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2014年会计继续教育考题
原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额是（,）。(篇一)
2014年浙江省会计继续教育考题
课件选择：
1、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中，洋山保税港区、东疆保税港区、管道运输服务和有形动产融资租赁服务即征即退政策的时间限制，统一截止日期是
（C ）。 A:2014-12-31B:2015-01-01C:2015-12-31D:2016-01-01
2、总机构汇总的允许抵扣的进项税额，应当在季度终了后申报抵扣的期限是（C ）。 A:10天内 B:15天内 C:第一个申报期内 D:第二个申报期内
3、非增值税小规模纳税人，能够提供准确税务资料，也可以申请为增值税一般纳税人的条件是（ B）。 A:会计制度健全 B:会计核算健全 C:会计账簿健全 D:会计科目健全
4、财税〔2013〕37号附件3《试点过渡政策的规定》规定：融资租赁业属于有形动产租赁，适用（ A）的增值税税率。 A:17%B:15%C:20%D:25%
5、适用零税率应税服务的，如果放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税，（ C）个月内不得再申请适用零税率。 A:12B:24C:36D:48
6、购买农产品的买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的（ D）。 A:契税 B:农业税 C:烟草税 D:烟叶税
7、原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额是（ A）。 A:从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额。 B:境外单位的发票 C:增值税扣税凭证 D:付款证明
8、有形动产租赁服务的适用税率为增值税基本税率（D ）。 A:3%B:6%C:11%D:17%
9、小规模纳税人增值税征收率为3%。税改前营业税税率是（ A）。
A:3%B:6%C:13%D:17%
10、对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均按《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定征收（A ）。 A:营业税 B:增值税 C:城建税 D:个人所得税
11、农产品外购金额（含税）不包括不构成货物实体的农产品和在购进农产品之外（ B）。 A:人工费用 B:单独支付的运费以及入库前的整理费用 C:损耗费 D:包装费
12、自2014年1月1日起，铁路运输服务从3%税率全额征收的营业税改为按增值额征收的增值税的税率是（ D）。 A:4%B:6%C:7%D:11%
13、《试点实施办法》第十二条规定提供交通运输业服务，税率为（ B）。
A:10%B:11%C:12%D:15%
14、营改增试点实施前应税服务年销售额超过（ D）万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关（以下简称主管税务机关）申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。 A:100万 B:200万 C:300万 D:500万
15、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（ D）的扣除率计算的进项税额。 A:3%B:6%C:11%D:13%
16、境内的单位和个人提供的标的物在境外使用的有形动产租赁服务免征（B ）。 A:营业税 B:增值税 C:城建税 D:个人所得税
17、增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）的《增值税纳税申报表附列资料
（二）》是（ B）。 A:本期销售情况明细 B:本期进项税额明细 C:应税服务扣除项目明细 D:税额抵减情况表
18、《油气田企业增值税管理办法》（财税[2009]8号）自2009年1月1日执行以来，油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税，增值税税率规定为
（C ）%。 A:6B:11C:17D:3
19、增值税小规模纳税人中月销售额不超过（ ）元，按季纳税不超过（B ）元的企业和非企业性单位提供的应税服务,免征文化事业建设费。 A:1万,3万 B:2万,6万 C:3万,9万 D:4万,12万
20、提供铁路运输服务的纳税人具有（B ）个以上开票点且分布在不同省（自治区、直辖市）的，可以携带空白发票在开票点所在地开具。 A:1B:2C:3D:4
二、多选题
1、下列选项中，属于增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料的有（ ABC）。 A:《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》 B:《增值税纳税申报表附列资料
（四）》 C:《从固定资产进项税额抵扣情况表》 D:《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》
2、下列选项中，说法正确的有（ABC ）。 A:总机构汇总的销售额，为总机构及其分支机构提供邮政服务的销售额 B:总机构及其分支机构用于邮政服务以外的进项税额不得汇总 C:销售额不包括免税项目的销售额 D:预订款包括免税项目的预订款
3、自主创业税收政策下，持《就业失业登记证》的人员是指（ABC ）。 A:在人力资源和社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员 B:零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员 C:毕业年度内高校毕业生 D:享受最低生活保障且失业1年以上的城镇其他登记失业人员
4、下列选项中属于铁路运输费用金额的有（AB ）。 A:建设基金 B:铁路临管线及铁路专线运输费用 C:装卸费 D:保险费
5、我国的增值税优惠政策主要包括（ ABCD）等方式。 A:直接减免 B:减征税款 C:即征即退 D:先征后返
6、营改增政策中《邮政业》包括的项目有（ABC ）。 A:邮政普遍服务 B:邮政特殊服务 C:其他邮政服务 D:收派服务
7、只有那些专门用于不征收增值税项目或者应作进项税额转出的项目，包括（ ABCD）其固定资产进项税额才是不能抵扣的。 A:非增值税应税项目 B:免税项目 C:集体福利 D:个人消费
8、按照（ABCD ）的原则，健全税制体系，加强税收法制建设。 A:优化税制结构 B:公平税收负担 C:规范分配关系 D:完善税权配置
