重要性
1.2.1目前中小企业合理避税的现状
1.2.2目前中小企业税收筹划的缺陷表现
1.3中小企业合理避税存在问题及其成因分析
2 合理避税的概述
2.1 企业合理避税内涵的界定
2.1.1企业合理避税与偷税的区别
2.1.2 合理避税与税务筹划的区别和联系
2.2 合理避税产生的原因
2.2.1 合理避税产生的主观原因
2.2.2 合理避税产生的客观原因
2.2.3 税收本身方面的原因
2.3 合理避税应遵守的原则
2.3.1 合法性原则
2.3.2 合理性原则
2.3.3 成本—效益原则
2.3.4 筹划性原则
2.4 合理避税的基本方法和具体的案列分析
2.4.1 合理避税的基本方法和具体案例分析
2.5 合理避税的重要意义
2.5.1 企业合理避税为企业减轻了很大的税负
2.5.2 合理避税使企业的领导层更加完善
2.5.3 企业合理避税,客观上促进了国家税收制度的健全和完善
3 合理避税对于企业的经济效益
3.1 合理避税对于企业提升经济效益的作用
3.1.1掌握税收政策脉搏、进行合理避税的筹划是财务管理的重要内容
3.1.2从税法与会计制度的差异谈纳税筹划对经济效益的影响
结论【地方性税收优惠政策解读（中小企业合理避税）】
参考文献
绪言
所谓合理避税就是指要符合法律、法规、法则等各种规定，即在“法”之内行事。法律法规明文规定不可为的，为之则犯法。所谓企业合理避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避，减少税务上的活动，即利用国家或者政府制定倾斜政策或制度合理又合法地避开税费。
企业的避税行为，其产生有主观原因，也有客观原因。主观原因是纳税者经济利益 驱使纳税者规避纳税义务的愿望和要求；客观原因是税法及其有关法律的不健全、不完 善。本文通过国家税收的发展历程与现状，通过具体的事例、准确的数据和鲜明的对比， 阐明了企业合理避税的深远意义。
1中小企业的概述
1.1 中小企业的地位和作用
1.1.1中小企业的地位
在我国企业中，99%以上是中小企业。改革开放以来，随着我们对非公经济地位、作用认识的不断深化，各级政府采取强有力的措施，鼓励、支持、引导多种所有制经济健康快速发展，大量中小企业如雨后春笋般地涌现出来，成为支撑我国经济快速增长不可忽视的力量。目前，我国中小企业总计4200多万户，其中个体工商户3800万户左右，在各地工商部门注册的中小企业430多万户。数量众多的中小企业，遍布一二三次产业，涉及各种所有制形式，覆盖国民经济各个领域，创造了一半以上的GDP，是扩大社会就业的主要载体，是推动技术创新的生力军。统计表明，中小企业所创造的最终产品和服务价值已占全国的60%以上，缴纳税金占全国的50%，发明专利占全国的66%，研发的新产品占全国的82%，外贸出口占全国的68%，提供了75%以上的城镇就业岗位。中小企业在国民经济增长中发挥着不可或缺的重要作用。
1.1.2 中小企业的作用
1、保持经济活力，促进经济增长。
2、提供多数就业岗位，促进社会稳定。
3、非公有制中小企业是技术创新最活跃的主体。
4、深化社会生产专业分工，促进大企业发展。
5、推进市场化进程，促进经济体制改革。
6、 推动农村工业化、城市化，促进区域经济快速发展。
1.2中小企业合理避税的重要性
1.2.1目前中小企业合理避税的现状
（1）企业自身情况限制纳税筹划发展。企业所有者对合理避税的认识不足，对合理避税的利用程度不高，财务管理水平为达到科学纳税筹划要求。对中小企业纳税筹划的理论和实务研究缺乏，对合理避税的作用不重视。（2）税务代理机构的规模限制合理
避税发展。税务代理机构市场大，但是自身的业务领域狭小，服务层次低，效率低，很难真正满足中小企业的需要。服务内容单一，专业素养低，代理机构水平层次较低，延缓了我国中小企业合理避税专业化的发展。（3）偷税与合理避税区分不清影响了纳税筹划。偷税是违法犯罪行为。合理避税是在税法允许的情况下，以合法的手段和方式利用税收优惠政策减少缴纳税款的经济行为。（4）中小企业涉及的领域广泛，是地方财政收入稳定的来源之一，税收是调节经济的重要杠杆，对企业发展的作用明显。
