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sap往来清帐虚增发生额问题(一)
SAP清账的高手
说到清帐,这个我就熟悉了,虽然我一贯非常谦虚,但是我还是愿意透露一下实际上我曾是200X年第一清帐高手(我公司内评的,当时候选人就我一个).
我初中的一个同学,最近联系上了,中山大学财务系的高材生,现混了个master文凭,在某会计事务所做审计师,非常遗憾,他竟然从没听说过SAP,因为他做的企业大都是国内中小企业,靠, 原准备好好显示一番,最后弄的俺心灵备受挫折.由此可见,SAP的圈圈非常闭塞.
他很羡慕SAP的高薪问曰,转FICO要多长时间,我回答象你这样的,我来带你一下一个月也就足够了,鉴于你可能成为我的第100001个竞争对手,你事先得付50,000 RMB作酒资,这是参考市场培训价格,公平合理,可以分50年付清,打个欠条,我计划一年吃你一次.
MD,什么世道?要是财务专业的人都来搞FICO将来哪里还有俺老屠混饭的地方.
反思一下,如果有一堆详细的培训书籍,只要能认识中文字的SAP谁不会应用呢?
然后他说你写点东西,靠,要是等俺这个杀猪的将SAP的肠呀肚呀什么的给写出来当街叫卖,估计SAP这行也就成TMD的狗屎了.
SAP月末清帐处理
手工清帐相关Tcode:
(1).F-03:手工清G/L account未清项
(2).F-44:手工清Vendor未清项
(3).F-32:手工清Customer未清项
(4).F-04:G/L account的带清帐的过帐
(5).F-51:Vendor的带清帐的过帐
(6).F-30:Customer的带清帐的过帐
F-04,F-51,F-30功能一样只是初始屏幕显示的默认凭证类型不同而已(真想不通设计这么多重复的Tcode干啥),这个可以使用OBU1设置.
这样的情况在SAP非常常见,经常是一堆Tcode功能完全一样仅仅是初始屏幕上放的内容不同而已.
*要找前台路径请使用Tcode:Search_SAP_Menu
自动清帐相关Tcode:
(1)F.13:不带清帐货币的自动清帐
(2)F13E:带清帐货币的自动清帐
什么样的科目需要使用未清项管理?
无论是手工还是自动清帐,需要清帐的会计科目在建立时(FS00)的Control Data Tab页必须选上未清项管理,这些科目必须是BS科目, 通常需要未清项管理的科目有银行清帐科目|现金折扣清帐科目|GR/IR和类GR/IR,类GR/IR科目包括PO中的Condition应用了account Key并在OBYC里设置的相关科目典型的比如运输费,保险费,报关费和其它相关科目,设置这些科目的目的是为了将相关费计入采购物料存货成本. 更详细请看接下来的实例运输费用清帐.不能使用未清项管理的科目有材料科目|统驭科目|所有的损益科目
注:Vendor,Customer的统驭科目被显示隐藏在Vendor,Customer的行项目中, 统驭科目本身不能打上未清项管理标志.
如使用手工清帐,注意会计科目主数据create/bank/interest的自动过帐标致不能选上.
看一个未清项的图,你可使用Tcode(FS10N/FK10N/FD10N)查看余额再双击看明细,实际上是【sap往来清帐虚增发生额问题】
调用行项目查看Tcode(FBL3N/FBL1N/FBL5N),当然可使用后者直接查看.
如图1,展示的是FBL3N查看Vendor Open item的一个结果画面
.
图1-[1]-[2]:两个重要的行项目状态标志未清项状态标志和Due Date状态(FBL3N时GR/IR
只有未清项标志,GR/IR科目本身无所谓的到期概念),Due Date是表示该应收应
付是否已经到期,根据凭证产生时的基限日期(baseline date)和OME2定义的付款
条件的日期计算而来.
图1-[4]:你必须在Layout选上Cleared/open items symbol和Net due date symbol,此屏幕的头部
才会出现图1-[1]-[2]的两个标志,你还可选择Net due date和Arrears after net due date(过期多少天)对行项目分析,更详细的帐龄分析请参考本书的帐龄分析配置部分. 对vendor,customer的行项目,前面已经说过,其统驭科目科目不能选清帐标志,实际上行项目 清帐隐含是必须的,在实际收付款时会根据一定规则清帐,请参考接下来的部分和剩余收付款 .
