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代理会计记账篇(一):代理记账会计工作日记
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20**年9月20日 6月底参加的从业考试，考前报读了网校的课程，9月初办的会计证因为不是会计专业的，之前也没有从业经验，虽说考得了会计证，但是真要独立做账还是心里发憷，没见过凭证，也不知道怎么处理业务，更别提每月的会计报表了…… 想在短时间内接触尽可能多的行业会计业务，想到了会计代理公司经过一段时间了解，选中了一家，交了500块的培训费，忐忑不安的期待接下来的培训…… 20**年9月20日 谈实习培训的时候，我特别提出想多接触各行业的账务，小规模的、一般纳税人的账务都希望接触老板说，没问题，只要你愿意学，我们这有几百家公司，各种行业、各种类型的企业都有，但是毕竟不同在学校，什么都得你自己看、自己动手做，在这个过程中有不懂的再问老师 20**年9月21日 早上到办公室，带我的会计就把一个公司去年会计档案给我，让我自己看，有不懂的再问我问老师这家公司采用什么会计制度，老师说是《小企业会计制度》 这个公司的基本情况： 1、一家家电维修有限公司 2、公司成立时间在2010年3月 3、两个股东，注册资金10万 全年的会计凭证一共订成了7本，3-4月一册、5、6、7、8各一册、9-12月一册 会计报表包括资产负债表、利润表季报，分别是2、3、4季度的 这家会计代理公司是用速达软件记账的，会计凭证是电脑打印了以后裁剪装订的，会计报表是电脑自动生成的 因为之前考试是考的金蝶，速达之前没用过，考虑看网上有没有相关的教程找来看看 “自己看”，我的做法是先看记账凭证后面附的原始凭证，根据内容判断属于什么业务，自己写出相应的会计分录，月末结转后用T型账试算平衡，然后得出科目汇总表 在自己看的过程中我碰到以下问题： Q1：有一张记账凭证，业务属于公司员工报销费用的，后面附的原始凭证一共5张，分别是：现金支出单据、费用报销单、银行(账户开户、企业资信证明)收费凭证2张、会计师事务所验资费发票我认为记账凭证的附件应该是5张，但是老师登的这张记账凭证注明的附件是3 不明，向老师请教，老师的回答是，现金支出单据、费用报销单不属于附件 A1：我的看法，上面5张单据反应的业务为：员工在外办理企业开户、资信证明、验资业务，产生相关费用，持对应单据到公司财务报销，填写费用报销单，出纳审核无误给予办理，填写现金支出单据5张单据应该都作为会计填写记账凭证所依据的原始凭证 Q2：有一张记账凭证，业务是公司借款给个人，后面附的是转账支票的存根联，我发现没有注明资金用途我记得转账支票用于转账，通常的用途为货款我的问题有如下： (1) 交给银行的那张转账支票用途该怎么填，是可不填还是填借款? (2) 单从一张从公司对公账户转入私人账户的转账支票，就能说明是借款吗?如果是税局查账，是不是应该附借款合同或借条之类的? Q3：公司3月份涉及财务费用科目的业务一共有3笔，分别是：银行收取印鉴挂失、账户开户、银卡证书工本共310，银行利息14，银行买支票工本费20我财务费用月末结转，分录为： 借：本年利润 316 贷：财务费用 316 科目汇总，财务费用科目本月借方累计发生额为330，贷方累计发生额为330 以上结果跟老师的科目汇总表核对，发现电脑自动生成的科目汇总表下财务费用科目本月借方累计发生额为344，贷方累计发生额为344 不明，问老师老师的答复是：由于银行利息14的会计分录为贷记财务费用造成本月以后相同业务的账务处理改为红字借记财务费用 20**年10月21日 这个月要交的报表很多，9月的报表包括国税、地税的，另外还有第三季度的企业所得税报表节后回来见会计们都是在填报表，我们这帮来实习的，很大部分时间是把会计填好的报表跑税局交表，当然有些公司开通了网上申报的也可以直接在网上申报，需要注意的是，如果是非零申报，网上申报之后还是要去税局一趟的，因为要拿完税凭证回来做账 