1.2.2目前中小企业税收筹划的缺陷表现
税收筹划的内部环境不牢固，税收筹划主体不明确，财务管理人员在税收筹划中的角色不到位；外部环境不佳，税收政策的覆盖面留有空隙，税收征管水平不高，客观上阻碍了税收筹划在现实中的运用，税法建设和宣传力度不够，纳税人很难从媒体中获得税法的全面知识和调整内容，社会各界对税收筹划的理解不相同等。
1.3中小企业合理避税存在问题及其成因分析
（1） 中小企业会计信息质量不高，会计人员核算水平不高，纳税依据虚假
中小企业的财务人员税收筹划资质不足，业务素质低和财务系统化核算能力欠缺，不能及时准确进行税收筹划，导致纳税申报失真等现象严重。纳税人通过玩弄数字游戏，刻意地虚报少报收入，不切实际的摊销费用，增加支出等方法，掩盖财务信息的真实性，以求少缴纳税收。企业在没有真正解决相关人员就业的情况下，盲目地利用税收优惠政策进行少缴税等。
（2） 忽视合理避税的风险管理，增加税务成本
随着宏观经济环境的不断变化，而合理避税又发生在应税行为之前，这给中小企业带来诸多不确定的因素，使纳税筹划变得尤为棘手，处理不当，会冲击企业的生产经营活动，给企业造成不利的影响。像纳税相关政策重点调整，给中小企业的税收筹划带来隐患；加上纳税人对税收政策的了解不透彻理解不准确、不全面，和未树立合理避税中的风险管理意识，也会影响中小企业合理避税的有效性，不自觉的增加了税务成本。
（3） 片面追求短期利益，忽视企业的长远利益
短期利益是长期利益的前提条件，长期利益是短期利益的有机结合，也是实现预期短期利益的依托，更是短期利益的长期目标。中小企业应该兼顾短期利益和长期利益的取舍。短期利益相当于企业的品质，长期利益就相当于企业的品牌。我国企业引入合理避税时间较短，较之于西方国家税务意识相对薄弱。尤其是中小企业更加明显，往往不是特别重视法律政策，对合理避税的实质不透彻，片面的追求企业当前利益，忽视企业的长远利益，使得合理避税在企业纳税中出现瓶颈问题，停滞不前。
（4）税务代理机构不完善，迟滞税务筹划的发展
税务代理机构一般规模小。由于税务代理起步较晚，缺乏税务筹划师、税务精算师等，中小企业的纳税筹划多是由财务人员兼办，综合素质达不到税务筹划的要求，税务代理机构从业人员整体素质有待提高，、税务代理机构市场大，但是自身的业务领域狭小，服务层次低，效率低，很难真正满足市场的需要。延缓了中小企业合理避税专业化的进程。
我国《税收征收管理法》确立了税务代理的合法性，同时确立了税务代理的法律规范和操作办法，但是具有权威性、完整性和严肃性的税务代理法尚未出台，如何开展税务代理，在具体实行上，各地没有统一的模式，都处于试行状态。给税务代理业的可持续发展带来不良影响。【地方性税收优惠政策解读（中小企业合理避税）】
2 合理避税的概述
2.1企业合理避税内涵的界定
确定合理避税的概念是企业实施避税的前提条件。概念是对1种事物本质和形式的概括，必须先有客观事物的存在，然后才能在观念上形成概念。所以企业要避税，必须明确什么是合理避税。那么，什么是合理避税概念呢？合理避税是纳税人在税法规定的范围内用合法的手段，在税收法规许可的范围内，通过经营和财务活动的筹划安排，以达到减轻税负目的。它强调的是纳税人在遵守税法，拥护税法，不违反税法的前提下，针对自身的特点，利用会计特有的方法，规划纳税人的纳税活动，既依法纳了税，又充分享受了税收优惠政策。
2.1.1企业合理避税与偷税的区别
偷税和合理避税是2个不同的概念，它们相互之间既有联系又有区别。它们的共性在于，其行为目的都是为了减少税款支出。但是，对于它们从内涵到外延进行严格区分则存在1定难度。尽管如此，为了明确征纳双方各自的权利和义务，区分上述2个概念，不论在理论上还是在实践中都是10分必要的。