通常企业用户也直接使用F-32/F-44清帐,假设选择的Debit/Credit金额相同,则会产生一只有凭证头的清帐凭证(数据库中只有BKPF数据而BSEG没有行项目).
图2显示的一个F-44清Vendor未清项的一个实例,选择Document Number 5100000052和5100000051的未清项对清,金额是8.33HKD,因为清帐的Dr/Cr金额完全相同,于是产生了只有凭证头的清帐凭证0100000228.
注意的是剩余付款产生的新未清项的Baseline date,这与帐龄分析和催款流程密切相关,一般是默认从原来的行项中Copy过来.,如有必要可以在部分付款时按实际需求更改baseline date.
部分和剩余收付款
无论是部分还是剩余收付款(收款:F-28,付款:F-53),以付款为例,当本次付款金额恰好等于选择的行项目金额和,当然行项目自动变成已清项.
假设某Vendor的一笔10000 RMB的未清项(凭证号假设是5100000063,类型一般是RE/KR,RE由LIV MIRO而来,KR通常是手工记帐),本次付9000.【sap往来清帐虚增发生额问题】
如果采用部分付款时通常会产生一KZ的付款凭证,原来的5100000063依旧是未清项.本次付款产生的付款凭证如下:
Dr:应付(某vendor) 9000 HKD
Cr:银行存款 9000 HKD
其中产生的应付借项也是未清项(注意该付款凭证的贷方行项目是银行存款没有所谓的未清项),金额是9000HKD..
如果采用剩余付款,则5100000063会变成已清项,同时产生一新的未清项凭证如下: Dr: 应付(某vendor) 10000 HKD (5100000063成已清项清帐凭证为该次付款凭证) Cr: 应付(某vendor) 1000 HKD(未清)
银行存款 9000 HKD
最后剩下的是贷方1000HKD成为新的未清项,原来的凭证5100000063则成已清项,新的未清项的baseline date自动为5100000063的baseline date,除非你手工更改它,这也很合理.
图3是一个实际付款的例子,凭证5100000045是MIRO进行LIV产生的凭证(类型RE). company code 5100的本位币是HKD,PO currency是USD,MIRO时的Exch. Rate是1HKD=0.12000USD,确定应付80USD,折合666.67 HKD,假设F-53使用剩余付款方法付出500HKD.
图3-[3]显示的凭证5100000045的两个行项目(AP和GR/IR科目都使用未清项管理)对应的清帐凭证(1500000026是F-53剩余付款500HKD产生的,如图4, 凭证100000121则是F.13自动清帐产生的,如图5
).
图4,显示的是F-53剩余付款产生的凭证1500000026,在图3中的local currency amount HKD金额是666.67HKD,Document currency amount是80USD.
在付款时汇率发生变化,1HKD=0.12900USD,SAP的凭证产生逻辑是付出500HKD,根据此时汇率(0.12900)转成64.50USD,还剩下15.50USD,转HKD为15.50/0.12900= 120.16HKD.可以看到此时
80USD=620.16HKD.
因为图3确定应付80USD,付款应以付清80USD为准.然而,SAP的清帐原则是:
确保Document currency amount,local currency amount和group currency amount(本书是USD,假设你设置了parallel currency并使用Group currency USD做第2本币的话)三种货币同时平衡.
这样就会产生一汇兑损益行,document currency和group currency amount都是0,而local currency amount为46.51(根据SAP的清帐逻辑,这种由于汇率变化某一货币金额为0而其中另外某币别的金额不为0情况在MIRO时汇率变化时也经常发生,所以在SAP中,不要以为Document currency为0,local currency amount就一定为0).
汇兑损益科目在OB09或OBA1(KDF)中定义,通常各种AP/AR Recon.科目和GR/IR都要定义对应的汇兑损益科目.
图5显示的是使用F.13(SE38:SAPF124)自动清GR/IR的结果,实际上一般会将MIGO收货产生的贷方GR/IR和MIRO GR/IR借方金额根据一定规则(详细请参考接下来的自动清帐处理)自动抵消
.
