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篇一:《营改增全面试点于2016年5月1日增值税税率》
营改增全面试点于2016
年5月1日全面推开，“营改增”一般指营业税改增值税。此次税改将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。其中，建筑业和房地产业税率确定为11%，金融业和生活服务业则确定为6%。按照方案要求，营改增后要确保所有行业不增负。具体的营改增税率表如下：
2016年营改增后最新增值税税率表：
篇二:《营改增题库》
“营改增”题库
一、单选题（240题）
1、2016年（B）起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。
A 3月1日 B 5月1日 C 4月1日 D 6月1日
2、全面推开营改增试点四大行业是建筑业、（A）、金融业、生活服务业等。
A.房地产业 B.电信业 C.现代服务业 D.交通运输业
3、《营业税改征增值税试点实施办法》里的个人是指（B）和其他个人。
A自然人 B个体工商户 C非居民企业 D 社会团体
4、会计核算健全是指能够按照国家统一的（C）规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。 A.会计准则 B.税务制度
C.会计制度 D.小企业会计准则
5、《营业税改征增值税试点实施办法》里的有偿是指取得货币、（A）或其他经济利益。 A.货物 B.资产
C.房产 D.无形资产
6、提供有形动产租赁服务，税率为（A）； A 17% B 13% C 11% D 6%
7、不动产租赁服务税率为（C）； A 17% B 13% C 11% D 6%
8、融资性售后回租服务税率为（6%）； A 17% B 13% C 11% D 6%
9、销售不动产征收率（ B）。 A 6% B 5% C 4% D 3%
10、房地产老项目是指（《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年（B）前的房地产项目）。
A.4月29日 B.4月30日 C.5月1日 D.5月30日
11、营改增一般纳税人发生特定的应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（C）个月内不得变更。
A 1年 B 24个月 C 36个月 D 48个月
12、非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反（B）造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。 A计划生育 B法律法规 C地方法规 D部门规章
13、混合销售是指一项销售行为既涉及（A）又涉及货物
A.服务 B.劳务 C.贷款 D. 运输
14、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（A）的当天。 A.收到预收款 B.建筑服务发生 C .合同签订 D.建筑完工
15、纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托（A）代为征收。 A.地方税务局 B.财政机关 C.乡政府 D .房管部门
16、卫星电视信号落地转接服务，按照（B）服务缴纳增值税。
A.邮政服务 B.增值电信 C.基础电信 D.技术服务
17、建筑服务包括工程服务）、安装服务、（A）、装饰服务和其他建筑服务。
A.修缮服务 B.出租服务 C.设计服务 D.咨询服务
18、广告设计属于设计服务；过路费、过桥费、过闸费按（B）服务缴增值税。
A.融资租赁 B .不动产经营租赁 C .交通运输服务 D.劳动服务
19、人力资源服务是指提供公共就业、（A）、人才委托招聘、 劳动力外包等服务的业务活动。 A.劳务派遣 B.养老服务 C.婚介服务 D.咨询服务
20、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除（A）后的余额为销售额。
A.支付的分包款 B.土地价款 C .银行贷款 D .贷款利息
21、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照（B）的预征率预缴增值税。
A. 5% B.3% C.6% D .2%
22、个体工商户和个人出租住房，应按照5%的征收率减按（ D ）计算应纳税额。 A. 5% B.3% C.2% D .1.5%
23、2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应自取得之日起分（A）年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第（A）年抵扣比例为40%。 A.2 B.3 C.4 D.5
24、为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（B）年内免征增值税。
A.2 B.3 C.4 D.5
25、一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税（C）政策。 A.免税 B.退税
C.即征即退 D.先征后退
26、小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在（C）元（含本数）以下的贷款。 A.5万 B.8万 C.10万 D.20万
27、不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其（A）进项税额不得抵扣。 A.待抵扣 B.未抵扣
C.上期留抵 D.已转出的
28、营业税改征增值税后建筑业、房地产业一般纳税人适用的税率是（ B） A.