什么是偷税呢？我国现行《税收征管法》是这样规定的：“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的，是偷税。” 根据上述的概念我们很容易得出以下结论：偷税与合理避税（tax avoidance）
地方性税收优惠政策解读（中小企业合理避税）(二)
探究中小企业的合理避税
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探究中小企业的合理避税【地方性税收优惠政策解读（中小企业合理避税）】
作者：邓玲云
来源：《财经界·学术版》2013年第05期
摘要：在市场经济的环境下，合理避税成为中小企业降低企业成本，提高经济效益的有效途径。本文简要阐述了进行合理避税的必要性，提出了中小企业进行合理避税时应该遵循的原则，以及可以采取的方法。
关键词：中小企业 合理避税 原则 方法
中小企业的合理避税是指企业财政管理部门制定节税计划，合理的规避纳税，最终实现企业盈利的最大化。企业的避税与偷税漏税有性质上的不同，避税是在法律允许的基础之上进行，其行为不具有欺骗性。近几年，关于中小企业的避税问题日益成为中小企业经营者关注的热点。本文简要分析了当下中小企业合理避税的必要性、以及在避税过程中应该坚持的基本原则、基本方法等。
一、中小企业进行合理避税的必要性
所谓合理避税，即税务筹划，具体来说是企业法人在充分掌握关于税务的法律法规基础上，熟悉企业的具体会计信息，熟练运用理财技巧，在法律允许的范围内安排企业的投资经营活动，最终减少企业的税务负担。企业的合理避税是在法律允许的范围内展开，与偷税漏税问题有着本质的差别。在市场经济的影响下，中小企业进行合理避税主要有以下几个主要原因：
（一）中小企业进行合理避税有利于提高企业的竞争力
随着我国经济对外联系的不断加强，我国市场逐步实现对外开放，这既成为我国中小企业发展的良好机遇，又是我国企业发展的挑战。在市场经济的大环境下，企业的低成本战略就成为其在竞争中取胜的关键，其中企业的税务成本又是影响低成本的重要因素，所以中小企业进行合理避税有利于降低企业的成本，提高其的竞争力。
（二）应该控制企业的外部成本
我国中小企业降低成本的办法一般是控制内部支出，例如，降低工人工资、减少成本费用等，这就容易造成企业产品质量不达标、企业工人工作积极性不够等问题，不利于企业的长远发展。这就要求我们转变企业内部控制的理念，逐渐降低企业的外部成本，实行企业的合理避税。
（三）进行企业的合理避税有利于提高我国中小企业的国际化发展
地方性税收优惠政策解读（中小企业合理避税）(三)
浅析中小企业合理避税问题
浅析中小企业合理避税问题
毕业生 姓名：
专 业：
学 号：
指导 教师：
河南司法警官职业学院
二〇一四年三月
摘要：随着社会的发展，中小企业在经济发展中占据了重要的力量，为我们国家经济建设作出重大贡献，目前在全球经济不景气、市场萎缩的情况下，大多数中小企业面临巨大困难和挑战，其中之一就是税过重，本文就针对中小企业税负过重这一现象，从原因、负面影响进行了分析，提出了中小企业如何避税的方法。
关键词： 中小企业 避税 合理避税 税收
引言：长期以来, 避税问题一直是中小企业、税收机关和政府共同关心的课题。合理的税收可以增加国家财政收入，促进企业健康发展；合理避税，有利于纳税人树立法制观念,维护社会经济秩序，促进税制的合理化、完善化；有利于加快社会主义法制建设，促进税收执法效率的提高；使中小企业在经营行为中寻求与政府政策意图的最佳结合点，在生产管理中不断技术创新，提高中小企业的市场竞争力。
一、 合理避税的含义
合理避税是指在税法规定的范围内，在符合立法精神的前提下，当存在着多种纳税方案的选择时，纳税人以税收负担最低的方式来处理财务、经营、组织及交易事项，做出财务安排或税收筹划，在不违反税法规定的前提下，达到规避和减轻税负的目的,实现利润最大化和税负最小化。
二、目前我国中小企业税收的总体情况