上午到公司，小林在网上申报地税的，我还没见过网上地税申报的界面，赶紧拿了笔记本在一边看 地税申报，首先是需要到税局营业大厅开通网上远程申报，同时办理银行代扣税款税局开通以后回有一张回执，就跟在网站注册一样，回执的内容就是申报公司的代码及登录初始密码回来以后到税局网站下载一个类似客户端的软件并安装，就像安装其他软件一样，安装好以后桌面回有一个地税申报的快捷键，双击就进入登录地税网上申报窗口，输入企业代码及密码，另外还要安装一个数字证书，这个据说是持U盘到税局下载的，道理跟网银数字证书类似 小林今
代理会计记账篇(二):代理记账具体操作应当注意什么
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对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。（一）代制会计凭证会计凭证按其填制的程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证两种，注册税务师代制会计凭证主要是在审核原始凭证的基础上代制记帐凭证。 1、审核原始凭证。分为自制原始凭证和外来原始凭证两种。注册税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅是指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证，并对其审核。审核凭证时应注意：（1）原始凭证内容的真实性与完整性；（2）原始凭证取得的时效性与合法性。 2、代制记账凭证。记账凭证是根据合法的原始凭证或原始凭证汇总表编制的，它是登记账簿的依据。 （1）根据原始凭证简要概括业务内容，填入“摘要”栏内，可有助于登记账簿和日后查阅凭证。 （2）根据会计科目的内容正确编制会计分录，做到账户对应关系清晰。 （3）将记账凭证连续编排号码并附列原始凭证，按月装订成册。 （二）代为编制会计账簿 1、现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记，注册税务师审核有关凭证和登记内容。 2、总分类账一般应采用借、贷、余额三栏式的订本帐，直接根据各种记账凭证逐笔进行登记，也可先编制成汇总记账凭证或科目汇总表，再据以登记。 3、明细分类账是总分类账的明细科目，可分类连续地记录和反映个体户资产、负债、所有者权益、成本、费用、收入等明细分类账。 明细分类账一般采用活页式账簿，其格式可选择三栏式、数量金额式或多栏式明细分类账。注册税务师将上述账簿登记编制完毕，还要进行对帐工作，进行账证核对、账账核对和账实核对。 （三）代为编制会计报表设置复式账的个体工商户要编报资产负债表、应税所得表和留存利润表；设置简易帐的仅要求编报应税所得表。 会计报表的编制要求： 1、数字真实，内容完整。 2、计算准确，报送及时。 （四）代理纳税申报 （五）代理纳税审查注册税务师代理个体业户记账的工作难点，主要是个体户的经济利益与国家利益的矛盾。注册税务师代理纳税审查工作的重点，就是审查应税所得表所列各项是否符合个体工商户财务会计制度的规定。
代理会计记账篇(三):成都全面推行农村财务会计代理
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四川省成都市推行农村财务会计代理服务制度取得成效。2007年，成都全市代理财务会计服务的村组集体资产总额达到44.43亿元，当年实现总收益5.2亿元。 从2005年开始，成都以建立村组代理会计核算中心为切入点，全面推行农村财务会计代理服务制度。三年来，全市共建立村组代理会计核算中心263个，委派中心会计人员448人，由中心实行委托代理财务会计服务的村达到2886个，组达到31958个。 