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中小企业纳税筹划(共8篇)
中小企业纳税筹划（一）：
我的论文题目是中小企业的纳税筹划,这是不是有点太空泛了啊,文献综述都不会写呢你这是一个很好的课题,我很喜欢啊.单纯看这个题目的话,的确有点空泛,不知道怎么下手.那就想办法不要让它空泛.
具体做法如下：
这就需要你首先将课题引入（点题,不能脱离）,找到当前中小企业所面临的纳税问题,来说明非常有筹划的必要.
然后通过例证来进行说明,可以具体到某个公司你的想法与做法,这样既有说服力,又不空泛.
这时你就可以进行总结,再次点题,展望未来以及期望.
*在写的过程当中可以引用一些知名专家学者的话!
同样的公司,同样的经济业务,不同的会计会有不同的利润结果.
不该交的税,我们坚决不交.
中小企业的纳税筹划关系到中小企业的顺利成长!【中小企业纳税筹划】
中小企业纳税筹划（二）：
税务会计与税务筹划题目.某服装生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,预计每年可实现含税销售某 服 装生 产企业为增 值税一般 纳税人,适用增值税税率1 7%,预计 每年可实 现含税 销售收入500万元,需要 外 购棉布 200吨.现有A、B、C、D 四个企业 提供 货 源 ,其中A为生产棉布的一般 纳税人,能够出 具增值 税专用发票,适用 税率17%；B为生产棉布 的小规 模纳税人,能够 委托 主管税 局代 开增值税 缴纳率为 6%的专用 发票；C为专 营销售 棉布的小规 模纳税人,能够委托主管 税局 代 开 增值 税缴 纳率为4% 的专 用 发 票；D为个体 工商户,仅 能提供普通 发票.A、B、C、D 四个企业 所提供 的棉布质量 相同,但 是含税价 格却 不同,分别为每吨2万 元、1.55万元、1.5万元和1.45万元.作为 采购人员,应 当如何进行购 货 价格的 税务筹 划,选 择较为 合适的 供应企业?
企业是一般纳税人,预计每年可实现含税销售收入500万元,那么
不含税收入=500/1.17=427.35万
销项税=500/1.17*0.17=72.65万元
外购棉布200吨,当选择A企业,一般纳税人,每吨含税2万元,那么
棉花不含税购买价=200*2/1.17=341.88万元
进项税=200*2/1.17*0.17=58.12万元
销售净额=427.35-341.88=85.47万元
最终服装厂的增值税缴纳额=72.65-58.12=14.53万元
外购棉布200吨,当选择B企业,小规模纳税人,每吨含税1.55万元,可得6%专用票,那么
棉花不含税购买价=200*1.55 /（1+0.06）=292.45万元
进项税=200*1.55 /（1+0.06）*0.06=17.55万元
最终服装厂的增值税缴纳额=72.65-17.55=55.1万元
销售净额=427.35-292.45=134.9万元
外购棉布200吨,当选择C企业,小规模纳税人,每吨含税1.55万元,可得4%专用票,那么
棉花不含税购买价=200*1.5 /（1+0.04）=288.47万元
进项税=200*1.55 /（1+0.04）*0.04=11.54万元
最终服装厂的增值税缴纳额=72.65-11.54=61.11万元
销售净额=427.35-288.47=138.88万元
外购棉布200吨,当选择D个体户,小规模纳税人,每吨含税1.55万元,可得普通票,那么
棉花购买价=200*1.45=290万元
由于不能进项抵扣,进项税为0
最终服装厂的增值税缴纳额=72.65万元
销售净额=427.35-290=137.35万元
按照税收的角度来说,选择A公司,所交增值税最少.从销售净额来说,选择企业C
中小企业纳税筹划（三）：
一道纳税筹划的问题！（直线法、年数总和法、双倍余额递减法）都分别填下述表。某企业固定资产原值为80000元，预计残值2000元，使用年限5年，该企业利润（含折旧）见下表。该企业所得税使用25%的比例税率。假定银行利率为10%。
年限 未扣除折旧利润 年折旧额 利润总额 所得税 所得税现值
1 40000
2 50000
3 48000
4 40000
5 30000
合计 208000
根据上述资料，你认为选择哪种折旧方法使企业应纳所得税额最低。（直线法、年数总和法、双倍余额递减法）
直线法应纳所得税现值为：
每年折旧为（80000-2000）/5=15600
第一年：（40000-15600）*25%*0.9091=5545.51
第二年:(50000-15600)*25%*0.8264=7107.04
.