9、改革试点的主要税制安排（ABCD ）。 A:税率 B:计税方式 C:计税依据 D:服务贸易进出口
10、下列属于纳税申报其他资料的有（ABCD ）。 A:已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联 B:符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》《货物运输业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》的抵扣联 C:已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联 D:纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单
11、下列关于航空运输企业增值税的说法正确的有（ABCD ）。 A:航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税 B:航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，属于《试点实施办法》第十一条规定的以公益活动为目的的服务，不征收增值税 C:航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款 D:航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税
12、财税〔2013〕106号文件规定，试点纳税人提供有形动产融资性的售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除下列（ABCD ）以后，为其销售额。 A:向承租方收取的有形动产价款本金 B:人民币借款利息 C:发行债券利息 D:外汇借款利息
13、建筑图纸的（ACD ），按照《鉴证服务》征收增值税。 A:审核服务 B:设计服务 C:环境评估服务 D:医疗事故鉴定服务
14、购进农产品时可抵扣增值税的情形有（ AD）。 A:从农民专业合作社购进的免税农产品 B:从批发、零售环节购进的蔬菜 C:从批发、零售环节购进的鲜活肉蛋产品 D:《公司+农户》采购来的农产品
15、营改增新政中，增加一般纳税人提供的，可以选择适用简易计税办法的有（ ABCD）。 A:电影放映服务 B:仓储服务 C:装卸搬运服务 D:收派服务
16、下列项目免征增值税的是（ ABCD）。 A:随军家属就业 B:军队转业干部就业 C:城镇退役士兵就业 D:失业人员就业.
17、非正常损失，是指因管理不善造成（ACD ）的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。 A:被盗 B:丢失 C:变卖 D:霉变变质
18、一般纳税人不得使用货物运输业增值税专用发票的情形有（BCB ）。 A:提供应税货物运输服务 B:提供其他增值税应税项目 C:免税项目 D:非增值税应税项目
19、公共交通运输服务，包括（ABCD ）。 A:轮客渡 B:公交客运 C:轨道交通 D:出租车
20、下列征收增值税税率为6%的有（ ABC）。 A:收派服务 B:业务流程管理服务 C:商标和著作权转让服务 D:交通运输业服务
三、判断题
1、接受铁路运输服务，按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额和17%的扣除率计算的进项税额。（ ）X
2、高校毕业生，是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校毕业的学生；毕业年度，是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。（ ）对
3、《航空培训》属于物流辅助服务中的航空服务。（ ）对
4、对于纳税人而言，进项税额转出是按日进行的，但由于年度内取得进项税额的不均衡性，有可能会造成按日计算的进项转出与按年度计算的进项转出产生差异。（ ）X
5、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。（ ）对
6、自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，增值税进项税额均不予抵扣。（ ）X
7、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）对
2014会计从业人员继续教育考试答案
原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额是（,）。(篇二)
2014会计从业人员继续教育考试答案
单选题
1、从（ ）年8月1日起，经国税机关认定为增值税一般纳税人的营业税改征增值税试点纳税人，应通过增值税税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。 A:2008B:2012C:2009D:2010
B
2、自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过（ ）万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。 A:1B:1.5C:2D:2.5
C
3、直销员将货物销售给消费者时，应按照规定缴纳的税种是（ ）。 A:增值税 B:消费税 C:营业税 D:印花税
A
4、（ ）是指外贸企业兼营的零税率应税服务，免征增值税，其对应的外购应税服务的进项税额予以退还。 A:免税办法 B:退税办法 C:免退税办法 D:免抵退税办法
C
5、目前对固定资产规定为，使用期限超过（ ）个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。 A:6B:12C:18D:24
C
6、《油气田企业增值税管理办法》（财税[2009]8号）自2009年1月1日执行以来，油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税，增值税税率规定为（ ）%。 A:6B:11C:17D:3
C
7、有形动产租赁服务的适用税率为增值税基本税率（ ）。 A:3%B:6%C:11%D:17% D
8、自（ ）申报期起，中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照国家税务总局公告2013年第32号的规定进行增值税纳税申报。 A:2013-07-01B:2013-09-01C:2013-11-01D:2014-01-01
B:2013-09-01
9、营改增试点实施前应税服务年销售额超过（ ）万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。
C
10、原增值税是中央与地方按（ ）来分配
C
11、经国家有关部门批准，从境外购买限定空载重量并租赁给国内航空公司使用的飞机 享受税收优惠，其实限定的空载重量是（ ）。 A:10吨以下 B:15吨以下 C:25吨以下 D:25吨以上