6% B.11% C. 17% D. 3%{2016年5月1日，国家将全面推开营改增试点，即将纳入营改增试点的四大行业，}.
29、关于一般纳税人认定，表述不正确的是（A ） A.纳税人一经认定为一般纳税人后，可以选择转为小规模纳税人
B. 纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
C. 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
D. 辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。
30、增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（A ） A.向一般纳税人销售应税货物 B. 向消费者销售应税货物 C. 将自产货物用于个人消费 D. 销售贷款服务
31、一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产，按照（C ） A. 3%的征收率 B. 减按2%征收率
C.按简易办法依3%征收率按2%征收增值税 D. 按适用税率
32、以下不属于在提供应税服务、开具增值税专用发票后，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票的情形的是（ C）。
A. 应税服务中止 B. 应税服务折让 C.现金折扣 D. 开票有误
33、下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ D）。
A. 用于集体福利或者个人消费的购进货物 B. 用于简易计税方法计税项目的购进货物 C. 购进的旅客运输服务
D. 正常损失的购进货物
34、纳税人经营有应税服务与享受免税的销售货物，应当分别核算；未分别核算的，（B ）。 A. 由主管税务机关核定应税服务的销售额 B. 不得免税 C. 免税 D. 减税
35、下列选项不属于有偿销售货物、提供增值税劳务或服务的是（B ）
A. 销售货物，从购买方取得货币 B. 面向社会公众无偿提供应税服务 C. 关联企业间无偿移送货物 D. 企业间进行非货币性物资交换
36、 下列属于不征收增值税项目（C ） A. 个人转让著作权 B. 金融同业往来利息收入 C. 存款利息
D. 军队空余房产租赁收入
37.视同提供应税服务的，纳税义务发生的时间为（A ）
A.应税服务完成的当天 B. 开具发票的当天 C. 收取货款的当天 D. 开始提供服务的当天
38、纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括（D ） A. 按组成计税价格确定
B. 按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定
C. 按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。 D.按评估机构的评估评估确定
39、自然人张三在2016年7月10收到店面租金1万元，则需要缴纳增值税多少？（ B） A.500.00元 B.476.19元 C.300.00元 D.142.86元 40、个体工商户A在2016年7月10收到住房租金1万元，应缴纳增值税多少？（D）
A.500.00元 B.476.19元 C.300.00元 D.142.86元 41、销售额包括哪些内容？（A ）
A.提供应税服务取自于接受方的全部价款 B. 向购买方收取的销项税额
C. 受托加工应征消费税的货物，而由受托方代收代缴的消费税
D. 销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费
42、纳税人从2011年12月起，初次购买增值税税控系统专用设备，以及实际缴纳的增值税税控系统技术维护费，可以（ A），不足抵减的可结转下期继续抵减。
A. 全额抵减增值税应纳税额
B. 技术维护费不得抵减当期应纳税额 C. 专用设备进项税额可以抵扣 D. 专用设备进项税额不得抵扣
43、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在（C ）预缴税款。
A. 纳税人机构所在地 B. 纳税人登记注册地 C. 建筑服务发生地 D. 纳税人居住地
44、下列不能用简易计税方法（ D ） A.建筑服务的清包工 B.装卸搬运服务 C.自来水
D.一般纳税人销售其2016年5月1日后取得的不动产
45、为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数（C）（含）以上的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。 A.40% B.50% C.60% D.70%
46、营业税改征增值税，由（A）负责征收。 A国家税务局 B 地方税务局 C 财政局 47、应税行为年销售额未超过( A )万元（含本数）的纳税人为小规模纳税人。
A 100 B 200 C 500 D 800
48、应税行为年销售额未超过（ D ）标准以及新开业的试点纳税人，会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以到主管国税机关办理一般纳税人资格登记。
A 小微企业 B 个体工商户 C 一般纳税人 D 小规模纳税人 49、超过小规模纳税人标准的纳税人应当在申报期结束后20工作日内向主管国税机关报送《增值税一般纳税人资格登记表》（一式两份），办理一般纳税人资格登记手续，未按规定时限办理的，主管国税机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在( B )个工作日内向主管国税机关办理相关手续。
A 5 B 10 C 15 D 20 50、超过小规模纳税人标准的纳税人应当在申报期结束后( D )工作日内向主管国税机关报送《增值税一般纳税人资格登记表》（一式两份），办理一般纳税人资格登记手续，未按规定时限办理的，主管国税机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管国税机关办理相关手续。
A 5 B 10 C 15 D 20
51、超过小规模纳税人标准的纳税人应当在申报期结束后20工作日内向主管国税机关报送《增值税一般纳税人资格登记表》（一式两份），办理一般纳税人资格登记手续，未按规定时限办理的，主管国税机关应当在规定期限结束后( B )个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管国税机关办理相关手续。
