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事业单位期末结转(一)
事业单位期末、年终结转流程图
事业单位期末结转(二)
2014新事业单位月末结转操作文档
R97 2013新事业单位月末结转操作步
一、基础设置操作如下：
1、打开功能----基础资料----账套参数设置，弹出账套参数设置界面，把“普通参数”中“按年结转期间损益”前对号去掉，然后系统重新注册一下，如下图所示
2、打开功能----基础资料----会计科目----建立会计科目，把收入类和支出类科目的结转损益方向改成“自动转出”，同时把“同步修改下级科目的结转损益方向”前打上对号，然后点击√保存一下，如下图所示
二、期末结转操作如下：
1、打开账务处理系统，业务日期选择要结转月份的最后一天日期登陆账务处理系统，（注：结账前要对当月所有的凭证进行审核并记账）进入账务处理系统
后点功能---期末处理---期末处理向导，如下图
2、弹出期末处理界面，点击结账向导，如下图所示：
3、点下一步
4、先进行期末结转损益，点确定，再点下一步
5、弹出如下界面
说明：
勾选后对自动结转生成的记账凭证自动审核并
记账(制单、审核、记账为同一操作员时，可以勾选，如不是不需勾选，需手工对生成的记账凭证时行审核、记账)；
此处选择收入支出对应的结转结余科目（净
资产类科目）；
单击选择“设置-----全部不结转”，然后再把需要结转科目的[是否结转]单击选择为“是”，然后点击结清，单击退出；注：如果此科目不需要结转则单击选择为“否”。
再次打开账务---凭证管理-凭证处理界面对结转收支的生成的记账凭证进行审核、记账。注：如果勾选
了，那么不需要再操作此步。
注意：如果还有收支未结转完成请重复以上步骤5进行操作。 财政补助收入
事业收入
上级补助收入
附属单位上缴收入
其他收入
事业单位期末结转(三)
2013年新事业制度年末结转账务处理
新《事业单位会计制度》年末结转流程
为了规范事业单位的会计核算，保证会计信息质量，国家财政部制定了新《事业单位会计制度》。本制度自2013年1月1日已开始执行，本年为该制度执行的第一个会计年度。为了更好的处理年终结转业务工作，特针对年终结转科目做了以下分析，提供给财务工作人员参考！
一、 制度核算科目分析：
3001事业基金
本科目核算事业单位拥有的非限定用途的净资产，主要为非财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额。
事业单位发生需要调整以前年度非财政补助结余的事项，通过本科目核算，国家另有规定的，从其规定。
本科目期末贷方余额，反映事业单位历年积存的非限定用途净资产的金额。
3302事业基金 账务处理凭证思路
年末
借（或贷）：3404非财政补助结余分配
3401非财政补助结转-【项目核算（或增加项目名称为科目）】 310101非流动资产基金—长期投资
贷（或借）：3301事业基金
3101 非流动资产基金
本科目核算事业单位长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产占用的金额。
本科目期末贷方余额，反映事业单位非流动资产占用的金额。
3101非流动资产基金 账务处理凭证思路
1、取得相关资产或发生相关支出时，
借：1401长期投资
1501固定资产
1511在建工程【事业单位期末结转】
1601无形资产
贷：310101非流动资产基金-长期投资
310102 -固定资产
310103 -在建工程
310104 -无形资产
2、计提固定资产折旧、无形资产摊销时
借：310102非流动资产基金-固定资产
310104 -无形资产
贷：1502固定资产折旧
1602无形资产摊销
3、处置长期投资、固定资产、无形资产，以及固定资产、无形资产对外投资时，应当
冲销该资产对应的非流动资产基金
固定资产、无形资产对外投资时
借：1401长期投资
贷：310101非流动资产基金-长期投资
借：310102非流动资产基金-固定资产
310104 -无形资产
贷：1501固定资产
1601无形资产
实际处置长期投资、固定资产、无形资产
借：310101非流动资产基金-长期投资
310102 -固定资产
310104 -无形资产
贷：1401长期投资
1501固定资产
1601无形资产
3201专用基金
本科目核算事业单位按规定提取或者设置的具有专门用途的净资产，主要包括修购基金、职工福利基金等。
本科目应当按照专用基金的类别进行明细核算。
本科目的期末贷方余额，反映事业单位专用基金余额。
3201专用基金 账务处理凭证思路
年末
提取修购基金
借：5001事业支出
5301经营支出
贷：320101专用基金-修购基金
提取职工福利基金
借：3404非财政补助结余分配
贷：320102专用基金-职工福利基金
3301财政补助结转
本科目核算事业单位滚存的财政补助结转资金，包括基本支出结转和项目支出结转。 本科目贷方余额，反应单位财政补助结转资金数额。若需要调整以前年度财政补助结转的事项，通过该科目核算。
科目设置：
330101 基本支出结转
33010101人员经费
33010102 日常公用经费
330102项目支出结转-（事业支出以支出功能分类为项目目录，明细科目为经济分类） 或 33010201 XX项目（事业支出以支出经济分类为项目目录，明细科目为功能分类） 3301财政补助结转 账务处理凭证思路：