中小企业已构成我国国民经济的重要组成部分，在社会经济发
展过程有许多大企业所不能替代的作用。据统计，我国在工商部门登记的中小企业有1000多万家，占全部注册企业的99%以上，其经营范围几乎涉及所有竞争性行业，总产值、销售收入和出口总额分别占全部工业总量的60%、57%和60%。然而，我国目前还没有专门的扶持中小企业的税收政策。1994年以前我国中小企业之所以能迅速发展，除了短缺经济给其提供的机遇外，还有就是国家给予的税收政策支持发挥了巨大作用。但1994年税制改革后，就没有专门的税收政策以扶持中小企业的发展了，有的只是一些散见于相关规定中的税收优惠。
总的来看，目前我国对中小企业的税收政策存在的主要问题是：首先，政策目标不明确，针对性不强。现行的税收政策更多的是被当作一种社会政策工具、解决社会问题的手段，而忽视了对中小企业来说很重要的竞争能力的培育问题，没有考虑中小企业本身的特殊性。其次，政策缺乏系统性和规范性。虽然优惠措施不少，但出台时期、背景不同，散见于一些补充规定或通知上，零星地分布在各个税种上，税收政策的灵活性虽然得到体现，但明显缺乏系统性和规范性，也使得政策措施缺乏有效的法律保障，不利于实现公平税负和平等竞争。第三，政策手段单一，范围窄，力度不大，从而导致政策的低效。目前我国对中小企业的有关税收支持规定主
要限于税率和减免税上，无法适应不同性质、不同规模企业的要求，而诸如加速折旧、延期纳税等做法并不常见，程序又过于严格繁琐，并且优惠主要集中在企业开办之时，缺乏降低投资风险、筹集资金、引导人才流向等方面的扶持政策。另外，现行的增值税一般纳税人条件，也将许多中小企业排斥在外。经研究表明，上述显然是不利于这些中小企业的发展。
三、中小企业财务管理中的避税方法
实行合理避税是中小企业财务管理中的一项必不可少的重要内容，在企业财务会计人员的日常工作中占有相当的比重。合法避税，是指依照法律规定，尊重税法的原则, 纳税人以对法律和税收的详尽研究为基础，对现有税法规定的不同纳税方式、不同税率的灵活利用，采取适当的手段对纳税义务的规避，减少税务上的支出，从而使中小企业创造的利润有更多的部分合法留归企业。合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的企业经济活动；合理避税不仅仅是财务部门的事，还需要市场、商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等其他方面做好此项工作。
目前,一些中小企业依照税法的规定纳税后,剩下利润已经不多了,很多中小企业老板都在交流怎样规避税收,效仿成功经验。从中
小企业的发展战略角度来看,有以下操作方法：
1．企业类型避税法
（一）不同税率临界点避税
对中小企业来说并非业务规模越大越好，从合理避税角度看，企业选择适当的业务规模将会对纳税的数额产生一定的影响，从而直接影响企业的利润。但企业的业务规模又对企业的营业量以及国家政策的利用产生较大的影响，因此，选择何种临界点还需结合企业自身的情况而定。
（二）利用企业分立节税
企业分立是指将一个企业依照法律规定，分成两个或者两个以上的新企业的法律行为。这种实质上的企业存续，为合理避税提供了可能。企业分立的筹划思想和利用两档优惠税率筹划的思想类似，就是把较大税率的企业分成两个或更多的较小税率企业，从而从总量上减少纳税数额，以达到合理避税的目的，但企业的分离不但会对企业的业务产生直接的影响，而且分立公司所需的费用将直接减少企业的利润，中小企业需结合自身情况并对成本进行周密的预算后谨慎使用。
（三）企业联合避税
几个企业之间组成经济组织，企业内部之间相互提供产品可以
地方性税收优惠政策解读（中小企业合理避税）(四)
浅谈我国中小企业税收筹划的现状及对策
