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企业流动资金不足的原因及对策(一)
论企业流动资金紧缺的成因与对策
论企业流动资金紧缺的成因与对策
摘要:从现实状况出发,研究分析现代企业流动资金不足现状,并提出改善企业流动资金不足的具体措施。 关键词:流动资金不足;原因;解决措施
中图分类号:F27
文献标识码:A
文章编号:1672-3198(2010)23-0231-02
1造成流动资金紧缺的原因
1.1企业流动资金紧缺的外部原因
企业在生存和发展过程中,不可能只依靠本企业的力量来生存,企业的发展必然会受到来自政府、银行、和企业外部等各方面的压力。在这些因素中,又有社会环境,政府的救助政策,银行的信贷政策等各方面面的原因。
1.1.1国家政策和社会环境影响
我国的企业制度和金融制度存在着严重的缺陷,融资结构和企业资产负债结构的不合理带有普遍性的情况是,受传统体制的影响,我国的企业自有流动资金缺乏,相当多的企业都习惯于将公积金,留存利润等大量用于基本建设和技术改造等扩大再生产,而很少用于补充流动资金的不足,再加上可供选择的融资渠道单,导致企业过分的依赖银行贷款满足其短期资金的需要。
政府注重外源融资和固定资产投资的政策规定及宏观指导,忽视企业内源融资和流动资金管理上的政策支持及引导。还有一些地方政府为了招商引资,往往会对企业采取一系列的补贴政策。但是由于政府某些职能部门不作为,或由于某些原因,政府给予的优惠条件、补贴政策无法及时到位,使企业原本依赖政府政策的某些系统无法正常运行,因此企业不得不另外寻求解决途径,很大程度上影响了企业资金调度的能力。
1.1.2宏观调控和信贷政策的影响
我国金融机构流动资金贷款与GDP的比率高居世界首位,企业流动资金供给过度依赖银行的问题一直较为突出。
在当前宏观环境下,银行在信贷分配中,紧缩的流动资金较多,而固定资产投资压得较少,一些企业也宁愿销减流动资金贷款,不愿意放弃长期投资项目。从而造成企业流动资金紧张。
在银行信贷政策方面,银行业为了防范金融风险,加大监管力度,进行信贷压缩,宏观调控后,银行改变贷款发放的程序,贷款决策权上收,使企业贷款手续更复杂,审批的时间更长,比如目前银行普遍采取是抵押和质押的贷款方式,这种方式的长处是贷款安全性高,风险小,但这种贷款形式的评估、论证时间长,环节多,手续繁杂,收费过高,不仅不便于企业及时取得贷款、减少企业取得贷款额度,而且还大大提高了企业取得贷款的成本。
1.2企业流动资金短缺的内因分析
1.2.1资金结构不合理,资金使用计划性、全局性差
不合理的资金结构,自有资金比例过低,负债率过高,导致企业财务负担沉重,偿付能力严重不足,由此产生财务风险、降低企业利润空间。不合理的资金结构是造成企业流动资金短缺的重要原因。主要表现在以下几个方面:(1)固定资产与流动资金计划投放比例失衡。有的企业甚至在兴建时,由于投入资金较少,在满足设备、厂房等基础投资后,用于生产后需要的流动资金就没有足够预留,企业扩充生产必须流动资金的能力也有限,直接导致企业流动资金不足;还有一些企业在形成一定规模后,不按市场经济规律办事,盲目做大,投资失衡,上新项目时,立项、可行性研究不充分,基建摊子铺得太大,致使大量现金被套,加之企业效益不佳,缺乏自我积累,到头来流动资金都变成长期资产,纵然新项目前景再好,企业已无流动资金支持启动生产。
(2)长期负债和流动负债结构不合理。有些企业长期负债缺少规划,使用随意,没有长期的偿还本息计划,到期时没有足够长期资金来偿还债务,挤占流动资金,导致企业短期负债又无力偿还,造成恶性循环。
1.2.2流动资金周转速度慢,资金在运营过程中出现不合理流失