Vendor和Custom的对清
有时候,企业可能向某家Vendor采购原材料同时又销售商品给这家Vendor,或反之,此时产生
sap往来清帐虚增发生额问题(二)
SAP部分清帐与剩余清帐的区别详细图文解说
SAP部分清帐与剩余清帐的区别
本例有： 【A0001-测试供应商1】与【A0002-测试供应商2】
业务示例：现有两笔欠款业务，A0001与A0002供应商均为10000EUR 目标：为A0001做部分清帐处理，A0002做剩余清帐处理。
1，供应商A0001未清帐前行项目显示如下：
2，供应商A0002未清帐前行项目显示如下：
现为供应商A0001做部分支付处理：
按下图填写数据后，点击处理未清项。
选择部分支付页签，在支付金额处填写金额
2000-
模拟后显示如下凭证，点击保存。【sap往来清帐虚增发生额问题】
现在我们再来看对供应商A0001部分付款操作后的行项目显示状态：
接下来我们对供应商A0002进行剩余付款操作：
在剩余支付页签填写8000-
，点击保存
对供应商A0002执行剩余付款后的行项目显示如下：
如果有什么疑问请到论坛跟帖提问。论坛地址：
sap往来清帐虚增发生额问题(三)
SAP科目自动清帐配置及操作
一、自动清帐后台配置
SPRO--财务会计（新）--总帐会计核算(新)-- 业务交易--未结清项目的结清--准备自动结清
针对 1406909999（在途商品科目），自动清帐的时候，如果销售订单号（VBEL2）、销售订单行号（POSN2）、采购订单号（EBELN）、采购订单行号（EBELP）相等，并且金额抵消为0，就会进行自动清帐
二、自动清帐操作手册
事物代码：F.13
1、 输入条件
输入“公司代码”
勾选“选择总分类账科目”
输入“总分类账科目”代码
输入“清帐日期”
去掉“测试给运行”前面的勾选
2、 后台运行
清帐程序运行很慢，所以需要后台运行
选择菜单“程序—后台执行”
最下方弹出提示，回车即可
“输入设备”输入LOCAL，点击√
点击√
点击立刻，然后点击保存
3、 查询后台作业
事物代码：SM37
点击执行
三、清帐凭证是否有行项目
清帐的时候，有时会生成行项目，有时不会生成行项目
如果被清账的2个行项目，属于相同类型，如都是应收或者都是预收，那么清账后就没有行项目。
如果一方是应收，一方是预收（特别总账），那么清账时就会有行项目。
另外，部分清账或剩余清账后，也肯定有新的行项目产生。
对于一次性客户，如果客户的标题和名称不一致，则清帐凭证也会有行项目产生，对应到后台的字段 BSEC-EMPFG不一致，也会产生行项目。
sap往来清帐虚增发生额问题(四)
如何通过SAP系统编制合并报表
摘要：SAP是一种高度集成的ERP系统，它为编制基于股权的合并报表和虚拟股权关系的管理合并报表、业务合并报表提供了可能，它既能满足公司对外披露的要求，又能适应公司管理层的管理需求，可以说SAP报表系统真正做到了柔性合并，即管理层需要什么口径的合并报表，通过SAP系统就能够生成不同版本的合并报表，大大提高了工作效率，与手工合并报表相比数据的真实性、及时性有了本质的提高。本文将重点对SAP合并报表的特点进行详尽分析。 关键词：BCS系统；股权合并；管理合并；业务合并
SAP合并报表系统（简称BCS系统）可以完成三种不同类型的合并报表，分别是股权合并、管理合并、业务合并，以下将分别对这三种合并的特点、业务流程进行介绍。
一、股权合并
股权合并是整个BCS系统的核心，管理合并和业务合并都是基于股权合并生成，本文将重点对股权合并过程进行详解。
BCS系统中的股权合并包括数据收集组、数据调整组、自动合并组、投资合并组四个操作流程（见下图），这四个流程环环相扣，前一流程为后几个流程的基础，每个流程都有严格的逻辑校验。以下将对分别上述四个模块进行分析。
（一）数据收集组