【摘 要】近年来，随着经济全球化趋势明显，国内经济突飞猛进，在中小企业不断发展壮大同时，更多的外资企业涌入国门，抢占国内的市场资源，面对日益激烈的市场竞争，我国的中小企业不得不想方设法地提高竞争力。与此同时，政府部门的税收征管机制日益完善，也增加了企业偷税漏税的成本和风险.因此，中小企业管理者必须认清当前的实际国情，重视企业税收筹划的问题，实现税收成本的最小化。本文分析了中小企业税收筹划的重要性，针对我国中小企业税收筹划的现状，提出了改进税收筹划的对策，从而推动中小企业健康快速地发展。 【关键词】中小企业；税收筹划；现状；对策
在当前日益激烈的市场竞争下，我国中小企业要想在市场经济的大潮中稳步发展，必须重视和加强企业的税收筹划，进行全方位、多层次的运筹，努力实现税收成本的最小化，从而实现企业效益最大化。因此，如何加强税收筹划成为中小企业持续健康发展的关键点。
一、中小企业税收筹划的重要性
税收筹划是企业在不违反国家税法、税收征管机制、经营战略及投资收益等条件的约束下，通过事先规划和安排，合理优化企业的纳税方案，从而享受最大的优惠，降低企业的税收成本。根据企业活动阶段的不同：税收筹划可分为投资活动的税收筹划、生产经营活动的税收筹划、筹资活动的税收筹划。
1.税收筹划是中小企业实现经济效益最大化的来源之一
税收的特征：包括无偿性、固定性和强制性。企业税收可视为经营成本，任何企业只要在不违背相关法律、法规的前提下，通过合理安排纳税人的投资、筹资、日常生产经营等活动，从而达到节税、避税目的，也就是企业在不违法的前提下纳税额降低，进而增加利润额，实现企业的利益最大化。
2.税收筹划是提高中小企业管理水平的最佳途径
企业管理无非是人与现金流的管理，其中人就是来自于高层次的懂财经知识的优秀管理团队以及专业素养财会人员；现金流是企业生产经营必不可少的重要元素，它伴随着企业整个经营过程。企业税收筹划是企业财务管理中的重要组成部分，通过税收筹划能够促使中小企业各个岗位、环节强化财务管理，使得财务信息对外公开透明，有利于财务人员、管理人员的会计、税收政策、专业素质得到有效提升，最终促使企业的财务管理水平得到提高。
3.税收筹划是增强中小企业纳税意识的有效手段
税收筹划与偷税漏税有着本质区别，前者是在不违反法律的情况下进行的，而后者已经触犯了法律。中小企业管理团体为了能享受税收优惠，取得免税、退税等少缴纳税赋目的，通过人才引进、财务管理透明化、健全各岗位制度化强化执行，取得国家税收优惠，促使企业各层次纳税意识得以加强，抛弃通过不正当手段偷税漏税，有利于形成公平竞争机制，促进市场繁荣。
二、我国中小企业税收筹划的现状
1.中小企业管理层对税收筹划理解偏差
有的企业管理层特别是股东、管理团队对税收筹划理解不正确，认为税收优惠决定权主要在税务机关、政府机关，只要搞好人际关系所有问题迎刃而解；有的管理层认为企业只有按章足额纳税就行；或者认为税收筹划是一种高档的舞弊行为，与偷税漏税等同起来，会受到法律的严惩。
2.中小企业财会人员业务水平参差不齐、财务管理水平不高
中小企业因资金、管理层重视程度等原因导致对财务人员招聘的水平不高、培训不到位、财务管理水平不高，财务人员只重视对企业经济业务进行事后核算统计，不重视整个过程控制，凭借自己的经验和会计制度要求进行账务处理，根据主管税务机关的要求，按照相应税率计算上缴税款金额，只需得到老板和税务机关认可就行。此外，我国的税法、经济法为了适应市场经济和与国际接轨的需要不断的修改完善，出台新的税收优惠政策、鼓励中小企业扩大再生产、刺激市场和上市融资。由于企业财务人员财务管理水平有限，对会计准则、会计制度、税收征管和税法等培训收效不大。
3.中小企业整体统筹能力不强，导致税收筹划效果无法充分体现
现阶段，中小企业税收筹划整体统筹能力不强，包括财务管理制度不健全、管理者的理念不清晰、财务人员素质不强等等，直接导致税收政策无法享受、税收筹划成本偏高、甚至误入歧途出现骗税偷税漏税等违法行为。
