国库集中支付结余处理

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国库集中支付结余处理(共10篇)

国库集中支付结余处理（一）:

国库集中收付是公共财政预算执行的重要环节,包括 A 集中收入管理 B集中支出管理 C 集中人员管理 D 集中账户管理

国库集中收付制度主要包括国库集中支付制度和收入收缴制度两方面.主要内容包括：
1、财政统一开设国库单一账户；
2、所有财政收入直接缴入国库,
3、财政支出通过国库单一账户体系,以财政直接支付和财政授权支付的方式,将资金支付到商品和劳务供应者或用款单位.
如果是多选的话,应该选AB ,如果是单选的话,建议选B【国库集中支付结余处理】

国库集中支付结余处理（二）:

英语翻译
RT
1.长沙市岳麓区商务局 局长
2.长沙市岳麓区财政局-国库集中支付核算局 局长

Yuelu District Bureau of Commerce director
Yuelu District Finance - Accounting Bureau of Treasury Centralized Payment

国库集中支付结余处理（三）:

财务问题
甲单位是实行国库集中支付的事业单位，经财政部门批准，甲单位的工资支出和设备购置实行财政直接支付，日常办公零星支出实行财政授权支付。2012年3月，审计机构对甲单位2011年度财政资金使用情况进行检查，了解到以下情况：（1）2011年5月，甲单位通过零余额账户向上级单位基本户划转资金40万元，用于为上级单位员工购买个人商业保险；（2）2011年9月，甲单位通过零余额账户向所属下级单位基本户划拨资金50万元，用于为下级单位支付设备采购款；（3）2011年11月，甲单位为购买办公用品，通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账30万元，再通过基本户支付采购款项；（4）2011年12月，甲单位使用财政性资金购买了一台大型专用设备，甲单位通过零余额账户向本单位基本户转账120万元，再通过单位基本户向供应商支付设备款。
根据以上情况，请回答如下问题：
(1)下列各项中，属于国库集中支付方式的为（ ）。
A.财政直接缴库
B.财政集中汇缴
C.财政直接支付
D.财政授权支付
(2)本题中，甲单位下列各项情形中，不正确的为（ ）。
A.通过零余额账户向上级单位划拨资金，为上级单位职工购买个人商业保险
B.通过零余额账户向下级单位划拨资金，为下级单位购买设备
C.通过零余额账户向本单位基本户划拨资金，再通过基本户支付本单位日常办公零星支出
D.通过零余额账户向本单位基本户划拨资金，再通过基本户支付本单位大型专用设备价款
(3)下列各项关于预算单位使用零余额账户的情形中，正确的为（ ）。
A.通过零余额账户转账支付本单位的日常办公零星支出
B.通过零余额账户提取现金，用于支付本单位的日常办公零星支出
C.通过零余额账户向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费
D.通过零余额账户转账支付按规定应采用财政直接支付方式发放的职工工资
(4)下列各项关于甲单位实行财政直接支付方式的表述中，正确的为（ ）。
A.甲单位进行财政直接支付时应首先按照批复的部门预算和资金使用计划向财政国库支付执行机构提出支付申请
B.财政直接支付中应由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令
C.财政直接支付中代理银行应根据财政部门支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到甲单位账户
D.财政直接支付中财政部门应根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到甲单位账户
(5)下列各银行账户中，不应用于财政直接支付的账户为（ ）。
A.甲单位在商业银行开设的基本户
B.财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户
C.财政部门在商业银行为甲单位开设的零余额账户
D.财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户