数据收集组的主要功能是从核算系统中抽取数据，同时对投资、权益、存货含利等数据进行手工或自动维护，从而为合并抵销提供最基础的数据源，另外各子分公司通过本模块中的对账平台对现金流、票据、内部往来进行核对。本模块是整个合并报表的基础，所有的抵销、调整都是基于收集的数据进行，如果把合并报表过程比作是做一道大菜的话，数据收集就是采购食材的过程，食材的好坏、品质高低直接决定一道大菜的成败。
数据收集共有八项功能（见下图），可将其分为两类，第一类为初始化和基础数据收集，包括“余额结转”、“期间初始化”、“数据收集”、“手工调整”、“本位币校验”；第二类对帐平台，包括“现金流对账”、“票据对账”、“内部往来对账”。
“余额结转”是将上一会计年度的各科目余额结转至下年，余额结转功能只能在每年1月份进行操作。
“期间初始化”是上一会计期间的特定凭证于本期间自动冲销，按照新的发生额生成新的抵销凭证。
“数据收集”主要是将上线单位和非上线单位的财务信息收集到BCS合并报表系统。数据收集包括“科目发生额的收集”、“票据还原信息的收集”、“内部存货含利信息的收集”、“投资与权益数据信息的收集”。上述功能中最为关键的是“投资与权益数据信息的收集”，它直接决定了投资、权益抵销的正确与否，通过对原始投资金额和权益“移动类型”的维护，生成正确的抵销分录。
“手工调整”主要功能是对单户表进行必要的调整，俗称“调表不调账”，本项功能应在集团总部进行控制，严禁随意进行调整。
BCS系统还为合并范围的企业提供了非常好的一个对账平台，就是“现金流对账”、“票据对账”、“内部往来对账”等几项功能，集团内的子分公司可以详尽的了解各公司间、各科目间的差异，也为集团总部了解对账差异提供了一个非常直观的平台，通过这个平台可以时时从账务系统抽取数据，时时进行对账， 时时对下属企业对账情况进行监督考核。
综上所述，“数据收集及对账组”提供了一个及时抽取数据、随时生成报表的平台、提供了一个对权益和投资附加数据进行维护的平台、提供了一个所有子分公司随时对账的平台，这些平台为生成准确的合并报表打下了坚固的基础。
（二）数据调整组
“数据调整组”的主要功能和用途是解决评估增值和外币折算的问题。数据调整组相当于一道大菜的配菜阶段，配的好则锦上添花，配的不好则不伦不类。数据调整组主要功能包括“评估增值”、“科目重分类”、“外币调整”、“外币折算”、“本期利润结转”、“合并组变更”、“组货币校验”等功能（详见下图）。
“评估增值”主要解决收购一个企业时发生的评估增值，对于这部分价值大部分被收购企业不会进行账务处理，通过“评估增值”的功能对上述信息进行维护，从而达到抵销正确。
“科目重分类”主要功能是当个别报表与合并报表对一项会计要素的认定标准不一致时在合并层面进行的重分类调整。
“外币调整”和“外币折算”主要是解决境外子公司的外币报表如何转换到合并报表的本位币的问题。由于境外子公司采用集团货币以外的货币，如何转换为集团货币成为合并报表必须要解决的问题。BCS系统通过“外币调整”和“外币折算”对特定科目指定采用历史汇率折算，其余科目采用期末汇率进行折算，当特定科目发生变化时通过“外币调整”进行维护，从而生成正确的“外币折算差额”。
总之，“数据调整组”为各种不同业务类型的合并提供了较好的解决方案，对一些特殊事项进行了恰当的处理，充分保证了合并信息的准确性，尤其是外币报表折算功能为境外子公司的合并提供了很好的平台。
（三）自动合并组
“自动合并组”的主要功能是系统对内部往来、交易、票据、现金流、存货含利进行自动抵消，如有必要也可通过“自动抵消调整”对抵消的结果进行调整。 “自动合并组”相当于一道大菜的煎炒烹炸的阶段，只要没有对账差异、会计信息正确，就会生成正确的往来和交易的抵销（详见下表）。
（四）投资合并组
“自动合并组”的主要功能是对投资、权益进行抵消，对抵销结果与会计准则的差异进行调整。SAP有着固定的抵销规则，但是准则的变化较大，准则出台后又颁布了一系列的“解释”，对准则的内容进行了部分调整，如何让SAP系统与准则对接，BCS提供了“投资合并抵消调整”功能，对上述差异进行调整。“自动合并组”好比是一道大菜的收尾阶段，也是最为复杂的阶段，它需要对火候、咸淡准确的把握才能完成色香味俱全的大餐，它需要精准的技能，更需要经验的积累。