税收筹划的开展是基于企业生产经营行为制定的，财务人员要统筹考虑税收筹划项目，确保筹划项目与企业经营范围一致，统筹中注意各税收优惠政策的互为制约性，以保证企业整体税负降低为目标，而非追求某项个别税负减少。若企业不进行税收整体统筹，极有可能导致某项税种的税额降低，但其他税种的税额反而增加，出现整体税负不降反而增大的现象，使税收筹划的作用无法体现出来。
4.中小企业缺乏与税收机关沟通，导致税收政策理解不全面
企业要发展壮大，不仅需要自身的原始积累，还需要利用国家、社会优惠政策大力的支持。现阶段多数中小企业管理者有一个错误的观点，认为企业平时只要按时按章纳税、不违法即可，无需就税收政策调整和实施等内容向税务机关进行交流和咨询。
中小企业如没有经常与税务局机关加强沟通和交流，就无法及时了解到税务相关政策的信息，不能准确地、科学地把握政策和机遇。
三、加强我国中小企业税收筹划的对策
1.加强对中小企业宣传、培训的力度，发挥税收筹划的作用
税收筹划是企业的权利、也可以为企业节约税收成本，政府机构特别财税部门要加大宣传力度，通过电视、广播、报刊、互联网等媒体介绍税收筹划的含义、性质、申请税收优惠的条件、步骤、审批流程。企业管理者、财会人员通过媒体宣传或者培训熟识相关的税务优惠政策，经过向税务代理中介机构、财税机关咨询，参照相关要求，规范和完善公司现有内部核算管理流程，使得企业通过税收优惠的审批，降低涉税风险，避免出现偷税漏税现象，最终达到企业收益最大化。 2.促进税务代理行业的健康发展
伴随我国税收制度的逐步完善和纳税意识不断增强，越来越多的中小企业已经开始重视税收筹划，从人才、培训、经营管理团队上都得以强化，但由于中小企业资金规模约束、股东的管理素质普遍不高、税收筹划专业性不强、过于注重局部利益、缺乏与税务机关沟通等缺陷，导致了有大部分企业无法开展税收筹划。为了有效解决上述问题，企业可以通过引进外援，利用税务代理中介机构的发挥税收筹划的作用。
税务代理中介机构对国家税收政策的熟悉程度以及在税收筹划方面具有丰富的经验，可以帮助企业合理筹划税收优惠，提升经营效益。与此同时，国家要严格落实税法优惠政策，加强对税务代理机构的行为约束，制定代理费收费标准，防止税务代理与企业弄虚作假欺骗税务机关，国家强化税务代理中介机构对中小企业税收优惠资格认定、申请审批的鉴定。从事税务代理的从业人员要定期加强技能、专业培训、经常性的开展同行业交流。
3.认真处理税收筹划与偷税漏税界线
一项税收筹划是基于企业内部财务制度健全、会计核算准确、财务处理符合会计准则、税款申报及时、计算准确，税务机关进行税务检查是以会计凭证为依据，如财务处理混乱或者凭证残缺不全，税务策划就失去意义了。企业要建立健全人、财、物于一体的税收筹划战略具备的条件。但企业管理团队为了享受某项税收优惠政策，但不具备相关条件，采用欺骗的手段取得了优惠，降低了税收成本，事实上该企业不具备享受优惠的条件，如被发现，此项优惠即可判定为骗税偷税漏税，给企业带来灭顶之灾。
4.加强与税务机关的沟通和交流
中小企业税收筹划取得成功与税务机关紧密联系，企业从税务机关取得充分可靠的信息，在收集税务信息时，咨询企业必须诚实，既要重视信息的完整性，还有准确性，真正领会税务机关的意图，减少税收筹划风险的发生。只有对税收优惠政策研究透彻，并得到税务机关的认可，才能促进和推动企业税收筹划活动的顺利实施。
四、结束语
现阶段，我国中小企业税收筹划还处于起步层次，国家为了大力扶持中小企业，颁布了许多优惠政策，国家给企业带来的福利，要求企业自身基础工作扎实，合理的进行税收筹划，从而实现降低税务成本，增加企业经济效益。
参考文献：
[1]李健.浅析我国中小企业税收筹划问题[J].科技向导，2012（32）
[2]赵宇亮，侯瑞山.我国中小企业面临的困难及税收政策建议[J].石家庄经济学院学报，2010（02）
本文来源：http://www.zhuodaoren.com/shenghuo341707/
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