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篇一:《2015年广东省湛江继续教育培训(小企业类) 考试75分》
以上75分
篇二:《小规模纳税人》
小规模纳税人
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
目录
1认定标准2管理规定3征收率4征收方式5应纳税额6开具发票 认定标准
根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准
1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。 营改增后的小规模纳税人认定标准
《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申请人应提供的资料如下:1.《增值税一般纳税人资格通用申请书》；2．《税务登记证》副本；3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；5.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；6.国家税务总局规定的其他有关资料。
何为营改增小规模纳税人
【国税详解】 所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）未超过500万元（≤500万元）的纳税人。相关政策规定，应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户，应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。 何为营改增一般纳税人
【国税详解】 所谓营改增一般纳税人，即应税服务年销售额超过500万元（>500万元）的纳税人。应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的增值税纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。另外，此次营改增试点开始前，2011年7月至2012年6月期间“应税服务营业额÷103%”超过500万元的纳税人也为增值税一般纳税人。 未超过500万元的试点纳税人即小规模纳税人可以申请成为一般纳税人。
《国家税务总局关于上海市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2011年第65号规定：应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。提出申请并且同时
征收方式
小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。
查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。
查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。[4]
应纳税额
小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为：
应纳税额=销售额×征收率
由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。
小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：
销售额=含税销售额/(1+征收率)[5]
6开具发票
小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。
篇三:《2014会计继续教育试题及答案》
购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（ d）的扣除率计算的进项税额。 A:3%B:6%C:11%D:13%
小规模纳税人增值税征收率为3%。税改前营业税税率是（a ）。A:3%B:6%C:13%D:17% 从（ ）起，经国税机关认定为增值税一般纳税人的营业税改征增值税试点纳税人，应通过增值税税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。A:2013年6月1日B:2013年7月1日C:2013年8月1日D:2013年9月1日
境内的单位和个人提供适用零税率应税服务的，可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后，（ ）个月内不得再申请适用零税率。A:6B:12C:24D:36 一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）个月内不得变更。A:12B:24C:36D:48
（ ）开始实施营业税改征增值税工作。 A:2012年1月1日B:2012年1月31日C:2012年12月1日D:2012年12月31日
为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数（ ）%（含）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。A:30B:50C:60D:70
当货运企业在连续不超过12个月的经营期内，累计应税服务年销售额超过（ ）万元（含本数，下同）时，应当申请一般纳税人资格认定。A:100B:300C:500D:700
关于试点纳税人在本地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同，下列说法正确的是（ ）。A:在试点实施日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税B:在试点实施日之后不能继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税C:在合同到期日之后继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税D:在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税
试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应（ ）。A:增设增值税留抵税额明细科目B:在应交税费科目下增设增值税留抵税额明细科目C:在应交税费科目下增设留抵税额明细科目D:在应交税费科目下进项税额转出明细科目核算
（ ）是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。A:营业税B:增值税C:进项税D:销项税
增值税专用发票目前抵扣的期限是自开票之日起（ ）天内进行认证抵扣。A:60B:120C:180D:200