代理制度的基本框架 2005年6月7日成都市委办公厅、市政府办公厅印发《关于建立和完善村组代理会计核算中心，全面推行会计委派制度的意见》，正式形成了该市推行农村财务会计代理服务制度的基本框架：建立一个中心，实行两个分离，坚持三权不变，推进会计四化，实现五个统一。 建立一个中心。就是依托各区（市）县乡（镇、涉农街办）的财政所，组建村组代理会计核算中心，统一代理所辖村组的会计记账、经营核算和编制财务报告等工作，实施对村组财务事项的政府监督。每个中心设主任1名，由财政所长兼任，设专职会计1至2名。中心接受区（市）县财政局、农业部门和乡（镇、涉农街办）双重领导。中心专职会计，必须具备会计从业资格，由区（市）县财政和农业部门按规定条件和程序严格选拔、统一委派；对委派会计实行区（市）县级财政、农业部门和乡（镇、涉农街办）的双重管理，享受乡（镇）财政所干部同等的工资报酬和福利待遇，经费由县级财政负担。 实行“两个分离”。将村组财会管理工作中的会计和出纳人员，资金账户管理和会计记录、编制财务报告等工作环节实行分离。中心代理所辖村组会计记账，编制财务报告等工作，实施会计监督；各村组只设报账员1名，具体负责村组的出纳、日常报销现金的记账、往来明细账等工作。村组资金实行“钱账分管”，以村为单位在当地信用社或银行开立账户。不允许中心对村组资金实行代管。 坚持“三权不变”。中心属财务会计代理服务机构，在运作上必须坚持村组集体资金的所有权、使用权和审批权不变的原则，在民主自愿基础上，保障村民和村组的合法权益；不得改变村组财务会计的主体地位，不得越权审批村组资金，不得限制村组的正常经费开支，更不得挪用、挤占村组资金。 推进会计“四化”。逐步实现会计服务的社会化，会计人员职业化，会计管理规范化和会计手段现代化。到目前该市263个村组代理会计核算中心，全部配备了计算机和统一开发的财务软件。 实现“五个统一”。中心建设过程中做到：统一会计核算和财务管理制度、统一会计技术手段和财务软件、统一财务公开办法和要求、统一规范财务会计档案管理、统一收入票据的印制和管理。
坚持三个理念
为了保证农村财务会计代理服务制度的顺利推进和健康运行，成都市财政局要求各区（市）县和各村组代理会计核算中心，要牢固树立和坚持“三权不变”、“代理服务”和“监督管理”三个理念。
坚持“三权不变”是前提。在中心代理村组的会计核算和实施财务监督的过程中，坚持村组集体资金、资产和资源的所有权不变、使用权不变和审批权不变的原则，不得改变村组财务会计的主体地位，不得越权审批村组资金，不得限制村组正常的经费开支，更不得挪用村组资金，充分保障村民对村集体资金、资产、资源的分配使用的知情权、参与权、决策权和监督权，充分保障村组集体组织和村民的合法权益。
搞好“代理服务”是基础。中心与村组的关系是委托——代理的关系。中心的工作体现代理服务的性质，将搞好服务作为中心全部工作的基础，尽最大努力为村组财务报销、查询账目、村务公开、民主理财和民主监督，创造条件，提供方便。
加强监督管理是目的。建设中心之后，使村组财务收支变原来的事后监督为事前、事中监督，解决了农村财务收支“监督管理”缺位问题，从源头上遏制了乱花乱支的行为。因此，在中心在搞好服务的同时，要始终坚持加强监督管理的目标。
扎实的工作 四川省成都市有关部门及时制定了《关于建立和完善村组代理代理会计核算中心，全面推行会计委派制度的意见》等11个制度，为各区（市）县顺利的开展工作创造了条件，指明了方向。 他们及时组织开发了简便、适用、统一的《村集体经济组织会计制度》会计核算软件，为实现会计核算手段的现代化创造了条件。 从2005年到2007年他们举办了各类培训班，共培训各类人员近万人次，包括：会计电算化应用技能培训、财会管理制度的培训、财务软件升级和应用操作培训等。通过培训，使该市农村财会人员在业务能力、财会知识、职业道德等方面有了新的提升。
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