D
12、（ ）开始实施营业税改征增值税工作。 A:2012-01-01B:2012-01-31C:2012-12-01D:2012-12-31
A
13、根据《国家发展改革委 财政部关于降低部分行政事业性收费标准的通知》的规定，机动车抵押登记费由现行的每辆次100元降为（ ）。 A:每辆次50元 B:每辆次60元 C:每辆次70元 D:每辆次80元
C
14、同一年度，一个项目单位只能选择以上一项内容和一种支持方式申请项目，每个项目不超过300万元，特色产业资金资本金投入的额度，不超过引导基金总规模的百分比是（ ）。 A:10%B:15%C:20%D:30%
D
15、文化事业建设费的单位和个人应按照提供广告费服务取得，适用的税率是（ ）。 A:2%B:3%C:5%D:7%
B
16、小规模纳税人增值税征收率为3%。税改前营业税税率是（ ）。 A:3%B:6%C:13%D:17%
A
17、增值税专用发票目前抵扣的期限是自开票之日起（ ）天内进行认证抵扣。 A:60B:120C:180D:200
C
18、《试点实施办法》第十二条规定提供交通运输业服务，税率为（ ）。 A:10%B:11%C:12%D:15%
B
19、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（ ）的扣除率计算的进项税额。
A:3%B:6%C:11%D:13%
D
20、海关缴款书申请稽核比对的结果中不包括的是（ ）。 A:不符 B:一致 C:缺联 D:重号
B
多选题
1、建筑图纸的（ ），按照《鉴证服务》征收增值税。 A:审核服务 B:设计服务 C:环境评估服务 D:医疗事故鉴定服务
ACD
2、下列属于视同发生应税行为的有（ ）。 A:单位或个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人 B:单位或个人将动产或现金无偿赠送费其他单位或者个人 C:单位或者个人自己自建建筑物后销售，其所发生的自建行为 D:财政部、国家税务总局规定的其他情形
ACD
3、非正常损失，是指因管理不善造成（ ）的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。 A:被盗 B:丢失 C:变卖 D:霉变变质
ACD
4、外贸企业兼营的零税率应税服务免抵退税计税依据包括（ ）。 A:从境内单位或者个人购进出口零税率应税服务的，为取得提供方开具的增值税普通发票上注明的金额。 B:从境内单位或者个人购进出口零税率应税服务的，为取得提供方开具的增值税专用发票上注明的金额。 C:从境内单位或者个人购进出口零税率应税服务的，为取得提供方开具的增值税专用发票或普通发票上注明的金额。 D:从境外单位或者个人购进出口零税率应税服务的，为取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的金额。
BD{原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额是（,）。,}.
5、海关缴款书稽核比对结果异常的情况有（ ）。 A:不符 B:缺联 C:重号 D:滞留 ABC
6、按照试点过渡政策试点纳税人提供（ ）免征增值税。 A:技术转让 B:技术开发 C:技术咨询 D:技术服务
ABCD
7、特殊产业资金采用的支持方式有（ ）。 A:无偿资助 B:贷款贴息 C:财政拨款 D:资金投入
ABD
8、自主创业税收政策下，持《就业失业登记证》的人员是指（ ）。 A:在人力资源和社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员 B:零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员 C:毕业年度内高校毕业生 D:享受最低生活保障且失业1年以上的城镇其他登记失业人员
ABC
9、在原《增值税暂行条例》的规定中，非增值税应税服务项目是指属于应缴营业税的（ ）等征收范围的劳务。 A:交通运输业 B:建筑业 C:金融保险业 D:邮电通信业
ABCD
10、公共交通运输服务，包括（ ）。 A:轮客渡 B:公交客运 C:轨道交通 D:出租车 ABCD
11、只有那些专门用于不征收增值税项目或者应作进项税额转出的项目，包括（ ）其固定资产进项税额才是不能抵扣的。 A:非增值税应税项目 B:免税项目 C:集体福利 D:个人消费
ABCD
12、下列关于航空运输企业增值税的说法正确的有（ ）。 A:航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税 B:航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，属于《试点实施办法》第十一条规定的以公益活动为目的的服务，不征收增值税 C:航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款 D:航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税
ABCD
13、境内机构和个人在办理对外支付税务备案时，应提交的资料有（ ）。 A:加盖公章的合同 B:相关交易凭证复印件 C:《服务贸易等项目对外支付税务备案表》 D:交易清单
ABC
14、下列选项中，属于《国家发展改革委 财政部关于降低部分行政事业性收费标准的通知》的规定的有（ ）。 A:公证收费中的财产继承、赠与、接受遗赠收费的标准，由原来按固定比例收取，改为分段递减累计收取 B:商标注册费中的纸件商标注册申请，由每件1 000元降为每件800元 C:国内植物检疫费标准降低20% D:专利代理人资格考试和翻译专业资格考试等考试考务费标准降幅达25%至45%
AD
15、中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照国家税务总局公告2013年32号的规定进行增值税纳税申报，主要包括（ ）。 A:明确了增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料 B:明确了增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料 C:明确了增值税纳税申报其他资料 D:公告附件分别为增值税一般纳税人和小规模纳税人纳税申报表及其附列资料的格{原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额是（,）。,}.
式，以及相应的填表说明
ABCD
16、改革试点的主要税制安排（ ）。 A:税率 B:计税方式 C:计税依据 D:服务贸易进出口
ABCD
17、我国的增值税优惠政策主要包括（ ）等方式。 A:直接减免 B:减征税款 C:即征即
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