1、年终（或月）损益结转的分录
借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润 贷:本年利润
2、结转：
所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。为简便起见以下例题不考虑增值税。
一、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购费用500 元，开出转账支票支付货款，材料尚未入库。编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷；银行存款50500。例2：上述材料验收入库，按其实际成本转账。借：原材料50500，贷：物资采购50500。此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。这里需要说明两点：其一，在《基础会计》中由于不涉及材料成本差异，不存在计划成本，所以物资采购可视同在途材料。其二，材料的采购成本应包括买价和采购费用两部分。
二、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节，其核算的主要内容可以概括为三个字；料、工、费，分别指直接材料、直接人工和制造费用。该过程主要设置生产成本和制造费用等账户。直接材料和直接人工直接计入生产成本，借：生产成本，贷：应付工资、原材料等，制造费用则间接转入生产成本。如何理解制造费用的间接转入？制造费用是一个集合分配账户，企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，先通过制造费用归集，借；制造费用，贷：原材料、应付工资等，期末再按一定的标准(如生产小时)分配结转到生产成本中，即借：生产成本，贷：制造费用。需要说明的是企业通常生产多种产品，制造费用的核算不仅是为了成本控制，而且要满足企业计算损益的需要。为此，制造费用必须按适当的标准分配计入各成本核算对象的产品成本。当然，若企业生产单一产品，制造费用可直接计入产品成本，不存在分配的问题。经过一定的生产加工过程，生产费用归集在“生产成本”账户的借方，该借方发生额并非本月完工产品的成本，而是本月发生的生产费用，生产费用在完工产品与月末在产品之间的分配比较复杂已超出了《基础会计》的范畴，为便于理解，我们通常假定当月产品全部完工入库，这样结转本月完工入库产品的实际成本。例3：东方公司生产A、B两种产品(单位成本10元)，生产成本的借方发生额A：10000元，B：20000元，A产品全部未完工，B产品2000件全部完工，编制结转分录为借：库存商品--B 20000，贷：生产成本--B20000。生产完工之后，生产成本归集的费用(料、工、费)全部结转到库存商品账户中。A产品全部未完工，则不予结转，留待下月继续加工。企业的生产经营耗费需要从收入中得到补偿，库存商品进入市场流通，实现货币的回笼，这样便进入下一环节--销售过程。
三、销售过程的结转简单地说，销售过程的业务主要体现在两个方面，一是销售收入的增加，借；应收账款、银行存款等，贷：主营业务收入。二是库存商品的减少，即结转已经销售商品的生产成本。此处结转初学者在理解上往往存在一定的偏差。有些同学编制分录借：主营业务成本，贷：生产成本，问题主要出在知识的前后衔接上，生产成本已结转至库存商品中去了，这样处理犯了重复结转的错误。销售的是库存商品，应该将库存商品转至销售成本。在制造成本法下，商品的销售成本=单位生产成本×销售数量。例4：东方公司销售1000件结转其销售成本，借；主营业务成本10000(10×1000)，贷：库存商品10000。此外销售过程中还会发生销售费用，销售税金(指消费税、营业税、城建税等)等业务。这里值得一提的是销售税金的结转。例5：结转东方公司应上交的销售税金1000元。大多数初学者对此业务无从下手，企业负担的销售税金计入主营业务税金及附加帐户的借方，应交未交税金形成一项债务计入应交税金的贷方，故分录为借：主营业务税金及附加1000，贷：应交税金1000，需要提醒同学们注意的是一般纳税人的增值税是价外税，与当期损益无关，所以增值税不通过主营业务税金及附加账户核算。至于销售过程发生的其他业务在此不作详述。