“自动合并组”包括“投资收益抵销”、“投资抵销”、“投资抵销调整”、“合并组校验”等功能（详见下图）。 总之，通过对上述四个操作流程的运行，BCS系统能够生成准确的基于股权关系的合并报表，但是很多企业的管理层不仅要了解股权的合并信息，还要了解管理层次的信息。有些下属企业间没有股权关系，但是它们的实际管理者都是其中一个企业的管理层，集团总部需要对这个管理层进行考核，也需要了解这几个企业的合并财务信息，因而需要重新划分一些没有股权关系但是有管理关系的合并组，这就是“管理合并”。以下将对“管理合并”进行阐述。
二、管理合并
“管理合并”是将一些没有股权关系但实际有着管理纽带的一些企业成立合并组，通过系统生成这些企业的合并报表，为集团公司对下属企业利润中心进行考核提供了便捷的平台。SAP系统的管理合并主要是从股权合并中拷贝数据，另外值得注意的是在股权合并中手工输入的合并层面的抵消凭证也要在管理合并层面重复输入，这是BCS系统不够人性化的地方。
三、业务合并
有些企业业务多元化，集团内部分为几个业务板块，管理层需要了解每个业务板块的合并报表信息，BCS系统为生成业务合并报表提供了可能。首先将所有子分公司打破股权关系，按照业务类型归集到不同的业务板块中，每个业务板块必须指定母公司，操作流程与管理合并相类似，都是从股权合并中复制数据，只是将复制的数据分类到不同的单元进行抵销处理，从而生成正确的业务报表。有些企业在年报中要求披露分部报告，BCS系统业务合并后能够直接生成分部报告。
综上所述，SAP为合并报表提供了一个非常严密又不失灵活性的平台，既能满足对外披露的要求，同时又能满足公司的管理需求。但是真正用好SAP，关键还是在于人的素质。首先，会计准则变化日新月异，我们要在充分理解准则的基础上结合SAP的运行规则进行适当的处理，对业务知识的精准把握和对SAP运行规则的熟练掌握是合并报表的基础，两者缺一不可，任何相信SAP是万能的和SAP无法信赖的观点都是错误的，SAP只是一个优秀的平台和工具，好比是一位优秀的厨师仅仅拥有稀有名贵的食材和先进的厨房设备是远远不够的，关键在于他对资源的整合能力，这需要经验的积累；其次，SAP对数据质量要求非常严格，远远超过手工的数据要求，一些错误的数据就象一颗随时可能爆炸的炸弹，数据的质量是SAP系统的生命和灵魂，应该投入极大的精力严把数据质量关。另外，在使用SAP系统的时候一定要结合实际，量力而行，在对自己的管理水平充分了解的情况下开发SAP的功能，大而全未必比小而精更有效率，一切取决于企业的执行力和使用人员的素质。以上是对SAP合并报表的一点肤浅认识，希望我们用“好”这个系统，用“活”这个系统，让这个系统成为我们企业管理提升和扩大发展的强有力的推动力。
（作者单位：经纬纺织机械股份有限公司）
sap往来清帐虚增发生额问题(五)
SAP系统中物资模块与财务模块的应用探讨
摘要：SAP系统作为一种信息技术服务工具，通过与业务相融合，可使企业的管理与决策更加及时便捷。目前，国有大中型企业虽已广泛推广应用SAP，但由于SAP的严谨性，集成数据的广泛性，要充分发挥SAP系统的作用实属不易。本文阐述了SAP系统的主要特点及实施意义，并结合A公司的实践经验，探讨其易沉积的主要问题及解决办法，以期为后续上线企业提供借鉴。 关键词：SAP；物资操作；财务管理；企业应用
一、SAP系统简介
SAP源自Systems Applications and Products in Data Processing，是SAP公司产品――企业管理解决方案的软件名称。SAP是目前全世界排名第一的ERP（企业资源计划）软件，有针对所有企业的数据和应用集成方法程序，将业务和技术进步融入了商品化软件系统，实现了信息数据标准化，系统运行集成化、业务流程合理化、绩效监控动态化、管理改善持续化，可使企业协调运作，提升自身的决策支持效率和管理水平，最终提高企业竞争力。
1.SAP系统的主要特点
SAP主要特点包括集成性、实时性和规范性。