应税服务年销售额未超过（ ）万元小规模纳税人以及新开业的试点纳税人可申请认定一般纳税人。A:100B:500C:400D:600
应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过（ ）个月的经营期内累计应征增值税销售额。A:4B:6C:8D:12
《试点实施办法》第十二条规定提供交通运输业服务，税率为（ ）。A:10%B:11%C:12%D:15% 下列项目不能免征增值税的是（ ）。A:个人转让著作权B:残疾人个人提供应税服务C:航空公司提供飞机播洒农药服务D:节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务
注册在中国服务外包示范城市的试点纳税人从事离岸服务外包业务中提供的应税服务自本地区试点实施之日起至（ ）均统一适用免征增值税税优惠。A:2012年1月1号B:2012年12月31号C:2013年1月1号D:2013年12月31号
有形动产租赁服务的适用税率为增值税基本税率（ ）。A:3%B:6%C:11%D:17%
财税[2013]37号文件规定，销售自己使用过的本地区试点实施之日以前购进或者自制的固定资产，按照（ ）征收增值税。A:4%征收率减半B:4%征收率C:6%征收率D:11%征收率 建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应
当自用工之日起（ ）内订立书面劳动合同。A:一个月B:两个月C:四个月D:六个月
试点纳税人不认定为一般纳税人的规定，本规定不经常提供应税服务的（ ）可选择按照小规模纳税人纳税。A:非企业性单位B:个体工商户C:企业D:公司
下列属于货币形式的有（ ）。 A:现金B:存款C:应收账款D:应收票据
非企业性单位是指（ ）。A:行政单位B:事业单位C:军事单位D:社会团体
纳税人（ ），无论会计制度规定如何核算，均属于固定资产在建工程。 A:新建B:改建C:扩建D:修缮
按照（ ）的原则，健全税制体系，加强税收法制建设。A:优化税制结构B:公平税收负担C:规范分配关系D:完善税权配置
下列关于航空运输企业增值税的说法正确的有（ ）。 A:航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税B:航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，属于《试点实施办法》第十一条规定的以公益活动为目的的服务，不征收增值税C:航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款D:航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税
下列（ ）项目实行增值税即征即退政策。A:注册在洋山保税港区和东疆保税港区内的试点纳税人，提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务B:试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务C:经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务D:从事原营业税服务业税目（广告服务除外）范围内业务取得的收入占其增值税和营业税业务合计收入的比例达到20%的安置残疾人的单位
只有那些专门用于不征收增值税项目或者应作进项税额转出的项目，包括（ ）其固定资产进项税额才是不能抵扣的。A:非增值税应税项目B:免税项目C:集体福利D:个人消费{、应税服务增值税小规模纳税人的标准是：应税服务年销售额未超过（,）万元（含本数）的纳税人}.
我国的增值税优惠政策主要包括（ ）等方式。 A:直接减免B:减征税款C:即征即退D:先征后返
原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，下列（ ）项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。 A:用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费ABCDB:接受的旅客运输服务C:与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务D:与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务
有关营业税差额征税的政策规定包括（ ）具体项目。A:有形动产融资租赁B:交通运输业服务C:试点物流企业承揽的仓储业务D:勘察设计单位承担的勘察设计劳务
在原《增值税暂行条例》的规定中，非增值税应税服务项目是指属于应缴营业税的（ ）等征收范围的劳务。A:交通运输业B:建筑业C:金融保险业D:邮电通信业
下列属于货币形式的有（ ）。A:现金B:存款C:应收账款D:应收票据
对试点纳税人兼有（ ）项目的，应分别计算年应税销售额。ACDA:销售货物B:消耗材料C:提供加工修理修配劳务D:提供应税服务
对试点纳税人兼有（ ）项目的，应分别计算年应税销售额。A:销售货物B:消耗材料C:提供加工修理修配劳务D:提供应税服务
按照试点过渡政策试点纳税人提供（ ）免征增值税。 A:技术转让B:技术开发C:技术咨询D:技术服务
按照（ ）的原则，健全税制体系，加强税收法制建设。A:优化税制结构B:公平税收负担C:规范分配关系D:完善税权配置
试点纳税人不认定为一般纳税人的规定，本规定不经常提供应税服务的（ ）可选择按照小规模纳税人纳税。 A:非企业性单位B:个体工商户C:企业D:公司
非正常损失，是指因管理不善造成（ ）的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。 A:被盗B:丢失C:变卖D:霉变变质
自主创业税收政策下，持《就业失业登记证》的人员是指（ ）。A:在人力资源和社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员B:零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员C:毕业年度内高校毕业生D:享受最低生活保障且失业1年以上的城镇其他登记失业人员
从今年8月1日起，增值税一般纳税人购入自用的应征消费税的小汽车，其进项税额可抵扣，但专用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的除外。（ ）
小规模纳税人由于其自身不具有开具增值税专用发票的资格，如需开具增值税专用发票，可向主管税务机关申请代开。（ ）
用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务可以从销项税额中抵扣。（ ）{、应税服务增值税小规模纳税人的标准是：应税服务年销售额未超过（,）万元（含本数）的纳税人}.