四、财务成果的结转利润是工业企业一定期间的经营成果，是综合评价企业经济效益的重要指标，财务成果的结转主要是两笔分录。其一是各收入、收益类账转至本年利润的贷方；其二是费用支出类账结转至本年利润的借方，分别表现为借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益，贷：本年利润和借：本年利润，贷：主营业务成本、其他业务支出、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业费用、营业外支出等。对此结转分录，我们可以这样理解，收入类账户增加本年利润，故转至其贷方，支出类账户减少本年利润，故转至其借方。我们亦可从另一角度理解，与本年利润账户发生关系的都是损益类账户，各损益类账户结转后都没有余额。收入类账产平时发生时登记在贷方，为将其转平，应该结转其相反方向借方，根据借贷记账规则，借：收入类账户，贷：本年利润。至于费用、支出账户的结转则与之相反。通过上述两笔结转分录，本年利润账户的贷方与借方轧差，便可计算出利润总额(若借方大于贷方则为亏损)。以此为基础，便可计算结转所得税，所得税是一项费用，同样应冲减本年利润，即借：本年利润，贷：所得税，经过此笔结转，本年利润的贷方余额则为净利润。
五、年终有关账项的结转本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户，借：本年利润，贷：利润分配--未分配利润。如为亏损则作相反分录。年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平，借：利润分配一未分配利润，贷；利润分配- 提取盈余公积、向投资者分配利润等。至此，所有结转分录可以划上一个圆满的句号。
最后需要说明的是，在实际工作中，账册登满一页时，发生额合计和余额转入下页，以及年终将旧账余额转入新账，亦称结转。
3、收入费用类账户如何结转
一、有两种方法：帐结法和表结法。1、表结法：用表结法来核算结转本年利润，即1-11月份间，各损益类科目的余额，在帐务处理上暂不结转至"本年利润"，而是在损益表中按收入、支出结出净利润，然后将净利润在负债表中的"未分配利润"行中列示。到12月份年终结算时，再将各损益类科目的余额结转至"本年利润"， 结转后各损益类科目的余额为0。2、帐结法：每个会计期间期末（月末）将损益类科目净发生额结转到本年利润科目中，损益类科目月末不留余额。二、目前大多数企业采用帐结法，建议最好使用帐结法。
4、如何来结转损益
本期发生主营业务收入100元，所得税20元，主营成本20元，管理费用20元，营业费用20元，财务费用借5元，贷2．6元，如何结转呢？一，期末结转时，应将所有收入类科目的期末余额分别转入“本年利润”科目。借：主营业务收入100贷：本年利润100二，然后将所有支出类科目的期末余额分别转入“本年利润”科目。借：本年利润82.40贷：所得税20贷：主营业务成本20贷：管理费用20贷：营业费用20贷：财务费用2.40“本年利润”期末余额为100一82.4=17.6也就是说，本月利润为17.6元
本年利润的会计分录四步做：
一、先结转收入：
借：主营业务收入
借：其他业务收入
借：营业外收入
贷：本年利润
二、结转成本、费用和税金：
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：主营业务税金及附加
贷：其他业务支出
贷：营业费用
贷：管理费用
贷：财务费用
贷：营业外支出
贷：所得税
三、结转投资收益：
净收益的：
借：投资收益
贷：本年利润
净损失的：
借：本年利润
贷：投资收益
四、年度结转利润分配：
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：
借：本年利润
贷：利润分配--未分配利润
如果是亏损：
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润