1、期末，将财政补助收入转入财政补助结转
借：400101财政补助收入-基本支出
400102财政补助收入-项目支出…
贷：330101 财政补助结转-基本支出结转
330102 财政补助结转-项目支出结转…
2、期末，将事业支出财政补助支出转入财政补助结转
借：330101 财政补助结转-基本支出结转
330102 财政补助结转-项目支出结转…
贷：50010101事业支出-财政补助支出-基本支出
50010102事业支出-财政补助支出-项目支出…
年末，对执行情况分析将余额转入财政补助结余；或按照相关规定上交财政，关联科目财政应返还额度、零余额账户用款额度、银行存款等科目。
借：3301财政补助结转
贷：1201财政应返还额度
借：1201财政应返还额度
贷：1002银行存款
3302财政补助结余
本科目核算事业单位滚存的财政补助项目支出结余资金。本科目应当按照本科目期末贷方余额，反映事业单位财政补助结余资金数额。若需要调整以前年度财政补助结转的事项，通过该科目核算。
3302财政补助结余 账务处理凭证思路：
1、 年末，对财政补助各项目执行情况分析，按照相关规定转入财政补助结余； 借（贷）：330102财政补助结转-项目支出结转…
贷（借）：3302财政补助结余【事业单位期末结转】
2、年末，对执行情况分析将余额转入财政补助结余；或按照相关规定上交财政，关联科目财政应返还额度、零余额账户用款额度、银行存款等科目。
借：3302财政补助结余【事业单位期末结转】
贷：1201财政应返还额度
借：1201财政应返还额度
贷：1002银行存款
3401非财政补助结转
本科目核算事业单位滚存的财政补助收支以外的专项资金的收入与其相关支出相抵后剩余滚存的、须按规定用途使用的结转资金。本科目贷方期末余额反映事业单位非财政专项结转资金数额。若需要调整以前年度财政补助结转的事项，通过该科目核算。
3401非财政补助结转 账务处理凭证思路：
1、 期末
借：410102事业收入-专项资金
420102上级补助收入-专项资金
430102附属单位上缴收入-专项资金
4501xx其他收入-专项资金
贷：3401非财政补助结转…
或增加项目名称为下级科目（340101 xxx项目）
借：3401非财政补助结转…
或增加项目名称为下级科目（340101 xxx项目）
贷：50010202事业支出-非财政资金支出-项目支出
50010302事业支出-其他资金-项目支出（该科目应转入事业结余）
540106 其他支出-专项资金
2、 年末，已完成项目剩余资金区分处理：缴回原拨入单位、留归本单位使用
2.1缴回原拨入单位
借：3401非财政补助结转…
或增加项目名称为下级科目（340101 xxx项目）
贷：1002 银行存款
2.2留归本单位使用
借：3401非财政补助结转…
或增加项目名称为下级科目（340101 xxx项目）
贷：3001事业基金
3402事业结余
本科目核算事业单位一定期间除财政补助收支、非财政专项资金收支和经营收支以外各项收支相抵后的余额。本科目期末如为贷方余额，反映事业单位自年初至报告期末累计实现事业结余；如为借方余额，反映事业单位自年初至报告期末累计发生的事业亏损。
年末结账后，本科目应无余额。
3402事业结余结转思路
1、 期末
借：410101事业收入-非专项资金
420101上级补助收入-非专项资金
430101附属单位上缴收入-非专项资金
4501xx其他收入-非专项资金
贷：3402事业结余
借：3402事业结余
贷：50010202事业支出-其他资金-基本支出
50010302事业支出-其他资金-项目支出
5401xx 其他支出-非专项资金
5201xx对附属单位补助支出-非专项资金
5101xx上缴上级支出-非专项资金
年末、转入非财政补助结余分配
借：3402事业结余
贷：3404 非财政补助结余分配
3403经营结余
本科目核算事业单位一定期间各项经营收支相抵余额弥补以前年度经营亏损后的余额。本科目期末如为贷方余额，反映事业单位自年初至报告期末累计实现经营结余弥补以前年度经营亏损后的经营结余；如为借方余额，反映事业单位截至报告期末累计发生的经营亏损。年末结账后，本科目一般无余额；如为借方结余，则反映事业单位累计发生的经营亏损。
3403经营结余的结转思路
1、期末
借：4401经营收入
贷：5301经营支出
借或贷：3403经营结余
2、年末，如本科目为贷方余额，则转入非财政补助结余分配，如为借方余额，为经营亏损，不予结转。
借：3403经营结余
贷：3404非财政补助结余分配
3404非财政补助结余分配
本科目核算事业单位本年度非财政补助结余分配的情况和结果。年末结账后，本科目应无余额。
3403非财政补助结转 账务处理凭证思路：
1、 年末；
借：3403经营结余
3402事业结余
贷：3404非财政补助结余分配
2、 由企业所得税缴纳义务的事业单位计算出应缴纳的企业所得税；
借：3404非财政补助结余分配
贷：2101xx应缴税费-应缴企业所得税
3、 按照有关规定提取在职工福利基金；
借：3404非财政补助结余分配
贷：3201xx专用基金-职工福利基金
4、 年末完成上述处理后，将本科目转入事业基金。
借（或贷）：3404非财政补助结余分配
贷（或借）：3001事业基金
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