企业不能科学合理的对存货进行有力管理。存货周转速度缓慢,材料存量过大、成品积压,仓储时间过长,费用增加、形成损失。有些企业不能准确计算合理存货批量和最佳储量,盲目进货,使原材料存量与生产规模不相适应,甚至最终形成长期没有动态的存货;在销售环节,不能严格以销量控制产量,盲目生产、产销不对路,成品无法及时售出形成积压甚至最终损失。
企业对应收款项管理不力,没有制定有力的回款政策,导致应收账款周转速度慢,甚至形成坏账。而流动负债随时到期,无力偿还使企业陷入财务困境。
1.2.3经营利润不实、留利不足
企业利润空间变小或因各种原因出现虚假利润。利润是企业扩大再生产的重要条件。受国内外经济形势及同行业竞争的影响,有些企业销售增长不理想,而大形势下材料、能源等价格持续上涨,人员工资福利待遇不断提高,企业又不
能及时改进技术,产品竞争能力差,导致企业利润空间减小。或者有些企业受短期效益及领导集团利益操纵,虚报消耗和收入、人为调控利润,导致企业可支配利润严重不足,无法满足再生产的需要。
企业留利不足,不足以应对风险。企业利润形成后有些企业盲目乐观,将利润全部分配,甚至公积金也全部用于长期资产的购置和兴建,没有足够的预留流动资金,导致企业一旦发生财务问题,没有应急资金,无力回转,即使是一时的周转困难也给企业带来巨大的经济损失。
2解决企业流动资金紧缺的具体措施
综合上面分析不难看出,流动资金紧缺的原因实质上是由两方面形成的。一是企业内部管理上存在漏洞。二是企业外部环境的制约。所以要解决企业流动资金短缺问题,就不能单纯地强调企业内部原因,或者单纯地强调外部资金环境的改善,必须从企业内部和外部两个方面同时实施对策。
2.1改善企业内部经济环境
2.1.1树立科学管理观念,制定合理管理制度
转变流动资金管理目标认识和观念首先从流动资金的特性出发,对流动资金管理应在保证财务管理总目标的基础上,明确而具体地把目标确定在追求最大程度的流动性,即在实现利润及财富最大化的同时追求流动性的最强。其次要站在战略管理的角度,围绕企业目标,对流动资金进行科学筹划,确定流动资金管理绩效目标,搞好预测,合理制定流动资金计划,合理配置流动资金,安排好流动资金的筹措、投放、分配、使用和回收工作,科学控制流动资金占用量,有效运用资金,降低资金成本,并加强流动资金的分析与考核。还要建立和健全流动资金的归口分级管理,要按照用、管、算相结合的原则,推行全企业、全员、全过程的经济核算,将构成流动资金内容的各项指标,按各职能部门具体分管的业务范围,归口管理,分工负责。各归口管理部门再将负责分管的资金定额按具体情况进行分解,并落实到科室、仓库、车间、班组等基层单位,直接与经济利益挂钩。
2.1.2加强货币资金的管理
在传统的流动资金管理体系中,货币资金管理基本上是按照国家和银行的有关法律、法规的要求进行的。不妨把这种管理称为制度性管理,作为社会的一个基本组成部分,企业遵从国家规定自觉按照制度实施管理是必要的。但是,企业作为一个独立核算经济实体,在对货币资金实施制度性管理的同时,更应把相当一部分精力放在货币资金的使用效益上,企业应采取科学的方法,探寻企业日常生产经营对流动资金的稳定需要量,再确定企业货币资金的最佳持有量,当企业资金超出最佳持有额度时,应科学的组织货币资金的投资,将多余部分或暂时闲置部分做短期投资,以便尽可能的赚取一些效益。
2.1.3加强应收账款管理,减少应收账款风险
在竞争日益激烈的市场经济条件下,以赊销作为一种促销策略,确实给企业带来了一些活力。但应收账款的增加又使坏帐损失的几率加大,增加了企业的风险。因此,企业要控制应收帐风险,加速应收账款的回收,主要应在内部管理上下功夫,加强应收账款的管理,具体措施如下:
(1)强化资信评估。选择资信状况较好的客户,对于应收账款的回收具有决定因素。一般来说,企业的客户资信状况好,应收账款按时足额收回的几率较高。反之,则使应收账款不能及时收回。