集成性表现在SAP是一个信息高度集成的管理系统，不仅可以对企业内部的物流和资金流、信息流实现集成，也可将企业外部有关供货商及其市场和客户的物流、资金流和信息流集成在一起。
实时性表现在SAP系统与互联网相结合，具有很强的数据交换和通信能力，能实现企业实时在线管理。
规范性是SAP系统实现信息集成的必要条件，包含两方面内容：一是信息规范，这通常指数据的名称、代码和定义必须明确一致；二是业务流程规范，这是保证信息资源完整的必要条件，否则必然造成数据的流失或不完整。
2.实施SAP系统的重要意义
企业应高度重视信息化建设，把信息化纳入建设综合性国际能源公司目标体系之中，列为实施“资源、市场、国际化”战略的重要保证措施之一，实施SAP的主要目的在于：
（1）加快两化融合。通过信息化建设企业可不断提高信息化水平，把信息化融合到业务当中，借助信息技术服务提高企业的综合竞争力。
（2）参与国际竞争。首先，SAP系统使企业的生产过程能及时、高质量地完成客户的订单，最大程度地发挥现有资源的作用，并根据客户订单即生产状况做出调整资源决策；其次，其把企业资源状况和调整方向清晰地反映给管理者和决策者，使调整的过程变得短暂、简单。SAP使企业组织变成了扁平式，沟通便捷高效。SAP的主要特点实时性主要体现在以财务管理为核心，实现财务和业务的协同，供应链与销售链的协同。比如，采购和销售部门的业务员可以使用数尺信息设备输入各种劳务数据，并实时送给财务系统；公司职员可以借助这一平台进行考勤，申报收支，而财务人员只需把自动输送过来的数据整理，生成各类帐表，财务系统及时、高效。
（3）提升管理水平。信息化建设是支持主营业务发展，提高生产经营管理水平，促进经济发展方式转变，提升企业核心竞争力的重要举措，对业务支撑作用日益显著。只有早日建成以ERP为核心的统一信息系统平台，才能提高公司管理水平；才能为公司发展提供更加强有力的支撑。
二、案例分析
1.背景介绍
A公司是某集团公司为了适应市场需要，提高自身竞争力，做强、做精专业化技术服务而成立的。目前在岗职工2万多人，属某集团下的工程技术服务板块，主要从事钻井、测井、录井，固井压裂等主营业务，市场分布跨度大，既有包括新疆，玉门，吐哈，苏里格，青海，在内的国内市场，也有包括哈萨克斯坦、沙特阿拉伯、埃及在内的广泛国际市场，因而财务核算较为复杂。
为了节约人力、物力等各项成本，优化企业内部各项资源的运营能力，提高工作效率，并能更有效的为管理层提供便捷的综合查询、决策的信息资料，A公司在集团内部率先试行SAP系统中的物料模块MM与财务模块FI，并把财务FMIS与ERP融合系统作为信息化管理手段，使之成为财务与物资业务的信息平台，进而充分发挥财务管理在公司经营管理全过程中的作用，突出融合系统在财务与业务一体化管理和增强源头治理及过程控制中的重要意义。
2.A公司现有SAP系统中物资模块与财务模块的管理模式
物资模块是SAP系统中的基础模块，主要有采购、库房与库存管理、供应商评价等管理功能。某项一般性物资在SAP系统中经过计划申报、计划审批，创建采购订单后，保管员就可进行收货、发料操作。财务在FMIS融合系统中只需要读取，生成集成凭证，此项物资从物资业务端到财务核算就完成了。月末在SAP系统中导出所需要的物资报表，审核无误即可。而所有这些操作，需在SAP系统程序员维护好各项数据和信息的前提下，才能准确完成。因此物资部门前端的业务工作非常重要，直接决定财务集成凭证能否接收成功、财务核算是否准确。
经过近三年的实践，A公司物资部门各岗位业务操作熟悉度有很大的提高，出错率也在减少。但目前仍有三个棘手的问题：
（1）SAP刚上线时，物资模块关键用户及最终用户人员对系统熟悉度及认知度都较低，操作的熟练水平也较弱。在批量导入大量的物料及主数据时，忽视评估类的重要性，造成很多物料评估类错误，接收的集成凭证归集费用要素不正确。而评估类的修改相当困难，首先，如果当月收货修改评估类，当月必须无库存，采购订单必须关闭。其次，如果收货后跨月修改评估类，除了当月无库存外，上月也必须无库存，采购订单关闭。因而在物料存在大量的评估类错误情况下，不仅造成财务核算需在FMIS中大量手工调整凭证，增加工作量。并且从SAP本身来看，采集、记录、集成的数据也已失真，从而使SAP系统失去原有的业务支持、提供决策服务支持的功能。