国库集中支付结余处理（四）:

社会主义市场经济体制确立以来对我国的影响

当前国经济体制改革正向纵深发展,在体制转轨过程中,旧体制下长期积累的矛盾和问题逐步显现,新体制运行中的新情况、新问题将不断出现.随着经济体制改革的逐步深入,经济领域中的热点和难点问题必定要反映到预算执行中.因此,解决原有体制下预算执行中存在的问题,密切关注体制变革过程中出现的新情况、新问题,促进经济体制改革和公共财政框架的建立,将是预算执行审计工作面临的重要课题；其次,建立符合社会主义市场经济要求的公共财政体制框架,是现阶段国财政体制改革的主要目标.按照公共财政的要求,支出结构调整力度将逐步加大：部门预算的实行使预算的透明度和约束力大为增强,国库集中支付制度从源头上治理截留、挤占、挪用财政资金等问题,政府采购制度则很大程度上提高了预算资金支出过程的透明度,规范财政转移支付、加强会计监管和整顿会计秩序的工作也将进一步深入,这些变革也将给预算执行审计带来新的挑战.
党的“十六大”提出“发展要有新思路、改革要有新突破、开放要有新局面、各项工作要有新举措”.因此,预算执行审计要与时俱进、开拓创新；要适应形势发展,促进经济体制改革深入和公共财政体制框架建立；要将审计的立足点放在促进上海经济发展的大环境中,使审计工作为市政府宏观决策服务.
譬如,今年处预算执行审计在依法规范预算执行行为,强化税收征管的基础上,从七个方面积极探索促进本市公共财政框架建立,提高财政资金使用效益的新思路:第一、结合以部门预算、国库集中支付、政府采购为主要框架的公共财政体制的逐步建立,促进政府支出管理制度改革；第二、结合上海“十五”发展规划,促进财政收支结构优化,提高经济运行质量和财政资金的使用效益；第三、结合所得税制度改革,促进规范化转移支付制度的建立；第四、结合税收部门建立健全税源监督和控制机制,促进依法治税,规范税收征管行为；第五、结合财政专项资金使用管理情况的审计,促进财政部门规范预算执行与资金拨付,完善内部控制制度；第六、参照国民经济有关指标和预算收支考核指标,运用辨证分析方法,探索对预算执行与预算管理情况进行综合分析和评价方法；第七、加强对预算外资金和财政专项资金的审计监督和综合分析,从源头上监督和控制财政资金的运行,完善预算执行审计工作体系,积极和各专业处室配合,提高综合财政审计质量.
结合上述审计思路的调整,今年在同级审中,们在审计财政收支的真实性、合法性和摸清家底的基础上,着力抓住资金与政策两大要素,强化财政支出和税收征管的监督力度,规范收支行为,促进公共财政体制的建立.们围绕各类财政专项资金,从支出结构、预算管理、政策效应、资金拨付、项目管理等5个方面进行全面审计、综合分析.针对审计查出的问题,提出财政部门应按照公共财政满足社会公共需要的目标要求,优化支出结构,加大对公益性、基础性领域的投入,加快推进以部门预算、国库直接拨付和政府采购为重点的财政支出制度改革,建立符合公共财政支出方向的预算管理机制；要围绕构建社会主义市场经济公共财政体制框架,进一步深化部门预算改革,全面实行各单位预算与预算外收入计划、政府采购计划同步编报、审批,努力做到部门预算在编制好的基础上执行好；要继续扩展国库直接拨付的范围,改革财政资金多头开户、分级拨付的运作方式,从制度上防范财政资金的滞留、挪用等问题；要强化预算约束和预算支出监管的职能,把应当纳入预算管理的预算外资金及时纳入预算管理,统筹有限财力,尽最大可能满足社会公共需要；要进一步抓好“收支两条线”管理,严格执行收缴分离制度,加强和改进预算外资金监管；要试行财政资金分配的评审制度,以公共性评判为核心,切实解决专项资金分配权分散和预算内容不够细化等问题,建立和健全财政资金分配使用的有效机制等审计建议.与此同时,们还积极和财政部门形成合力,分析评价近两年来本市财政政策的执行结果及政策效应,以提高财政的宏观调控能力.【国库集中支付结余处理】

国库集中支付结余处理（五）:

下列关于国库单一帐户的表述中，不正确的是( )
A. 用于记录、核算和反应纳入预算管理的财政收入和财政支出活动
B.用于与预算单位零余额账户进行清算
C.用于与财政部门零余额账户进行清算
D.用于预算单位办理转账、提取现金等结算业务
请问这个题选什么？并说明明确的原因

国库单一账户是指将所有的政府资金包括预算内资金和预算外资金集中于一家银行的账户，即财政部门在人民银行开设的国库存款账户，同时所有的财政支出包括预算内和预算外支出均能通过这一账户进行，取消各预算部门，预算单位及其他相关部门在商业银行开设的预算内资金账户和预算外资金账户，各部门、各单位发生的支出，直接从国库单一账户支付给个人或商品供应商及劳务提供者。

国库集中支付结余处理（六）:

某银行购买每份面值为10万元、实际期限为182天的零息国库券合约共10分,实际支付958660元
银行该证券投资的收益率为多少?

1000000-958660=41340
41340/958660/182*360=8.5%

国库集中支付结余处理（七）:

问几道初一的数学题（用方程解）
1、革命老区百色某芒果种植基地,去年结余为500万元,估计今年可结余960万元,并且今年的收入比去年高15%,支出比去年低10%,求去年的收入与支出各是多少万元?
2、一个工人接到加工一批零件的任务,限期完成,他计算每小时做10个,就可以超过任务12个,每小时做11个,就可提前1h完成,他加工的零件是多少个?限期是多少小时?
3、某商场计划投入一笔资金,采购紧销商品,经调查发现,如月初出售,可获利15%,并可用本和利再投资其他商品,则月末又可获利10%；如待月末出售可获利30%,但需支付仓储费用700元.请问根据商场资金多少,如何购销获利较多?
4、用含铅10%的甲种合金30kg和乙种合金40kg混合后,使其含铅量提高到15%至20%之间,问乙种合金的含铅量在什么范围内才合用?
请必须用方程（组）解答!