对于适用零税率的应税服务的具体范围，由国家税务总局另行规定。（ ）
从事离岸服务外包业务，是指企业根据境外单位与其签订的委托合同，由本企业或其直接转包的企业为境外提供信息技术外包服务（ITO）、技术性业务流程外包服务（BPO）或技术性知识流程外包服务（KPO）。（ ）
从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务5年内免征增值税。（ ）
从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务6年内免征增值税。（ ）
单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务，虽然发生有偿行为但不属于应税服务的增值税征收范围。（ ）
在纳税人现实生产经营活动中，兼营行为是很常见的，经常出现进项税额不能准确划分的情形。（ ）
发生非正常损失的在产品、产成品，不能实现销售，但会产生销项税额。（ ）
篇四:《2014会计从业人员继续教育考试答案》
2014会计从业人员继续教育考试答案
单选题
1、从（ ）年8月1日起，经国税机关认定为增值税一般纳税人的营业税改征增值税试点纳税人，应通过增值税税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。 A:2008B:2012C:2009D:2010
B
2、自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过（ ）万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。 A:1B:1.5C:2D:2.5
C
3、直销员将货物销售给消费者时，应按照规定缴纳的税种是（ ）。 A:增值税 B:消费税 C:营业税 D:印花税
A
4、（ ）是指外贸企业兼营的零税率应税服务，免征增值税，其对应的外购应税服务的进项税额予以退还。 A:免税办法 B:退税办法 C:免退税办法 D:免抵退税办法
C
5、目前对固定资产规定为，使用期限超过（ ）个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。 A:6B:12C:18D:24
C
6、《油气田企业增值税管理办法》（财税[2009]8号）自2009年1月1日执行以来，油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税，增值税税率规定为（ ）%。 A:6B:11C:17D:3
C
7、有形动产租赁服务的适用税率为增值税基本税率（ ）。 A:3%B:6%C:11%D:17% D
8、自（ ）申报期起，中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照国家税务总局公告2013年第32号的规定进行增值税纳税申报。 A:2013-07-01B:2013-09-01C:2013-11-01D:2014-01-01
B:2013-09-01
9、营改增试点实施前应税服务年销售额超过（ ）万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。
C
10、原增值税是中央与地方按（ ）来分配
C
11、经国家有关部门批准，从境外购买限定空载重量并租赁给国内航空公司使用的飞机 享受税收优惠，其实限定的空载重量是（ ）。 A:10吨以下 B:15吨以下 C:25吨以下 D:25吨以上{、应税服务增值税小规模纳税人的标准是：应税服务年销售额未超过（,）万元（含本数）的纳税人}.
D
12、（ ）开始实施营业税改征增值税工作。 A:2012-01-01B:2012-01-31C:2012-12-01D:2012-12-31
A
13、根据《国家发展改革委 财政部关于降低部分行政事业性收费标准的通知》的规定，机动车抵押登记费由现行的每辆次100元降为（ ）。 A:每辆次50元 B:每辆次60元 C:每辆次70元 D:每辆次80元
C
14、同一年度，一个项目单位只能选择以上一项内容和一种支持方式申请项目，每个项目不超过300万元，特色产业资金资本金投入的额度，不超过引导基金总规模的百分比是（ ）。 A:10%B:15%C:20%D:30%
D
15、文化事业建设费的单位和个人应按照提供广告费服务取得，适用的税率是（ ）。 A:2%B:3%C:5%D:7%
B
16、小规模纳税人增值税征收率为3%。税改前营业税税率是（ ）。 A:3%B:6%C:13%D:17%
A
17、增值税专用发票目前抵扣的期限是自开票之日起（ ）天内进行认证抵扣。 A:60B:120C:180D:200
C
18、《试点实施办法》第十二条规定提供交通运输业服务，税率为（ ）。 A:10%B:11%C:12%D:15%
B
19、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（
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