（2）目前，财务上的经济数量指标，计量单位与物资部门申请物料时上报的计量单位不统一，造成财务接收过来的集成凭证经济数量指标不准确，没有任何参考与决策价值。SAP系统方面计量单位设置也存在问题，导致财务核算中经济数量指标数值有误。不仅如此，当审计人员对A公司进行审计时，根据财务上的数量指标进行分析、比较、预测得出的结论也与实际情况不一致。这不仅违背了会计核算的准确性原则，更是与当初实施SAP系统的预期目标背道而驰。 （3）财务核算上，个别会计科目借贷方发生数金额无参考价值。如A公司在上线前期，保管员按系统程序完成入库操作时，SAP系统程序就已写定会计凭证，会产生集成凭证如下：
借：原材料――集成 **
贷：应付账款――暂估应付款――材料款 **供应商来结算，财务端做发票校验会产生集成凭证：借：应付账款――暂估应付款――材料款 **
应交税费――应交增值税进项税 **贷：应付账款――原材料款 **
这实际上虚增了应付账款-暂估应付款-材料款借方发生数。导致报表取数、现金流量取数困难。实际上应付账款科目属负债类科目，应在贷方反映发生数。所以SAP财务模块端做发票校验应是如下会计凭证：
借：应交税费――应交增值税进项税 **
贷：应付账款――暂估应付款――材料款 **（红字）
应付账款――原材料款 **
SAP系统上线前期，项目开发未能有效与财务管理信息系统相结合，不能充分满足财务报表编制要求，因而在SAP系统运行后，账务数据总是不尽人意，报表取数很费时间。目前，由于SAP存在大量的集成数据，对系统程序进行修改愈显困难。
3.问题整改建议
A公司实施SAP系统的目的是要建立公司决策完善的数据体系和信息共享机制，为公司提供丰富的管理信息。在SAP系统完全投入实际运行后，公司可根据管理需要，即时反馈和纠正管理中存在的问题。
随着SAP系统的应用和公司业务流程的合理化，公司管理水平预期将会得到明显提高。为实现实施SAP系统最初目标，目前，就A公司现有SAP系统存在的问题而言，可进行如下改进：
（1）在日常工作中，财务模块继续收集、整理评估类维护错误、经济数量指标SAP与FMIS有出入的物料。归集后，由集团公司统一在年末结账后、来年开账前将错误的信息集中修改，导入下一年的SAP系统。新的物料计划上报时，要高度重视评估类，经财务人员审核后方可上报，确保准确。发票校验产生的集成凭证在年初导入程序时，将SAP系统程序的借、贷方重新写入，会计科目应付账款-暂估应付款-材料款用红字在贷方反映。这样，账务上此科目贷方余额显示的是货已到，未开票结算的材料款。往来报表与现金流量表只要取此科目的贷方余额即可反映未结算的材料款。
（2）为了更熟练、高效、准确的利用SAP系统工具，使之高效地服务于企业的生产、经营及管理工作。需对SAP系统最终用户的财务人员、物资模块人员进行集中培训，将物资模块、财务模块的业务流程及注意事项集中进行学习与疏理，并辅以测试系统练习，达到实施SAP系统所需要的熟练、熟知程度，将上线前期的人员培训工作落到实处，不能流于形式。财务人员通过培训还应熟练掌握物资模块，以便能快速找到错误原因，并对物资人员进行指导，最终达到降低差错率，提高工作效率的目的。
（3）任何一项工程实施，最重要的是要保证基础数据的准确性与完整性。因此在上线SAP系统时，导入的初始数据一定先要力求准确、完整，在此基础上，应提高工作效率，按集团公司规定时间完成目标。只有这样，SAP集成的数据与信息才能为决策与管理服务，达到预期目标，从而提高公司的管理与业务水平，提升自身的竞争力。
参考文献：
[1]梁 琦：浅谈SAP系统对财务核算的优势[J].科技与企业，2010（7）：75-76.
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