.
.
合计为:25139.62
年数总和法:
折旧:第一年(80000-2000)*5/15=26000第二年20800第三年15600第四年10400第五
年5200
同理算出应纳所得税现值为:3181.85+6032.72+6085.53+5054.2+3849.58=24203.38
双倍余额递减法:
折旧:第一年80000*2/5=32000第二年:(80000-32000)*2/5=19200第三年:1152
第四五年为:(80000-32000-19200-11520-2000)/2=7640
同理算出
应纳所得税现值为:1818.2+6363.28+6851.86+5525.47+5023.08=25581.89
选择年数总和法企业应纳所得税最少.
中小企业纳税筹划（四）：
英语翻译新企业所得税法的颁布,标志着我国税收法律、法规在完善过程中走出了重要一步.纳税筹划正逐步成为全社会认同的一种理财模式,企业应充分掌握新企业所得税法并熟练运用国家的税收政策,通过纳税人认定、税率变化、税前扣除以及税收优惠政策等的合理选择,科学进行纳税筹划,以达到增加企业税后利润,提高企业竞争力的目的【中小企业纳税筹划】
The new Enterprise Income Tax Law promulgated,marking China"s tax laws and regulations to improve the process of going out an important step forward.Tax planning for the whole society is gradually becoming a recognized financial management model,enterprises should take full advantage of new enterprise income tax law and skilled use of state tax policies,identified by the taxpayers,the tax rate changes,pre-tax deductions and tax preferential policies,such as the reasonable choice,Science for tax planning,so as to achieve increased after-tax corporate profits,improving the competitiveness of enterprises of purpose
中小企业纳税筹划（五）：
根据企业所得税法的有关规定，创业投资企业采取（ ）投资于（ ）的中小高新技术企业（ ）以上的，可以按照其投资额的（ ）在股权持有满（ ）的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A. 股权投资方式、已上市、3年、60%、3年
B. 股权投资方式、未上市、2年、70%、2年
C. 债权投资方式、已上市、2年、80%、2年
D. 债权投资方式、未上市、3年、90%、3年
【答案】B
【解释】《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十七条规定： 企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
中小企业纳税筹划（六）：
英语翻译当代,我国中小企业已经成为推动经济发展的主要力量.完善税收制度,帮助中小企业突破瓶颈,是我国维持可持续性发展的重中之重.增值税方面,应根据小规模纳税人所处的产业链条的位置来设置他的动态标准,允许小规模纳税人开具增值税专用发票.消费税方面,应细分税目,减少消费税的越位现象,将部分消费品的纳税环节向后推移到零售环节.所得税方面,应构建小企业税收制度,将小企业纳入企业所得税法中,将其置于优惠的税收环境中.
In present times,China’s small and medium enterprises (SMEs) have become a major force for driving the economic development of the country.In order to keep up the sustainable development,the top priority is to improve the taxation system helping the SMEs to break through the bottleneck for further development.In the aspect of Value Added Tax,dynamic criteria should be set up according to the industry chains of the small scale taxpayers,and allow them to issue VAT special invoices.As regard to Consumption Tax,subdivision of tax items is necessary to reduce the incidents of overrun and move down part of the consumer goods taxation link to retail sales.As for the aspect of Income Tax,a taxation system for small enterprises should be adopted and incorporate them into the Company Income Tax Laws,so that small enterprises can be accorded the preferential taxation treatment.