(2)制定合理的信用政策。企业应根据客户的资信情况,制定出相应的信用政策,在不影响销售的情况下,使应收账款及时收回。
(3)通过一定的程序,有偿转让或通过向金融机构出售企业拥有的应收来筹措资金。企业可根据应收的实际情况,与购买者协商采取无追索权的售让或有追索权的售让方式,使企业既能让售应收又能使应收转让成本最低。
2.1.4注重调整资金结构
长期以来,资金结构不合理是导致企业资金紧缺的重要因素,要使企业走出困境就必须改变传统资金结构。第一,企业应量力而行,遵循先考虑有效益的简单再生产,然后再考虑扩大再生产。在进行外延扩大再生产时,必须在固定资产投资时落实较为稳定的一定数量的流动资金,切不可盲目进行扩大再生产,挤占流动资金;第二,计算企业日常经营中流动资金的基本需要量,通过扩大留利或长期负债来保证这一基本需要量,平常企业应注重自身积累,应有一定的留利用于增补流动资金;第三,企业应科学地安排自有资金与负债、长期负债与流动负债的结构,提高自有资金的比率,增强企业的财务实力,充分灵活地利用各种流动负债来满足流动资金的波动性需要。产品有发展前途,有较强的竞争力的负债企业,可尝试进行股份制改革。实行以协商入股的方式,由债权化为股权的形式,形成一个利益共享、风险共担的有机整体,有助于企业经济效益的提高。
2.1.5作好财务分析工作
运用数据加强管理。通过数据加强管理,使粗放经营管理提升为科学管理,使流动资金预测、决策、计划、考评等工作数据化。财务部分除提供规范的现金流量表等外部、内部报表外,还要建立流动资金主要经济指标台帐,使管理者能够据以监控流劝资金的运作情况,检查计划的执行情况,随时了解现金流量、库存积压、销售、应收账款等情况,分析
自身的偿债能力、资金周转能力和获利能力,以及内外部环境对流动资金的影响,并据以考核职工的工作业绩,挖掘流动资金的使用潜力。【企业流动资金不足的原因及对策】
2.2改善企业外部经济环境
企业是社会的组成细胞,企业的发展需要一个良好的外部环境保障。企业外部环境的改善是解决流动资金短缺的一个重要方面,需从以下几方面入手。
2.2.1完善政府救助机制
政府要建立一个完善的信息交流平台,使企业、银行、和政府之间能够更好地沟通交流,使企业在面临危机时能够找其信任的政府职能部门帮助其度过难关;另外政府要想企业所想,帮企业所需,真正做到为企业服务;政府的某些职能部门不要刁难企业,积极支持企业发展。其实一般来说,企业的复苏性都很强,只要有人帮助企业闯过了一时的难关,企业便能够再创造财富。因此,完善政府的救助机制,对帮助企业避过流动资金紧缺的坎是很有必要的。
2.2.2增加融资渠道
由银行和担保机构建立合作关系,推荐优质企业名单和优质建设项目,把具有贷款资质和贷款潜力的企业信息提供给银行和担保机构,是提高企业金融服务效率的一项创新举措。另外,对企业现金流状况进行分析,根据缺口状况,结合企业可用资源,如在不增加企业负担的前提下,用设备作抵押向银行贷款,或用房屋、票据作抵押对外开出银行承兑汇票、信用证等,从多种渠道取得资金使用权,将各种可用资源盘活。
3结论
经济全球化和知识经济已经到来,企业要适应新形势的要求,扩大市场份额,提高经济效益,就必须解决资金紧缺问题,建立现代企业制度,实现规范、有序的运作,抓住以资金管理为中心这一永恒的主题,提高资金使用效益,这样,才能在市场竞争中立于不败之地,才能为企业的发展注入新的活力。
参考文献
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企业流动资金不足的原因及对策(二)
浅析企业流动资金紧缺的成因及对策
目录
一、流动资产概述······················ 2