1.设去年收入是x万元,支出是y万元,依题意得x-y=500 [1+15/100]x-[1-10/100]y=960
,解得x=2040 y=1540
答：去年收入2040万元,支出1540万元.
2.设他加工的零件是x个,限期是y小时
依题意得：10y-x=3 y-x/11=1
解得 x=77 y=8
答：他加工的零件是77个,限期是8小时．
3.设商场有本金x元,采取月初出售商品的办法到月末可共获利y1元,采取月末出售商品的办法可以获利y2元,则由题意可得
y1＝x·15％＋10％（x＋15％x）＝0.265x,
y2＝30％x－700＝0.3x－700,
所以y1－y2＝-0.035（x－20000）.
所以当x＞ 20000时,y1＜y2,选月末出售.
当x

国库集中支付结余处理（八）:

不属于净资产类会计科目的是（ ）.A.零余额账户用款额度 B.事业基金 C.专用基金 D.事业结余

选A
零余额账户是指财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户,用于财政直接支付和财政授权支付及清算.
行政事业单位会计中的账务处理
预算单位零余额账户在行政事业单位会计中的账务处理：行政事业单位应设置“零余额账户用款额度”科目.收到“授权支付到账通知书”后,根据通知书所列数额,借记“零余额账户用款额度”科目,贷记“拨入经费”科目或“财政补助收入”科目.行政事业单位购买物品、服务等支用额度时,借记“经费支出”或“事业支出”、“材料”等科目,贷记“零余额账户用款额度”科目；属于购入固定资产的,同时,应借记“固定资产”科目,贷记“固定基金”科目.行政事业单位从零余额账户提取现金时,借记“现金”科目,贷记“零余额账户用款额度”科目.
年度终了,零余额用款额度必须清零
行政事业单位依据代理银行提供的对账单注销额度时,借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目,贷记“零余额账户用款额度”科目；如果单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数,根据两者的差额,借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目,贷记“拨入经费”或“财政补助收入”科目.

国库集中支付结余处理（九）:

噪音不像烟尘和废水那样可以集中起来处理.改成拟人句.急用,

噪音不像烟尘和废水那样听话,可以集中起来处理.

国库集中支付结余处理（十）:

关于银行方面的题?这些题应该都很简单,可是我不理解,
1,设银行对某含息票债券采取购买后持有到期的投资策略,此种债券的面值1000元,息票每年支付70元,期限为10年的含息债券,当前市价为920元,该债券的最终平均收益率为多少?（答案为8.13%）
2.某商业银行有一笔250万元的贷款,其中30万元为损失类贷款,可疑类贷款为30万元,请问应该计提呆账准备金多少?（计提专项呆账准备金比例：损失类为100%,可疑类为50%,计提普通呆账准备金比例为1%） 47.05）
3.某银行购买每份面值为10万元,实际期限为182天的零息国库券合约共10份,实际支付958660元,银行该项证券投资的收益率为多少?8.53%）

1和3题我都不大清楚,因为我没做过这方面的工作,学的专业也不是金融,但是2题正是我现在做的工作,可以解释下：
正如题面的提示所计算：
损失类呆账准备金比例为100%,250万元的贷款中有30万元属于损失类,30万元要全部提取呆账准备金；
可疑类呆账准备金比例为50%,250万元的贷款中有30万元属于可疑类,按50%的比例计算为30*0.5=15万元,提取呆账准备金15万元；
减去已提取准备金的可疑类及损失类贷款数额后,贷款还剩250-30-15=205万元,呆账准备金提取比例为1%,即提取205*0.01=2.05；
三项相加30+15+2.05=47.05.
故应该计提呆账准备金47.05.

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