中小企业纳税筹划（七）：
税收筹划的类型有哪几种合法节税是税收筹划的外在特征,也是税收筹划活动的本质.从税收筹划的途径和形式来讲,税收筹划的本质决定了税收筹划的类型只能有两种：优惠型税收筹划和节约型税收筹划.虽说两种类型的目的和结果都是税金支出的节约,但是从实现节税的原理和途径来看,二者是截然不同的.一、优惠型税收筹划.其着眼点在于选择和利用税收优惠政策,以税收优惠政策为依据安排企业的生产经营活动,这种途径的节税是有国家的税收优惠政策作保障的.二、节约型税收筹划.其节税不是靠国家税收优惠政策来实现,而是通过对企业的生产经营活动进行分析研究,从节税的角度出发,调整企业的生产经营方式和方法,取消没有经济效益的生产经营行为和环节,避免和减少企业税金支出的浪费,求得企业经济利益最大化.节约型税收筹划的着眼点是避免和减少税金支出的浪费,调整和取消税金支出有浪费的生产经营行为和环节.至于有人讲税收政策漏洞也可以用来搞税收筹划,对此,笔者不敢苟同.我国税收管理制度实行税收法定原则,一切税收以及与其有关的活动都必须有法律法规明确规定,没有法律法规明确规定的,单位和个人不负有纳税义务,任何机关和个人也都无权征税.税收法定是税收的固有特征,是税收管理的基本原则,不管是税务机关还是纳税人都必须依法行事,税法没有明文规定的,单位和个人都不负有纳税义务.从这个意义上讲,对单位和个人来说,不存在税收政策漏洞问题,从而也就根本不存在单位和个人利用税收政策漏洞搞税收筹划的问题.现实中存在的税收政策漏洞,基本上可分为三种,一种是按税法原理应该征税的行为,税法没有规定征税,实际中也没有征税;第二种是税法规定应该征税,但实际中难以操作而没有征税;第三种是税法规定比较模糊,人们可以有不同的理解,从而产生不同的选择.随着税法和征收管理的不断完善,这种靠利用税收政策漏洞搞税收筹划的空间将变得越来越小,最终会消失.因此,利用税收政策漏洞的行为不能视为筹划,应视为避税.税收筹划上述两种类型的划分,对于研究税收筹划有着十分重要的作用.一方面,为企业具体的税收筹划工作明确了方向,提供了思路,是企业具体税收筹划工作的出发点和立足点;另一方面,有助于人们全面认识税收筹划,区分税收筹划与非法避税的界限,以便更好地保护和发展税收筹划,打击非法避税等违法行为.
中小企业纳税筹划（八）：
以下又是一题税务筹划的题目，请再帮帮我！谢谢！某股份有限公司计划筹集2000万用于某产品建设，相应制定了A、B、C三种筹资方案，假定企业所得税税率25%，扣除利息和所得税前年利润为300万元。
A方案全部资金都采用权益筹资方式，每股发行价格为2元。
B方案全部资金都采用向商业银行借款的负责筹资方式，借款年利率为10%。
C方案全部资金采用向其他企业借款的负责筹资方式借款年利率为12%。
试分析各种方案。
A方案：采用权益投资方式，不影响税前利润，应交所得税＝300＊25％＝75万。但税后要分发股利
B方案：其应付给银行的利息可以税前扣除，税前利润为300－2000＊10％＝100万，应交所得税＝100＊25％＝25万，所得税是少了，但要付给银行200万的利息
C方案：虽然年利率为12％，但可以税前扣除的只有10％，和B方案一样，应交所得税为25万，但要付给银行240万的利息，所以C方案从税务筹划的角度肯定没有B方案好
总的来说，好像还是A方案好一些，但好像难度也不小。
小的不才，只能答这么多了，谢谢。
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