（一）流动资产的特点···················· 2
（二）流动资产的重要性··················· 2
二、企业流动资金紧缺的内部原因··············· 3
（一）企业间的拖欠····················· 3
（二）企业资金需求过分依赖银行··············· 3
（三）生产资料价格上涨加大企业流动资金紧张程度······· 3【企业流动资金不足的原因及对策】
（四）企业自身原因导致银行贷款难·············· 3
（五）企业内部资金结构不合理，流动资金较多········· 4
（六）企业信用水平较低，融资难度大············· 4
三、企业流动资金紧张的外部原因··············· 4
（一）金融机构贷款增长明显放慢··············· 4
（二）信贷政策调整使一些企业难以获得贷款·········· 5
四、解决企业流动资金紧缺的对策··············· 5
（一）政府要努力为企业改善外部环境,提供积极政策·······5
（二）金融机构须把握好信贷调控力度,使贷款做到“泛而不滥···6
（三）引起流动资金紧缺的原因大部分来自企业········· 6
（四）拓宽融资渠道····················· 6【企业流动资金不足的原因及对策】
摘要：流动资金因其较强的流动性而成为企业日常生产经营活动的基础，企业持有一定量的流动资金十分重要，流动资金是企业的血脉，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的必备条件。正确认识企业流动资金短缺现象及其产生的原因,从而寻求解决问题的办法和途径,对于深化企业内部改革,促进企业管理,加速资金周转,具有十分重要的意义。
关键字：流动资金；原因；对策
浅析企业流动资金紧缺的成因及对策
企业流动资金是指投放在企业流动资产上的资金,是企业资金中最具活力的部分,它不断投入和回收,往复循环。然而,一旦流动资金短缺,将制约企业发展和经济效益的提高。企业流动资金短缺已经成为当前经济生活中的一个突出间题,几乎所有企业都面临资金短缺的困难。正确认识企业流动资金短缺现象及其产生的原因,从而寻求解决问题的办法和途径,对于深化企业内部改革,促进企业管理,加速资金周转,具有十分重要的意义。
一、流动资金概述
流动资金是指项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所必不可少的周转资金。流动资金因其较强的流动性而成为企业日常生产经营活动的基础，企业持有一定量的流动资金十分重要，又由于它的获利能力相对较弱，企业需在风险和收益率之间进行权衡，把流动资金控制在一定的合理范围内，既不可不足，也不可多余。
（一）流动资金的特点
流动资金是企业在生产经营过程中占用在流动资产上的资金，具有周转期短、形态易变、流动资金占用数量具有波动性、流动资金循环与生产经营周期具有一致性的特点。拥有较多的流动资金，可以在一定程度上降低企业的财务风险。通过对现金、应收账款和存货等主要流动资金项目的管理，以达到既能节约合理使用流动资金，又能加速流动资金周转，提高使用效率，降低风险的目的。
（二）流动资金的重要性
资金是企业赖以生存和发展的基础，流动资金是企业的血脉，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的必备条件。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，企业不仅要能够合理筹措资金，更要能够合理地使用资金。通过各种财务管理措施提高资金使用效率，保证资金的有序循环。资金紧张是企业普遍存在的问题，中小企业尤为严重，如何摆脱资金紧缺的困境，更有效地使用好资金，保证企业正常的