A 5 B 10 C 15 D 20 52、除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，（ C ）转为小规模纳税人。 A 应当B 可以C 不得D 视情况而定
53、试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管国税机关可以对其实行不少于（ C ）个月的纳税辅导期管理。（国家税务总局关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告 2013年第75号）
A 1 B 3 C 6 D 12 54、辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（ B ）预缴增值税，未预缴增值税的，主管国税机关不得向其发售专用发票。
A 1% B 3% C 5% D 10% 55、辅导期纳税人按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（ B ）预缴的增值税，可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。
A 1% B 3% C 5% D 10% 56、（ A ）是指利用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。
A交通运输服务 B陆路运输服务 C水路运输服务 D程租业务
57、（ B ）是指通过陆路（地上或者地下）运送货物或者旅客的运输业务活动，包括铁路运输服务和其他陆路运输服务。
A交通运输服务 B陆路运输服务 C水路运输服务 D程租业务
58、（ C ）是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。
A交通运输服务 B陆路运输服务 C水路运输服务 D程租业务
59、（ D ）是指运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。
A交通运输服务 B陆路运输服务 C水路运输服务 D程租业务
60、（ B ）是指运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调
遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。 A程租业务 B期租业务 C水路运输服务 D航空运输服务
61、（ D ）是指通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。
A程租业务 B期租业务 C水路运输服务 D航空运输服务
62、（ A ）是指通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。
A管道运输服务 B期租业务 C水路运输服务 D航空运输服务 63、（ A ）是指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。
A邮政服务 B 邮政普遍服务 C邮政特殊服务 D其他邮政服务 64、（ B ）是指函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动。 A邮政服务 B 邮政普遍服务 C邮政特殊服务 D其他邮政服务 65、（ C ）是指义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等业务活动。 A邮政服务 B 邮政普遍服务 C邮政特殊服务 D其他邮政服务 66、（ D ）是指邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。
A邮政服务 B 邮政普遍服务 C邮政特殊服务 D其他邮政服务 67、（ A ）是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源，提供语音通话服务，传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的业务活动。
A电信服务 B基础电信服务 C增值电信服务 D其他电信服务
68、（ B ）是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。
A电信服务 B基础电信服务 C增值电信服务 D其他电信服务
69、（ C ）是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。
A电信服务 B基础电信服务 C增值电信服务 D其他电信服务 70、（ A ）是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。 A建筑服务 B工程服务 C安装服务 D其他建筑服务
71、（ B ）是指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。
A建筑服务 B工程服务 C安装服务 D其他建筑服务
72、( C )是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。
A建筑服务 B工程服务 C安装服务 D其他建筑服务
73、固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照( C )缴纳增值税。 A建筑服务 B工程服务 C安装服务 D其他建筑服务
74、( A )也称技术开发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。
A研发服务 B专业技术服务 C设计服务 D广告服务
75、( B )是指气象服务、地震服务、海洋服务、测绘服务、城市规划、环境与生态监测服务等专项技术服务。
A研发服务 B专业技术服务 C设计服务 D广告服务 76、( C )是指把计划、规划、设想通过文字、语言、图画、声音、视觉等形式传递出来的业务活动。 A研发服务 B专业技术服务 C设计服务 D广告服务 77、( D )是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。
A研发服务 B专业技术服务
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