经营活动，以下就中小企业现状浅谈流动资金紧缺的原因及对策。
二、企业流动资金紧缺的内部原因
（一）企业间的拖欠
企业造成流动资金紧张原因归属为企业之间的拖欠，主要依据就是企业应收帐款净额及其流动资金比重不断扩大。总的说来，全社会所有企业帐面“应收帐款”余额之和与所有企业“应付帐款”余额相互平衡，若通过金融机构、市场作用，调节宽裕资金流向紧张的企业，企业资金紧张也会得到解决。所以我们需要进一步寻求资金占用，流失的去向，以便找出对策。
（二）企业资金需求过分依赖银行
长期以来，自筹资金能力不足、资金需求过分依赖银行是我国企业普遍存在的问题。受传统体制的影响，相当多的企业都习惯于将公积金、留存利润等大量用于基本建设和技术改造等扩大再生产，而很少用于补充流动资金的不足，这导致了企业过分依赖银行贷款来满足短期资金的需要，资产负债比率较高。
目前企业融资渠道比较单一，运营基本依靠银行贷款，国家宏观政策一旦出现调整，企业就不可避免出现资金周转困难的局面。国家宏观调控采取压缩信贷政策以来，虽然有效遏制了部分过热行业的投资需求，但银行收缩贷款使企业普遍出现流动资金短缺的矛盾。
（三）生产资料价格上涨加大企业流动资金紧张程度
受主要原材料及能源购进价格上涨的影响，近年来企业的生产成本持续增加，如钢铁、煤炭、石油等主要生产资料价格的一路走高，使企业正常生产需要更多的资金来保证必要的原材料储备，很大一部分流动资金被占用在库存上，拉紧了企业流动资金的链条。原材料价格的大幅度上涨，使企业购买所需原材料支付的资金明显增加，同时也增加了产成品的资金占用。由于能源、原材料价格不断上涨，对企业流动资金造成一定影响；多数的中小企业反映流动资金短缺严重。
（四）企业自身原因导致银行贷款难
当前流动资金吃紧的问题确实在不少企业存在，但那些运营状况好，诚信度高的大中型企业，以及有实力的上市公司等受宏观调控政策影响较小，而中小企业民营企业的贷款难度则与日俱增。
目前，银行贷款较趋向于大而强的企业和国家政策重点扶持的行业。一些经营状态良好的企业，是银行重点的放贷对象，一些甚至成为各银行间争夺的优质客户。由于企业资金渠道多，而且生产效益较好，又未被列入宏观调控行业，企业资金状况一直较好。某房地产开发企业也因为实力雄厚，资金状况不但受宏观调控政策影响较小，
而且能够自选贷款银行。
对于那些信用度较差、经营效益不好、资产负债率高的企业，银行则严格控制了对这些企业的贷款投放。特别是资质相对较差的中小民营企业，更难从商业银行获取贷款。银行界人士认为：在目前的信用环境下，中小企业贷款难现象在短期内不会好转。究其原因：一是小企业资信水平低、管理水平较差、经营短期行为多，银行贷款给这些小企业风险相对较大；二是小企业资产少，难以提供融资需要的抵押品和有效担保，银行无法为其提供贷款；三是银行与企业信息不对称，小企业财务管理不规范，银行无法得到企业真实财务情况，不愿贷款给小企业；四是小企业贷款手续繁琐，单笔融资成本偏高；五是缺乏有效担保，一些省担保机构发育相对落后，数量少、规模偏小、担保能力不足。种种原因导致银行贷款给小企业不够积极，使目前中小企业融资相对于大企业更加困难。
（五）企业内部资金结构不合理，流动资金较多
1、原材料库存增多，致使流动资金分布不合理。有的企业对预期涨价的原材料大量超额进行库存，导致流动资金分布不均衡，出现紧张。表现比较突出的是化工企业和木材加工企业。
2、产品销路不畅，致使产成品存货增加。占压大量流动资金，直接影响企业周转资金，增加利息费用
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